Как отражается договор подряда в форме расчета 4-ФСС?

Договор подряда в 4 ФСС отображается в нескольких таблицах при соблюдении определенных условий. Каких именно — читайте далее.

Договор подряда и страховые взносы в ФСС

Договор подряда — разновидность гражданско-правового договора, сторонами которого являются заказчик и подрядчик (исполнитель). Исполнитель по заданию заказчика выполняет разовые работы, результаты которых заказчик обязуется принять и оплатить (п. 1 ст. 702 ГК РФ). При этом подрядчиком может быть как предприятие (ИП), так и физическое лицо.

Если исполнителем является физлицо, то заказчику обязательно нужно начислить страховые взносы в ПФР, ФФОМС и удержать НДФЛ.

При этом в ФСС в отношении взносов на случай временной нетрудоспособности такие выплаты являются необлагаемыми. А в части взносов на травматизм вознаграждения облагаются взносами только в том случае, если такая обязанность зафиксирована в договоре подряда. В связи с этим проверяющие ФСС зачастую вступают в судебные разбирательства с заказчиками-компаниями, пытаясь переквалифицировать договор подряда с физлицом в трудовые взаимоотношения с целью взимания недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов.

Как правильно составить подрядный договор и избежать претензий проверяющих, читайте в статье «Как оформить ГПД, чтобы ФСС не доначислил взносы».

Договор подряда в расчете 4-ФСС

В расчете ФСС договор подряда с физлицом отображается в табл. 3 и 6 (при условии, что взносы от несчастных случаев оплачивает заказчик).

Заполняем таблицу 3

В табл. 3 подрядные вознаграждения необходимо прибавить к начислениям по оплате труда и зафиксировать итог в стр. 1 гр. 3, а также в гр. 4–6 в разбивке трех отчетных месяцев. Сумма фиксируется в том месяце, когда работы были приняты заказчиком по акту приемки.

Поскольку вознаграждения по подрядному соглашению входят в перечень не облагаемых взносами в ФСС выплат (подп. 2 п. 3 ст. 9 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ), их необходимо записать в стр. 2 гр. 3 табл. 3 и в помесячной разбивке отчетного периода в соответствующих графах — 4, 5, 6.

ВАЖНО! Компенсационные выплаты на возмещение затрат исполнителя по договору подряда также необходимо включить в состав стр. 2 табл. 3 (подп. «ж» п. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Заполняем таблицу 6

Как уже отмечалось, взносы на травматизм начисляются заказчиком только при условии, что это зафиксировано договором (п. 1 ст. 20.1, п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если такой обязанности нет, то и отражать в 6-й табл. ничего не нужно.

Если же обязанность по уплате таких взносов вменена заказчику, вознаграждение подрядчика записывается в стр. 1 табл. 6 в соответствующих графах — 3, 4, 5 и 6.

ВАЖНО! Расходы исполнителя, возмещаемые заказчиком, необходимо зафиксировать в составе не облагаемых взносами сумм по стр. 2 табл. 6 (гр.3–6).

Итоги

Суммы вознаграждений и взносов в Соцстрах по договору подряда в расчете 4-ФСС отображаются в таблицах 3 и 6. При этом могут начисляться только взносы на травматизм и только в том случае, если данное условие зафиксировано в договоре подряда.

Должны ли совпадать базы в 4-ФСС и расчете по страховым взносам?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить «спасибо», или «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Договор подряда в 4-фсс

Есть Письмо Фонда социального страхования РФ от 11.06.2015 № 02-09-14/05-8605 — its.1c.ru/docs/letters/fss-2015.06.11-8605.php.

Финансовый департамент Фонда социального страхования Российской Федерации (далее — Фонд) рассмотрел Ваше обращение от 29.05.2015 № С1505/340 по вопросу отражения в графе 5 таблицы 6 «База для начисления страховых взносов» формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (далее — расчет по страховым взносам) сумм выплат и иных вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, и сообщает.

Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения, утверждены приказом Фонда от 26.02.2015 № 59

Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон 125-ФЗ).
Согласно пункту 1 статьи 5 Закона 125-ФЗ физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре.
Также в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона 125-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, признаются объектом обложения страховыми взносами, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Таким образом, при установленной в гражданско-правовом договоре обязанности страхователя уплачивать страховщику страховые взносы, суммы выплат и иных вознаграждений, начисляемые страхователями в пользу застрахованных отражаются в графе 3 таблицы 6. При отсутствии данного условия в гражданско-правовом договоре, суммы выплат и иных вознаграждений не отражаются в таблице 6.
В графе 5 таблицы 6, согласно пункту 24.3 порядка заполнения расчета по страховым взносам, отражаются выплаты в пользу работников, на которые не начисляются страховые взносы, в соответствии со статьей 20.2 Закона 125-ФЗ.
Обращаем Ваше внимание, что в перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в статье 20.2 Закона 125-ФЗ не включены суммы выплат и иных вознаграждений, начисляемых страхователями в пользу застрахованных в рамках гражданско-правовых договоров.
Таким образом, в графе 5 таблицы 6 расчета по страховым взносам не отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по договорам гражданско-правового характера .

ВрИО руководителя Финансового департамента Е.Ф. Грищенко

Письмо от 15го года, но положения закона 125-ФЗ не изменялись. И, следовательно, данное разъяснение актуально и на сегодняшний момент.

Нужно ли в 4-ФСС отражать выплаты по договорам ГПХ в 2020 году

В отличие от выплат по трудовым контрактам, в случае с ГПД отчисления есть не по всем видам страхования. Отсутствует социальное страхование в ФНС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И по общему правилу — в ФСС на случай травматизма. В связи с этим возникает вопрос, нужно ли показывать выплаты по договорам ГПХ в отчетности 4-ФСС за 2020 год и отчетные периоды. Подробности — в статье.

Общее правило по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2020 году

Как мы уже сказали в начале статьи, стандарт — отсутствие отчислений в фонд соцстраха с договоров подряда и оказания услуг. В этом случае выплаты вносить в 4-ФСС не требуется. Не заносите цифры и в регистры — индивидуальные карточки по взносам.

Исключение из правила возможно по договорам подряда или на оказание услуг. Об этом мы поговорили далее.

Смотрите так же:  Бывший адвокат убитого омского строителя Берга выступил в качестве свидетеля в суде. Адвокат юрий власов

Однозначно никакие страховые отчисления в соцстрах не возникают, если контрагент не простое физлицо, а индивидуальный предприниматель. Обязательные платежи вносит за себя в бюджет коммерсант самостоятельно.

Также от взносов компания свободна, если заключен ГПД на передачу вещных прав (п. 4 ст. 420 НК). Это договоры займа, аренды, купли- продажи и т. п.

Исключение из общего правила по взносам в ФСС с договоров ГПХ в 2020 году

Взносы в фонд соцстраха по травматизму — от несчастных случаев и профзаболеваний — стороны вправе по своей инициативе предусмотреть в договоре. Такая возможность предусмотрена абзацем 4 пункта 1 статьи 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ. Это выгодно на случай, если неприятность произойдет с подрядчиком при выполнении работ либо во время оказания услуг. Применять допнорму целесообразно в рискованном строительстве, на вредных производствах и т. п.

Ставка платежа используется та же, что и для обычных работников фирмы. Напомним, тариф присваивает страхователю страховщик — фонд. Предельной базы не установлено. Взносы начисляются независимо от размера платежа.

Взносы начисляйте одновременно с начислением выплаты по ГПД. Это необязательно последнее число месяца. Может быть любая другая дата, ведь выплата по гражданско-правовому договору производится после подписания акта. Процедура происходит согласно графику, утвержденному договором. Либо расчеты по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг. Вовремя отслеживайте первичку. На руках должны быть надлежаще подписанные акты. И своевременно проводите операцию в учете.

Все суммы заносите в регистры по взносам. В случае с несчастными платежами вести регистры по закону не обязательно. Достаточно информации с аналитических счетов бухучета. Но рекомендуем унифицировать учет. И наряду с начислениями в ФНС, фиксировать все взносы в фонд.

На основе информации из регистров заполняйте отчетность. По травмвзносам это форма 4-ФСС в Фонд соцстраха.

Начислив суммы, платить сразу в бюджет ничего не нужно. Дождитесь окончания отчетного месяца. Взносы перечисляйте в бюджет не позднее 15-го числа по итогам месяца, в котором они начислены. В месяце когда 15-е число приходится на выходной или госпраздник, крайняя точка переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2020 году имеют место в трех месяцах: июне, сентябре и декабре. Тянуть до последней даты не рекомендуем.

Пример 1 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2020 году

ООО «ПромоЛайн» сотрудничает с физлицом по ГПД. Соглашением предусмотрено страхование лица в ФСС.

По условиям соглашения фирма выплачивает лицу вознаграждение в размере 50 000 рублей в течение месяца после выполнения работ.

Работы сданы 18 января 2020 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту подрядчика 18 февраля.

На 18 января 2020 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора суммы в ФСС по тарифу компании — 1,2% — в размере 600 руб. (50 000 руб. x 1,2%).

  • пенсионные — в размере 11 000 руб. (50 000 руб. x 22%);
  • медицинские — 2550 руб. (50 000 руб. x 5,1%).
  • По соцстрахованию в ФНС в данном случае ничего не положено.

    Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками с отличными КБК вместе со взносами штатных работников. Дата платежа — 15 февраля. Это крайний срок уплаты взносов за январь 2020.

    В расчете 4-ФСС за I квартал 2020 года сумму выплаты и начисленных с нее взносов бухгалтер покажет в таблице 1.

    Пример 2 по взносам с выплат по договорам ГПХ в 2020 году

    Возьмем все те же условия, как в примере 1. Только пусть в соглашении не будет пункта о страхование лица в ФСС.

    Тогда бухгалтер сделает с выплаты по этому ГПД только пенсионные и медицинские отчисления. По соцстрахованию в ФНС и ФСС в данном случае ничего не положено.

    В расчете 4-ФСС за I квартал 2020 года сумма выплаты фигурировать нигде не будет.

    4-ФСС за 9 месяцев 2017: образец заполнения

    Заполнили для вас образец расчета 4-ФСС за 9 месяцев.

    Снова приходит сложное время для бухгалтерии — сдача квартальной отчетности. Если бухгалтер не успевает все отправить вовремя, есть проверенный вариант, как ему в этом помочь. 1С в облаке позволяет сдавать отчеты сразу из 1С. Это экономит время и повышает скорость работы бухгалтерии в горящие сроки.

    В нашей выдуманной организации «Алмаз» из г. Буя Костромской области не работают инвалиды и несчастные случаи отсутствуют.

    Поэтому в составе расчета только обязательные листы:

  • Титульный лист,
  • Таблица 1,
  • Таблица 2,
  • Таблица 5.
  • Согласно порядку заполнения, таблицы 1.1, таблицы 3, таблицы 4 включаются в расчет только при наличии в них данных.

    В сентябре была выплата физлицу по договору подряда, в условиях которого не была прописана обязанность застраховывать исполнителя в ФСС, поэтому доход его указан в строке 2 таблицы 1 как необлагаемый взносами.

    Скачайте образец заполнения 4-ФСС за 9 месяцев в формате Excel или пустой бланк формы.

    Титульный лист

    Таблица 1

    Таблица 2

    Таблица 5

    Эта статья существует только благодаря компании СервисКлауд. Они умеют помогать бухгалтерам. Попробуйте их 1С в облаке и убедитесь, что работа бухгалтера может стать проще.

    Как отражаются в Расчете страховых взносов и в ведомости 4-ФСС суммы: -начисленные по договорам ГПХ- выплаты физическому лицу по договору аренды имущества и помещения?

    Вопрос

    Как отражаются в Расчете страховых взносов и в ведомости 4-ФСС суммы: -начисленные по договорам ГПХ- выплаты физическому лицу по договору аренды имущества и помещения? (по одному договору физ. лицо является сотрудником, по другому не является)- как отразить суммы, оплаченные за обучение по повышению квалификации?Нужно ли этих лиц включать в среднесписочную численность?

    Ответ

    Отвечает Ольга Казаченко, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

    1) Сотрудники по ГПД на оказание услуг/выполнение работ признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию и не признаются таковыми на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст.10 Закона от 29.11.2010 №326-ФЗ, ст.2 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ). Поэтому отражайте выплаты по договорам ГПХ в расчете по страховым взносам в общем порядке. При этом обязательно включите такие выплаты в показатели строк 020 и 030 приложения 2 к разделу 1. Такие разъяснения дают сотрудники ФНС России.

    В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС отражаются только те выплаты, которые признаются объектом обложения согласно ст.20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ. К ним в т.ч. относятся и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ/оказание услуг, если по условиям договора заказчик обязан уплачивать страховые взносы. В противном случае выплаты по договорам ГПХ не признаются объектом обложения взносами на травматизм и не включаются в показатели по строке 1 и 2 таблицы 1 расчета 4-ФСС.

    2) Выплаты по договорам аренды имущества не признаются объектом обложения страховыми взносами (ст.20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, п.4 ст.420 НК РФ). При этом не имеет значения, с кем компания заключила такие договоры: с сотрудниками или сторонними физлицами. Поэтому не отражайте арендную плату в расчетах по страховым взносам в ИФНС и ФСС.

    3) Отражение оплаты за повышение квалификации в отчетности зависит от того, за кого производилась оплата и в чьих интересах было это обучение.

    Если компания оплачивала обучение сторонних физлиц, то такие выплаты в расчеты не включайте (ст.420 НК РФ, ст.20.1 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ). Если сотрудник проходит повышение квалификации в интересах компании, то данные выплаты не облагаются страховыми взносами (ст.422 НК РФ, ст.20.2 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ). Поэтому отразите эти суммы в расчетах в общей сумме выплат и в необлагаемых выплатах. Если же организация оплатила обучение в интересах работника, то данные суммы признаются выплатами в рамках трудовых отношений и облагаются всеми видами страховых взносов. В этом случае отражайте такую оплату в расчетах в общем порядке, как и другие облагаемые выплаты.

    4) Внештатные сотрудники по договорам ГПХ не включаются в среднесписочную численность работников (пп.«б» п.80, п.83 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 26.10.2015 №498).

    Смотрите так же:  Доверенность на представление интересов в суде юрлица или ИП. Доверенность на судебное представительство образец

    Обоснование

    Как учесть расходы на обучение сотрудника в интересах организации

    НДФЛ и страховые взносы

    Со стоимости платы за обучение сотрудника в интересах работодателя удерживать НДФЛ не нужно. То же самое, если работодатель возмещает сотруднику фактические расходы на учебу. Не облагается НДФЛ и оплата организацией за своих сотрудников экзаменационных сборов и учебной литературы, необходимой для подготовки и сдачи экзаменов. А вот если речь идет не об обучении штатных сотрудников, правила иные. Суммы платы за учебу освобождаются от НДФЛ при условии, что учебное заведение, в котором обучался сотрудник, имеет лицензию на образовательную деятельность. Если же это иностранная образовательная организация, то она должна обладать соответствующим статусом. Это следует из пунктов 3 и 21 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина России от 13 января 2016 № 03-03-06/2/438, от 14 октября 2013 № 03-04-06/42692 и от 17 июля 2009 № 03-04-06-02/50.

    Теперь про страховые взносы. На сумму платы за обучение сотрудника не придется начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Возмещение сотруднику расходов на обучение также не облагается страховыми взносами (абз. 7 подп. 2 п. 1, подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ, абз. 7 подп. 2, подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

    Как учесть расходы на обучение в интересах сотрудника

    Независимо от применяемой системы налогообложения на стоимость обучения в интересах сотрудника начислите взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Дело в том, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Такие выплаты работодатель производит в рамках трудового договора. Кроме того, подобные выплаты отсутствуют в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами. Это следует из пункта 1 статьи 420, статьи 422 Налогового кодекса РФ, а также части 1 статьи 20.1 и части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

    Все взносы уплачивайте в общем порядке. Подробнее об этом см.:

    Из рекомендации
    Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

    Как учесть вознаграждение гражданину по ГПД

    Страховые взносы

    Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 420 НК РФ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально. Такие разъяснения в письме Минтруда России от 22 января 2015 № 17-4/ООГ-63.

    Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

    Из рекомендации
    Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

    Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС

    В таблице 1 покажите расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации (ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 № 179-ФЗ, ст. 1 Закона от 1 декабря 2014 № 401-ФЗ). В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации. Классификация видов экономической деятельности утверждена приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н. Многопрофильные организации с подразделениями, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.

    Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС заполните один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации.

    Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС составляйте по каждому из них.

    В строке 1 таблицы 1 укажите расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами. По строке 2 – размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.

    Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

    Подраздел 1.1. Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование.

    По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

    По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (например, выплаты по договорам купли-продажи или аренды), по строке 030 не отражайте.

    По строке 040 приведите:
    – выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
    – расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа. Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ. То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

    Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы и сумм взносов на медицинское страхование.

    По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 приведите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили взносы.

    По строке 030 отразите выплаты в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ). Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке 030. Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (например, выплаты по договорам аренды), по строке 030 не отражайте.

    По строке 040 укажите:
    – выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
    – расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа. Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ. То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

    Приложение 2 к разделу 1

    В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
    – «1» – прямые выплаты (ставьте код, если в регионе пилотный проект);
    – «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения.

    По строке 010 укажите общее количество застрахованных сотрудников. Если применяете пониженный тариф и платите взносы по ставке 0 процентов, сотрудников все равно нужно включать в количество застрахованных лиц. А по строке 020 – выплаты в пользу сотрудников. Организации, которые платят взносы по нулевому тарифу, также отражают выплаты по строке 020. Выплаты, которые не являются объектом обложения страховыми взносами (например, выплаты по договорам аренды), по строке 020 не отражайте.

    Смотрите так же:  Гибдд замена прав по истечении срока действия госпошлина. Гибдд замена прав по истечении срока действия госпошлина

    По строке 030 отразите:
    – выплаты, которые не подпадают под взносы на обязательное социальное страхование (ст. 422 НК РФ);
    – расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа. Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ. То же самое касается договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ).

    По строке 040 укажите суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц. Но приведите лишь те выплаты, которые подпадают под взносы на социальное страхование и превышают лимит на очередной год (в 2017 году это выплаты сверх 755 000 руб. в отношении каждого человека).

    Раздел 3

    Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

    По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения – проставьте «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и т. д.).

    В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода:

    – 21 – за I квартал;
    – 31 – за полугодие;
    – 33 – за девять месяцев;
    – 34 – за год.

    Если расчет сдаете при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

    – 51 – за I квартал;
    – 52 – за полугодие;
    – 53 – за девять месяцев;
    – 90 – за год.

    Такие коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

    Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

    В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

    В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату сдачи сведений.

    Подраздел 3.1. В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:
    – в строке 060 – ИНН;
    – в строке 070 – СНИЛС;
    – в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
    – в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
    – в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
    – в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
    – в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
    – в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
    – в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

    Подраздел 3.2. Подраздел 3.2 содержит сведения о суммах:
    – выплат в пользу сотрудников;
    – начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.

    Из справочной информации

    Каких сотрудников включить в среднесписочную (среднюю) численность и кого не учитывать

    Категория сотрудников Как учитывается численность Ссылка на документ
    Штатные сотрудники, с которыми дополнительно заключены гражданско-правовые договоры При расчете среднесписочной численности такие сотрудники учитываются один раз При расчете средней численности такие сотрудники не учитываются подп. «б» п. 80, абз. 4 п. 83 указаний, утвержденных приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498 (введен в действие приказом Росстата от 27 октября 2016 г. № 686)
    Внештатные сотрудники, с которыми заключены договоры подряда и другие гражданско-правовые договоры При расчете среднесписочной численности такие сотрудники не учитываются При расчете средней численности такие сотрудники учитываются за каждый календарный день как целые единицы в течение всего периода действия договора независимо от срока выплаты вознаграждения подп. «б» п. 80, п. 83 указаний, утвержденных приказом Росстата от 26 октября 2015 г. № 498(введен в действие приказом Росстата от 27 октября 2016 г. № 686)

    Из статьи журнала «Зарплата» № 6, Июнь 2017

    Что исправить в первом расчете по взносам

    В новом расчете по взносам есть ошибки, которые программа проверки не отмечает, но инспектор увидит. Не ждите, когда это произойдет, исправьте свои промахи раньше. Мы узнали, какие ошибки чаще всего допускали ваши коллеги и как их поправить. Делимся с вами.

    Ошибка 1. Выплат по гражданско-правовым договорам нет в приложении 2

    Ситуация. Компания заключила с физическими лицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждения «физикам» не облагаются социальными взносами. На этом основании бухгалтер не включил исполнителей в приложение 2 расчета по взносам.

    В чем ошибка. Сотрудники на ГПД действительно не являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Но показать выплаты им в приложении 2 нужно. Такие разъяснения мы получили в ФНС.

    Комментирует Владислав Валерьевич Лабутов, советник Управления администрирования налога на доходы физических лиц и страховых взносов ФНС России:
    «Выплаты сотрудникам по гражданско-правовым договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование, а на социальное нет. Они не являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому в строку 010 приложения 2 расчета по взносам таких сотрудников не включайте. Но приведите выплаты им как по строке 020 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц», так и по строке 030 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами». В результате база по ним будет равна нулю».

    В разделе 3 по исполнителям по строке 180 нужно проставить код 2, а по строкам 160 и 170 — 1 (образец 1 ниже).

    Образец 1. Фрагмент раздела 3 по исполнителю гражданско-правового договора

    Отчётность в ФСС за сотрудников в 2020 году

    Форма отчёта утверждена приказом ФСС.

    В отчёте отражаются те взносы, которые вы должны заплатить, и те, которые уже заплатили. Кроме того: сведения о спецоценке условий труда и медосмотрах сотрудников.

    Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

    Когда сдавать

    Отчёт 4-ФСС нужно сдавать по итогам каждого квартала. Сроки сдачи отчёта на бумаге:

  • до 22 апреля 2020 года — за I квартал
  • Что если не сдавать

    Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

    Отчётность в ФСС за сотрудников в 2020 году

    ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО платят взносы за сотрудников и отчитываются в фонд социального страхования.

    Что сдавать

    Вы платите два вида взносов на социальное страхование сотрудников:

    • На временную нетрудоспособность — болезнь, рождение ребёнка. Их вы перечисляете в налоговую, туда же сдаёте отчёт по этим взносам.
    • От несчастных случаев на производстве, по-другому — взносы на травматизм. Их нужно перечислять в ФСС и отчитываться туда же по форме 4-ФСС.
    • Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

    • до 25 января 2020 года — за 2020 год
    • до 22 июля 2020 года — за полугодие
    • до 21 октября 2020 года — за 9 месяцев.
    • Отправить 4-ФСС через интернет можно позже — до 25 числа.

      Как сдавать

      • лично на бумаге
      • на бумаге заказным письмом по почте с описью вложения
      • через интернет в виде файла специального формата, подписанного электронной подписью.
      • Если не вовремя сдать отчёт, грозит штраф: от 10% до 30% от суммы взносов, которые нужно заплатить по отчёту. Минимальный штраф — 1000 рублей.

        А Эльба поможет?

        Подготовьте отчёт 4-ФСС в Эльбе и отправьте его через интернет. Вам достаточно указать данные о сотрудниках и их зарплатах — остальное Эльба сделает сама.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *