Инфо-ресурс 1С 8.2

Управление торговым предприятием

Заявление на применение льготы НДФЛ

закрыть рекламу X

Заявление на применение льготы НДФЛ.

Документы > Расчет зарплаты > Заявление на применение льготы НДФЛ. Создаем новый документ (клавиша Insert или кнопка «Добавить»).

В заголовке документа проставляем необходимую дату (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. Поле «Ответственный» заполнится автоматически.

В табличной части документа с помощью клавиши Insert или кнопкой «Добавить» создаем новую строку. С помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем принятого сотрудника из справочника «Сотрудники организации». В колонке «Льгота» с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем льготу из справочника «Виды льгот работников организаций». В колонке «Дата изменения» ставим дату или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»). В колонке «Актуальность» ставим галочку.

Проводим документ (кнопка «ОК»).

По документу можно распечатать заявление.

Документы > Кадровый учет > Прием на работу в организацию. Вводим на основании документ «Заявление на применение льготы НДФЛ».

В заголовке документа автоматически заполнится текущая дата. При необходимости дату можно изменить (набираем вручную или нажимаем клавишу F4 (появится календарь – выбираем необходимую дату и нажимаем клавишу «Enter»)). Поле «Организация» заполнится автоматически. Если в программе ведется несколько фирм, то с помощью кнопки «…» или клавиши F4 выбираем необходимую организацию. Поле «Ответственный» заполнится автоматически.

Табличная часть документа полностью заполниться автоматически из данных документа «Прием на работу в организацию».

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).
  • 2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

    Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

    Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

    В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

    3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

    К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).
  • Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

    4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

    Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.
  • Льготы по НДФЛ в 2020-2020 году

    Налоговый кодекс и иное российское законодательство предусматривает определенные послабления для граждан, уплачивающие в казну 13% НДФЛ. Выделяют два вида льгот и несколько групп вычетов. Рассмотрим, какие льготы по НДФЛ предусмотрены в 2020-2020 году, а также до какой суммы выплачивается льгота по НДФЛ, кому предоставляются и механизмы их получения.

    Правовая база

    Отдельного ФЗ о льготах НДФЛ не существует. Регламентирует льготы по НДФЛ целый перечень законодательных актов:

  • НК (ст. 56, 217—222);
  • ТК (ст. 118);
  • различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.
  • Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

  • госпособия по безработице, родам и беременности;
  • пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
  • единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
  • компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
  • алименты;
  • маткапитал;
  • оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.
  • С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК. Статья 215 перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

    Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

  • стандартные вычеты (на себя и на детей);
  • социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
  • имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
  • профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).
  • Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

    Лимиты по закону

    Размер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел на стандартные льготы по НДФЛ зафиксирован в ст. 218 НК. Для социальных — ст. 219, имущественных — ст. 220, профессиональных — в ст. 221.

    Существует два вида ограничений по размеру налогового вычета:

  • фиксированная сумма (стандартные);
  • процент от затрат, но не больше фиксированной величины (социальные, имущественные, профессиональные).
  • Помимо лимита на размер, имеются и иные ограничения — количество выплат (раз в год, один раз в жизни), объект получения (родители, собственник жилья, пр.), виды трат (медицинские услуги, покупка жилого помещения, на детей, пр.).

    Кто из родителей может получить

    Статья 56 НК четко обозначает, кто имеет право на льготы по налогам НДФЛ на детей до 18 лет:

  • оба родителя, занимающихся воспитанием ребенка/детей (включая не родных по крови — отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители.
  • Если родители в разводе или проживают раздельно (что можно документально подтвердить), один из родителей может отказаться от данной льготы, а второй оформить двойной вычет. Оформление двойного вычета доступно для одиноко воспитывающих родителей. Он будет действителен до вступления в брак.

    До какой суммы дохода она положена

    Для физических лиц существуют ограничения на подоходный вычет по НДФЛ, они связаны с полученным годовым доходом граждан. Его размер не должен превышать 350 тыс. руб. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае, льгота оформляется на год. Если годовой доход существенно выше, то действует в течение месяца. То есть, после получения одного вычета по НДФЛ на следующий вычет родители могут рассчитывать только в следующем году.

    Смена трудового места не означает потерю налогового вычета, поскольку ее выплачивает государство, а не работодатель. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.

    Коды и необходимая документация

    Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.

    Вычет Получатель Код
    На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет Любой родитель или усыновитель 126/127/128
    На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) 129
    На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет Опекун, приемный родитель или попечитель 130/131/132
    На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) 133
    Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители 134-139
    Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители 140/141
    Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на вычет второго 142-147
    Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на налоговый вычет второго 148/149

    Детали распределения

    Льготы по налогу доступны не только родителям несовершеннолетних детей, но и другим категориям граждан (ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.).

    Рассмотрим их коротко.

    Ветерану боевых действий

    К этой категории относятся не только участники ВОВ, но и иных боевых действий:

  • афганцы;
  • участники чеченской компании;
  • военные, принимающие участие в сирийской операции;
  • иные вооруженные конфликты.
  • Данная категория россиян не облагается налогом в соответствии с изменениями НК, вступившими в силу в 2020 году. Это произошло на основании решения Конституционного суда РФ. До 2020 года НДФЛ удерживали работодатели.

    Продажа квартиры или земли

    Самая известная налоговая преференция — получение физическим лицом 13 вычета с продажи квартиры, дома или земельного участка. Такая льгота называется имущественным налоговым вычетом. Для него важно соблюсти одно из условий:

  • гражданин является собственником недвижимости более 3 лет;
  • полученный доход не превышает 1 млн руб.
  • К жилому помещению относится недвижимость:

  • купленная до 2020 г.;
  • подаренная/переданная в наследство;
  • приватизированная;
  • полученная от договора пожизненной ренты.
  • Существует множество нюансов, если собственник квартиры не единственный. Например, при общей долевой собственности супруги распределяют имущественный налоговый вычет самостоятельно. Если доли определены в договоре, то делиться согласно указанным частям.

    Помощь матери-одиночке

    Мать-одиночка — официальный статус, который получает женщина, родившая ребенка/детей вне брака. При этом у ребенка в свидетельстве о рождении в графе «отец» стоит прочерк. Либо сведения, которые записаны со слов матери. Отец-одиночка в России большая редкость.

    Одинокий родитель (мать или отец) имеет право на получение удаленного вычета на ребенка/детей. Чтобы его получить потребуется написать отдельное заявление с приложением детского свидетельства о рождении, где в графе «отец» стоит прочерк.

    В случае, если в документ внесены сведения со слов матери, то ей необходимо получить в ЗАГСе справку о рождении ребенка по форме 25, которая является доказательством статусности одинокой матери.

    Если ребёнок

    Самый распространенный налоговый вычет — наличие в семье ребенка/детей (по факту рождения). Помимо этого существуют и иные условия:

  • официальное трудоустройство хотя бы одного из родителей;
  • облагаемый подоходный налог при ставке 13%;
  • нахождение в пределах России более 181 дня в год.
  • Права на вычет имеют все взрослые, которые обеспечивают жизнь ребенка. Например, разведенная женщина, вступившая замуж повторно, получает алименты от бывшего мужа. Все трое (мать, отчим, отец, платящий алименты) имеют право на вычет подоходного налога.

    Мужчина, не вступивший в юридические отношения с матерью своего ребенка, сможет оформить льготы, лишь документально признав отцовство. А также потребуется заявление-подтверждение от матери, что мужчина проживает с ними или обеспечивает малыша.

    На детей также положены вычеты, если они учатся в платных заведениях:

  • образовательные и спортивные школы;
  • детские сады;
  • всевозможные кружки.
  • Организация может быть как российской, так и зарубежной. Главное условие — соответствующая аккредитация. Лимит льготы — 50 тыс. руб.

    Налоговые вычеты также распространяются на оплату медицинских услуг, предоставленных несовершеннолетнему ребенку. Это услуги:

  • медикаменты, утвержденные Правительством РФ;
  • лечение в санатории/курорте;
  • дорогостоящее протезирование;
  • страховка на терапию;
  • хирургические мероприятия.
  • Медучреждение должно иметь лицензию на оказание услуг. Лимит льготы — 120 тыс. руб.

    Для детей инвалидов

    Согласно письму Министерства финансов от 20 марта 2017 года № 03-04-06/15803, родителям ребенка/детей с инвалидностью положено два вида вычетов:

    Порядок рождения также имеет место быть. Чем больше детей, тем выше за последующего отпрыска вычеты с подоходного налога.

    Смотрите так же:  Как написать заявление за оскорбление личности образец. Оскорбление заявление в суд образец

    Родителям, воспитывающих детей данной категории, предоставляются вычеты в двойном размере.

    Механизм получения

    Оформить льготу на вычет из подоходного налога можно двумя способами — через налоговую или работодателя.

    Получение налогового вычета через ФНС производится разового, поэтому заявление лучше подавать в конце календарного года. Обратиться в налоговую службу можно несколькими путями:

    • приехать лично;
    • через сайт;
    • отправить заказное письмо с документами по почте;
    • с помощью портала Госуслуги.
    • В случае если начисляет льготу бухгалтерия нанимателя, то гражданин этого может и не увидеть. Поскольку начисление происходит автоматически. Как правило, это происходит ежемесячно. Тем не менее, заявление на вычет необходимо написать. Лучше это делать в начале года, либо как только возникло право на льготу.

      Необходимые документы

      Помимо заявления, потребуется подтвердить право на налоговый вычет. Список бумаг может существенно различаться в зависимости от вида выплат.

      Документы для льгот НДФЛ:

    • паспорт гражданина РФ;
    • документ, подтверждающий право на льготу (удостоверение участника боевых действий, чернобыльца, пр.);
    • справка об инвалидности (при необходимости);
    • иное.

    Для стандартных вычетов на детей потребуются дополнительные бумаги:

    свидетельства о рождении;

    Для усыновителей/опекунов/попечителей потребуются свидетельства их статуса.

    Составление заявления

    Заявление составляется в свободной форме, в печатном виде или написанном от руки. Обязательная информация:

  • наименование учреждения, куда подается документ;
  • Ф. И. О. и должность руководителя или должностного лица ФНС;
  • дата назначения льготы;
  • ссылка на статью закона, которая дает право на вычет из подоходного налога;
  • перечень прилагаемых справок;
  • дата, подпись.
  • Пример заявления на льготу по НДФЛ представлен ниже.

    Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2020-2020 году

    Согласно ст. 218 НК, гражданам полагаются следующие стандартные вычеты:

  • 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
  • 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.
  • Согласно, ст. 220 НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:

  • при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
  • проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).
  • Согласно, ст. 219 НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.

    На 1, 2, 3 и последующих

    Вычеты подоходного налога на детей и их размер регламентируется ст. 218 НК. Пункт 4 гласит, что вычет предоставляется обоим родителям и усыновителям в размере:

  • на 1 и 2 ребенка — 1400 р.;
  • на 3 и последующего ребенка — 3000 р.;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет в случае, если ребенок является одновременно студентом-очником и инвалидом 1,2 группы) — 12 тыс. р.
  • Двойной вычет соответственно составляет — 2800, 6000 и 24 000 рублей.

    Для приемных родителей и опекунов размер вычет одинаков с перечисленным выше, кроме последнего пункта. На каждого ребенка-инвалида положено по 6 тыс. рублей.

    Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2020-2020 году

    Ежемесячная заработная плата одного из родителей трех детей до 18 лет составляет 35 тыс. р (без учета подоходного налога). То есть, после вычета 13%, зарплата «на руки» составит 30450 р (НДФЛ — 4550 р).

    Сумма положенного ей вычета — 1400+1400+3000=5800 р. Именно эта величина и вычитается из зарплаты:

    (35000 — 5800) х 0,13= 3796 р.

    Итого: 35000 — 3796 = 31204.

    Таким образом, выгода родителя — 754 р. А если это одинокая мать, то — 1508 р.

    Заключение

    Итак, применение льготы НДФЛ — распространенная преференция в НК РФ. Ее размер лимитирован на законодательном уровне (ст. 218-221 НК). Право на льготы есть не у всех россиян, а лишь у отдельных граждан (родители несовершеннолетних детей, ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.). При этом официально полученный доход в год не должен превышать 350 тыс. руб.

    Оформляем «детский» вычет в «1С»

    Автор: Ольга Толоконникова, старший бухгалтер-консультант компании «ГЭНДАЛЬФ»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», июль 2020 г.

    Напомним, кому положен детский вычет, сохранятся ли право на вычет после увольнения, и как все это оформить в «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

    Кому положен вычет

    Вычет на детей предоставляется работнику на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (ст. 218 НК РФ).

    Работодатель предоставляет детские вычеты на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Однако перечень необходимых документов НК РФ не установлен и потому работодатель может руководствоваться письмами и разъяснениями контролирующих органов: Письма Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4309, от 17.04.2014 № 03-04-05/17784, от 18.09.2013 № 03-04-05/38670, от 22.05.2013 № 03-04-06/183-410, от 22.05.2013 № 03-04-06/18179, от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991, письмо УФНС от 26.12.2017 N 20-15/[email protected]

    При предоставлении детского вычета работодатель должен учитывать, что
    стандартный вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник предоставил заявление и подтверждающие документы.

    Регистрация и отражение детских вычетов в «1С»

    После получения заявления и необходимых документов бухгалтеру нужно внести данные в учетную программу. Для регистрации и отражения детского вычета в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» необходимо зайти в карточку сотрудника и ввести заявление на вычет («Кадры» – «Сотрудники» – ссылка «Налог на доходы» – ссылка «Ввести новое заявление на стандартные вычеты»).

    Для вновь принятых сотрудников бухгалтеру также важно учесть доходы, полученные в предыдущих местах работы, чтобы верно определить возможность предоставления физлицу стандартных налоговых вычетов. При расчете НДФЛ в программе также производится проверка возможности применения стандартных налоговых вычетов с учетом ограничения совокупного дохода. Для реализации этой нормы законодательства в программе имеется возможность зарегистрировать доходы сотрудника, полученные на предыдущих местах работы согласно представленной справке 2-НДФЛ. Для того чтобы ввести сведения о доходах с предыдущего места работы необходимо нажать на ссылку «Налог на доходы», которая открывается в форме справочника «Сотрудники» и пройти по ссылке «Доходы с предыдущего места работы» (рис. 2). При записи введенные сведения заносятся в регистр сведений «Доходы с предыдущего места работы (НДФЛ)».

    Начисление зарплаты за месяц и расчет НДФЛ производятся с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов» (раздел «Зарплата» – «Начисления зарплаты и взносов»). На закладке НДФЛ можно видеть в каком размере и у какого сотрудника применились вычеты.

    Сумма фактически примененных стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов» заносится в регистр накопления «Предоставленные стандартные и социальные налоговые вычеты (НДФЛ)».

    В случае если по какой-либо причине работодателю необходимо отменить право на предоставление вычетов, это может быть, например, если сотрудник заявил о том, что будет получать вычеты в другой организации (как внешний совместитель), то в программе необходимо оформить документ «Отмена стандартных вычетов НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Заявления на вычеты»или «Кадры» – «Сотрудники» – «Налог на доходы» ссылка «Прекратить предоставление всех стандартных вычетов»). Этот документ прекращает действие сразу всех стандартных налоговых вычетов физического лица в конкретной организации.

    Право на вычеты после увольнения сотрудника

    Также в программе есть нюанс, который касается предоставления вычетов. Речь идет о документе «Увольнение». После увольнения сотрудник может получить доход в этой же организации, например, ему начислена премия или ситуация, когда он может быть заново принят в текущем году или на следующий день. Если стандартные вычеты не нужно прекращать (по умолчанию право на них автоматически прекращается), то в документе «Увольнение» на закладке «Дополнительно» установите флажок «Применять право на вычеты к доходам, выплачиваемым после увольнения». Таким образом право на применение детского вычета даже после увольнения будет сохранено за сотрудником.

    Если же флажок «Применять право на вычеты к доходам» будет снят, то, когда, например, сотрудник будет приниматься на работу на следующий день после увольнения, то при попытке бухгалтера ввести новое заявление на вычеты, программа предложит его установить. Необходимо зайти в документ «Увольнение», установить флажок и записать документ. После этого можно провести заявление на вычеты.

    В программе есть несколько отчетов, позволяющих проверить бухгалтеру размер и месяц, в котором применены вычеты. Например, отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками» или отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».

    Все о стандартном налоговом вычете на ребенка в 2020 году

    Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это бухгалтерская операция по вычитанию конкретной суммы из дохода налогоплательщика, после чего полученный остаток подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

    Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

    Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2020 г., в 2020 году.

    Кто имеет право на СНВ на ребенка?

    Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к этой категории в соответствии с семейным законодательством.
  • Такие статусы подтверждаются свидетельством о рождении, актами органов опеки и попечительства, судебными решениями о признании отцовства и пр. Закон также определяет и возрастную категорию детей, когда допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) — до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.
  • У многих родителей возникает вопрос — возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ — да, согласно закона об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

    Размер вычета в 2020 году, в 2020 году

    По состоянию на 2020-2020 годы:

    СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)
  • 12 000 руб. — дети-инвалиды до 18 лет, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет, для родителей и усыновителей (код 129)
  • 6000 руб. — дети-инвалиды до 18 лет, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет, д ля опекунов и попечителей (код 129).
  • Есть спорный вопрос о суммировании вычетных сумм на детей инвалидов. Позиция налоговой службы такова — стандартный вычет на детей по счету суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

    Когда прекращается предоставление вычета?

    Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

    Статьи по теме:

  • если совокупный доход с начала года превысил 350 000 руб. вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение. Исчисление начинается с января текущего года (а не с даты рождения ребенка). И даже если ребенок родился после наступления максимального уровня зарплаты, то в этом году уже СНВ не будет применяться.
  • если ребенок умер — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет — сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.
  • Смотрите так же:  Запишитесь на прием. Карпов н.В нотариус

    Каким образом определяется очередность детей?

    Порядковое ранжирование детей производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчете вычета или нет.

    Например, в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

  • Первый ребенок — 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
  • Второй ребенок — 1400 руб.;
  • Третий — 3000 руб.;
  • Четвертый — 3000 руб.
  • Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.

    Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

  • Первый — 0 руб. (не позволяет возврат);
  • Второй — 0 руб. (в связи со смертью);
  • Третий — 3000 руб.
  • Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

    Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

  • Если в налоговом году у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
  • Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.
  • Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) — если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

    Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 — если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

    Кто предоставляет вычет?

    СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель. Если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный. У двоих одновременно получать нельзя. Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

    Таким образом, вычетные деньги как таковые на руки не дают, просто уменьшается размер удерживаемого налога.

    Как часто производится вычет?

  • Если вычет производится работодателем
  • Вычет производится ежемесячно в течение налогового года, если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Когда получатель вычета, работает у работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета по предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места).

  • Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую
  • Допустим, налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, тогда гражданин по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию. На практике такое встречаются не часто, обычно получает успешно это производить у работодателя, своевременно подав заявление.

    Когда же самому налогоплательщику нужно получить СНВ, то для возврата следует подать:

  • корректирующую декларацию 3-НДФЛ в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля);
  • справку по форме 2НДФЛ с места работы или сайта налоговой службы в электронном виде с электронной описью (во втором случае нужно быть зарегистрированным в личном кабинете сайта ФНС. Такая справка выдается за все официальные доходы, то есть данные от всех работодателей);
  • приложив к декларации копию свидетельства о рождении;
  • если дети старше 18 лет — справку из учебного заведения.
  • После проверки документов, ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

    Документы, необходимые для получения вычета

    Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать итоговую сумму налога).

    Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

  • Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
  • Копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке или свидетельство о браке (для родителей состоящих в браке).
  • Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
  • Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
  • Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
  • Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.
  • Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз. Не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы. К сожалению, не всегда можно представить справку с ресурсов ФНС, так как данные получаются за год и с большой отсрочкой (за отчетный год аж к середине следующего).

    Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

    Директору ООО «Весна»
    И.Н. Киселеву
    от инженера
    Спиридонова К.Г.

    Прошу предоставить мне с 1 января 2020 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1 400 руб. в месяц.
    Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

    «___» февраля 2020 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.

    Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

  • В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
  • При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
  • В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.
  • Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

    Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

  • копия решения суда с указанием — с кем проживает ребенок
  • справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
  • соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
  • нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)
  • Как получить двойной вычет на ребенка?

    При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета — наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу.

    Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

  • справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
  • заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
  • заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка
  • Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода. А именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигла 350 тыс. руб.

    Вычет в двойном размере единственному родителю

    Определения «единственный родитель» в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

  • решение суда, признающее, что родитель пропал безвести;
  • свидетельство о рождении, с указанием одного родителя;
  • свидетельство о смерти одного из родителей;
  • справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.
  • Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

    Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

  • не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
  • не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
  • в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
  • состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).
  • Вычеты для ИП и самозанятых

    Если предприниматель на общей системе налогообложение, знать платит НФДЛ (13%). Поэтому ему доступные вычетные операции на тех же условиях, что и трудоустроенные граждане.

    Когда же предприниматель на спец.режиме (упрощенка, патент), то СНВ недоступен.

    Также не смогут на него рассчитывать и самозанятые граждане (имеющие официальный статус самозанятого).

    Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

    Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

    Ограничения СНВ

    Вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент (или ИП на общей системе).

    А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2020 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2020 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

    Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года. До какой суммы возможно применение СНВ? Об этом уже говорилось — 350 000 руб. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 350 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 29 166 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

    Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового года. Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды. Правда, гражданин сам сможет вернуть недополученные суммы, подав корректирующую декларацию в налоговую. Но не более чем за три предыдущих года.

    Смотрите так же:  Ликвидация ИП: пошаговая инструкция в 2017 году. Ликвидация предпринимателей

    Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

    пример 1:

    Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

  • ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 — 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. — это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
  • если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.
  • Налоговая соцльгота — 2020

    Каждый работник имеет право применить к своей зарплате налоговую социальную льготу. О том, кто, когда и как сможет воспользоваться указанной льготой расскажет эта консультация.

    • Что такое налоговая социальная льгота
    • Размер НСЛ
    • НСЛ в 2020 году
    • Предельная величина дохода для применения НСЛ
    • Место применения НСЛ
    • Заявление на НСЛ
    • Размер НСЛ для работников с детьми
    • Когда начинать применять НСЛ
    • Работник имеет право на НСЛ по двум основаниям: как считать НДФЛ
    • Нужно ли ежегодно обновлять заявление о применении НСЛ
    • Что такое налоговая социальная льгота

      Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) — это право работника уменьшить сумму его месячного налогооблагаемого дохода в виде зарплаты, получаемой от одного работодателя (п. 169.1 НКУ).

      При этом учитывайте, что применить НСЛ можно только к зарплате за месяц, а вот к зарплатному авансу НСЛ применять нельзя!

      Напомним: в целях применения НСЛ зарплатой считают все зарплаты выплаты, перечисленные в разделе 2 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. № 5.

      Размер НСЛ

      НСЛ в 2020 году предоставляют традиционным способом, прописанным в п. 169.1 НКУ. То есть в общем случае льготу предоставляют в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года. И это правило работает для любого плательщика налога, то есть общая НСЛ согласно пп. 169.1.1 НКУ в 2020 году составляет 960,50 грн.

      А вот повышенные размеры НСЛ, которые можно применить в специфических случаях, будут несколько выше (см. Таблицу 1).

      НСЛ в 2020 году

      Право на льготу

      Размер льготы (грн)

      Общая НСЛ для всех налогоплательщиков (пп. 169.1.1 НКУ)

      Повышенная льгота для налогоплательщика, который удерживает двух или более детей в возрасте до 18 лет (100% общей НСЛ), в расчете на каждого такого ребенка (пп. 169.1.2 НКУ)

      960,50

      По вышенная льгота для налогоплательщика, который соответствует одному из признаков, перечисленных в пп. 169.1.3 НКУ, (150% общей НСЛ). При этом льгота на детей согласно пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ предоставляют в расчете на каждого ребенка

      1440,75

      Повышенная льгота для лиц, перечисленных в пп. 169.1.4 НКУ (200% общей НСЛ)

      1921,00

      Предельная величина дохода для применения НСЛ

      НСЛ применяют к доходу, начисленному в пользу плательщика в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (включая другие приравненные к ней выплаты, компенсации и награды). Но если размер такого дохода не превышает размера месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн (пп. 169.4.1 НКУ). В 2020 году этот показатель составляет 2690 грн. В случае применения льгот на детей, предусмотренных в пп. 169.1.2, пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ, эта сумма увеличится кратно количеству детей.

      В то же время каждый бухгалтер знает, что в 2020 году размер минимальной зарплаты в расчете на месяц составляет 4173 грн. То есть меньше, чем этот показатель, работодатель не вправе начислить работнику за выполненную месячную норму труда.

      Вот и получается, что подавляющее большинство работников не сможет воспользоваться НСЛ. Ведь размер их зарплаты должен быть выше 4173 грн, а предельный доход для применения НСЛ в 2020 году в общем случае — 2690 грн.

      Кто же сможет воспользоваться общей НСЛ? К этой когорте счастливчиков войдут, в частности, те сотрудники, которые:

      — работают на условиях неполного рабочего времени и при этом сумма их заработка за месяц не превышает предельного дохода для применения НСЛ, то есть 2690 грн;

      часть месяца находились в отпуске без сохранения зарплаты, отпуске по уходу за ребенком до трех лет, или не отработали месячной нормы рабочего времени, в результате чего их зарплата за месяц не превысила показатель в 2690 грн.

      Дополнительно одним из распространенных случаев, когда работники смогут воспользоваться правом на НСЛ будет тот, когда срабатывает НСЛ на детей.

      Речь идет о случае, который законодатели прописали в абз. 2 пп. 169.4.1 НКУ. Эта норма говорит, что один из родителей, который имеет право на НСЛ в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 НКУ и пп.пп. «а» и «б» пп. 169.1.3 НКУ, вправе воспользоваться НСЛ из большего, чем 2690 грн, предельного размера дохода. Такой увеличенный доход определяется как произведение «обычного» предельного размера дохода для применения НСЛ и соответствующего количества детей (в 2020 году — 2690 грн х количество детей).

      Поэтому если сотрудник имеет 2-х и более детей в возрасте до 18 лет, то его предельный размер дохода для применения НСЛ растет кратно количеству детей и в 2020 году составляет:

      — если двое детей — 5380 грн (2690 грн х 2)

      — если трое детей — 8070 грн (2690 грн х 3);

      — если четверо детей — 10760 грн (2690 грн х 4) и т.д.

      Однако помните: реализовать право на увеличение размера предельного дохода кратно количеству детей для применения НСЛ может только один из родителей.

      Поэтому если на предприятии работает папа, который хочет воспользоваться таким правом, он должен подтвердить, что мама детей не пользуется такой привилегией. И наоборот.

      Каким образом это сделать действующая нормативка, к сожалению, отмалчивается. Кроме того нет законодательно установленной требования подавать отдельное заявление или справку о том, что второй супруг не пользуется указанным увеличением.

      При этом именно работник должен заниматься НСЛ в подобных случаях, ведь на его плечи ляжет ответственность в случае ее неправомерного применения.

      Поэтому, чтобы подтвердить право на повышенный размер предельного дохода для НСЛ, работнику следует указать об этом в заявлении о применении соцльготы. В ней советуем работнику отметить, что:

      — он имеет право на повышенный размер НСЛ в соответствии с пп. 169.1.2 НКУ, пп. «а» п. 169.1.3 НКУ или пп. «б» пп. 169.1.3 НКУ;

      — мама детей (если указанным правом хочет воспользоваться папа и наоборот) не пользуется на своей работе правом на повышенный размер предельного дохода для НСЛ кратно количеству детей.

      Место применения НСЛ

      Работник может воспользоваться правом на НСЛ только по одному месту работы (пп. 169.2.1 НКУ). При этом не важно — это основное место работы или совместительство. Главное, чтобы выполнялись условия, которые дают ему право воспользоваться льготой.

      Если работник трудится у одного работодателя на одной должности по основному месту работы и одновременно на другой — по совместительству, то НСЛ применят к общей сумме его зарплаты, начисленной по обеим должностями (конечно, если такая сумма не перескочит за предельный размер дохода для применения НСЛ).

      Заявление на НСЛ

      Чтобы работодатель смог применить к зарплате работника НСЛ, такому сотруднику нужно подать соответствующее заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ (пп. 169.2.2 НКУ).

      Типовой формы такого документа нет, поэтому ее можно составить в произвольной форме или использовать ранее действующую форму этого заявления. Напомним: речь идет о форме заявления, утвержденной в свое время приказом ГНАУ от 30.09.2003 г. № 461. Этот акт утратил силу еще 19 апреля 2013, но мы не видим препятствий, чтобы использовать его сегодня.

      Перечень подтверждающих документов, которые должен предоставить работник вместе с заявлением на применение НСЛ, установленный Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1227.

      Важно!

      К зарплате госслужащих НСЛ следует применять без подачи заявления о применении льготы, но с представлением подтверждающих документов (в случае необходимости) для установления размера льготы (п.п. 169.2.3 НКУ).

      Размер НСЛ для работников с детьми

      НСЛ на детей могут воспользоваться следующие категории работников (см. Таблицу 2).

      НСЛ на детей в 2020 году

      Получатель льготы на детей

      Предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ, грн

      Лицо, содержащее двух и более детей в возрасте до 18 лет (100% общей НСЛ), в расчете на каждого такого ребенка (пп. 169.1.2 НКУ)

      960,50 грн х количество детей в возрасте до 18 лет

      Для одного из родителей — 2690 грн х количество детей в возрасте до 18 лет,

      для другого — 2690 грн

      Од инокая мать (отец), вдова (вдовец) или опекун, попечитель, имеющие ребенка (детей) до 18 лет (150% общей НСЛ), в расчете на каждого такого ребенка (пп. «А» п. 169.1.3 НКУ)

      1440,75 грн х количество детей в возрасте до 18 лет

      Лицо, содержащее ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет (150% общей НСЛ), в расчете на каждого ребенка (пп. «Б» пп. 169.1.3 НКУ)

      Когда начинать применять НСЛ

      К заработку работника НСЛ применяют с того дня, когда работодатель получил от сотрудника заявление о применении льготы и документы, подтверждающие такое право (пп. 169.2.2 НКУ). При этом работодатель должен применять НСЛ к зарплате работника, которую начислят ему за тот месяц, в котором он подал заявление на применение НСЛ. И здесь не важно в какой рабочий день месяца работник подал этот документ — в первый или последний.

      Если работник в предыдущих месяцах мог воспользоваться правом на НСЛ, но подал работодателю заявление о применении НСЛ и документы, подтверждающие такое право, только в текущем месяце, никаких перерасчетов сумм НДФЛ за предыдущие периоды бухгалтеру делать не нужно. Ведь льгота заработает только с текущего месяца.

      Работник имеет право на НСЛ по двум основаниям: как считать НДФЛ

      Если работник имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, то к его зарплате применят только одну НСЛ — ту, которая имеет наибольший размер. Конечно, применяют льготу к заработку работника только тогда, когда последний предоставит заявление и соответствующие документы, подтверждающие право на НСЛ.

      Однако и из этого правила есть исключение. Так, согласно п. 169.3.1 НКУ, работнику, имеющему двух и более детей в возрасте до 18 лет, в т.ч. ребенка-инвалида, суммируют льготы, предусмотренные пп. 169.1.2 НКУ и пп. «б» пп. 169.1.3 НКУ.

      Например, если работник имеет трех детей в возрасте до 18 лет, один из которых — ребенок-инвалид, то к зарплате такого сотрудника следует применить НСЛ в размере:

      — 100% общей НСЛ в расчете на каждого такого ребенка, то есть 2881,50 грн (960,50 грн х 3)

      И

      — 150% общей НСЛ в расчете на одного ребенка-инвалида, то есть 1440,75 грн (1440,75 грн х 1)

      При указанных обстоятельствах к зарплате работника должны применять НСЛ в общем размере 4322,25 грн (2881,50 грн + 1440,75 грн).

      Для того, чтобы реализовать такое право, советуем работнику подать только одно заявление на применение НСЛ. В нем целесообразно прописать просьбу одновременно применять НСЛ по двум основаниям — в соответствии с пп. 169.1.2 НКУ и пп. «б» пп. 169.1.3 НКУ.

      Нужно ли ежегодно обновлять заявление о применении НСЛ

      С уверенностью рады сообщить: работникам не нужно ежегодно подавать работодателю новые заявления о применении НСЛ. Конечно, это касается тех случаев, когда у работника не менялась основание для ее применения. Аналогичный вывод по этому поводу высказали и налоговики (см. Разъяснения по категории 103.08.03 раздела «Вопросы — ответы из Базы знаний «ЗІР»

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *