Налог с продажи земли

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране. В соответствии с Письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

Вместо этого вычета гражданин вправе применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если ее можно подтвердить документально.

Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось. Расчет был бы такой: 1 400 000 ? 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб.= 0 руб.

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%. Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган. Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

  • земля поступила в собственность в порядке приватизации;
  • Эти правила введены с начала 2016 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года). Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).

    Сроки подачи и форма декларации

    Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов. Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля. Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время.

    К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2020 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена Приказом от 03.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] (использовать эту форму нужно для отчета за 2020-й).

    Бланки для заполнения от руки можно:

    Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют и специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически, например на сайте ФНС РФ, войдя в него через личный кабинет налогоплательщика. Но потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (но сертификат ключа выдают только в специальном удостоверяющем центре).

    Комментарий специалиста

    Что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка?

    На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налогообложения. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена продажи земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.

    Смотрите так же:  Условия труда для инвалидов 2 группы. 2 группа инвалидности можно работать

    При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2020 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи.

    Плательщики

    Физическое лицо платит налог при продаже земельного участка в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ. Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации.

    Ставка и обязанность декларирования

    Освобождение от налогообложения и декларирования

    В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

    • земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
    • участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.

    Вычеты по налогу

    Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 1 января 2016 года. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае берется коэффициент 0,7.

    Рассмотрим пример: гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2020 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка оценена в 1 600 000 руб. Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 ? 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб. С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 ? 13% = 15 600 руб.

    Уплата налога с продажи земельного участка

    Александр

    Я покупаю земельный участок у дяди за 30.000руб.,хотя его кадастровая стоимость более 1мил.руб. В договоре купли продажи будет стоять сумма 30.000руб.

    Вопрос: после продажи земли,ему надо заполнять декларацию для налоговой? Налог будет исчисляется из суммы 30.000 руб. или от кадастровый стоимости?

    Участник программы «?Работаю честно»

    Добрый день. Ответ на Ваш вопрос зависит от оснований и даты возникновения права собственности. Ввиду этого ответ будет общим и подходящим для любой ситуации.
    Х = (У — 1 млн. руб.) * 13%, где
    Х – размер налога;
    У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи;
    1 млн. руб. – стандартный налоговый вычет при собственности менее 3-х лет;
    13% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов
    или
    Х = (У — Z) * 13%, где
    Х – размер налога;
    У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи;
    Z – расходы, связанные с получением дохода (если участок дядей был куплен);
    13% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов РФ.

    ВАЖНО. Если недвижимое имущество приобретено в собственность после 01.01.2016 и «У» меньше 70% от кадастровой стоимости, то «У» будет равна 70% от кадастровой стоимости. При этом стоимость имущества указанная в договоре значения не имеет.

    Если кадастровая стоимость 1.5мил.руб,от неё берётся 70%? Это 1.05 мил.руб., минус 1 мил.руб.вычета и остаётся 50.000 руб. с которых платим налог 13%? Верно?

    Как избежать уплаты налога с продажи земельного участка

    Ольга

    В 2017 году был продан ЗУ, находящийся в собственности 2 года. Земельный участок достался по наследству. Декларация 3-НДФЛ в апреле не сдала, ввиду не знания. Сейчас налоговая прислала уведомление с расчетом земельного налога, налога на имущество и налога на доходы физических лиц.

    Есть ли вариант не платить налог? Подскажите пожалуйста

    О каком налоге речь? Налог на имущество за 2017 год платить придется, а также штраф за неподачу декларации. По налогу на доходы возникшему от продажи ЗУ — тут надо разбираться.

    Смотрите так же:  Калькулятор ОСАГО в Твери. Страхование осаго в вск в твери

    Ольга права, что налог на имущество тво за 2017 год и штраф придётся платить. На счёт налога на доходы, давайте уточним:
    Какая стоимость участка была в дкп?
    Какая была кадастровая стоимость на момент сделки?
    Вы написали, что участок достался по наследству: когда умер наследодатель? Дело в том, что срок владения при наследстве считается со дня смерти наследодателя.

    Наследодатель скончался 3.01.2015г., в наследство вступили 15.08.2015г.
    Продажа ЗУ осуществлена в июле 2017 года. В дкп сумма 199000 рублей, кадастровая стоимость составляла порядка 615 тысяч.
    Судя по всему, при подаче 3-НДФЛ сейчас начислен будет штраф по ст. 119 НК РФ и плюс штраф по 122 НК РФ, общая сумма налога и штрафов выйдет на сумму более 30 тысяч. Можно ли каким-либо образом обойти его?

    Так у вас налога с дохода нет, тк вам положен вычет до 1 млн.
    Штраф и налог на имущество платить придётся

    Надо ли платить налог при продаже участка?

    – Земельный участок в собственности более 10 лет. Хотим продать его за 1,5 млн рублей. Будет ли продажа облагаться налогом?

    Отвечает руководитель практики жилая недвижимость юридической компании «Деловой Дом» Сергей Агафонов:

    Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации. Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации). Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

    В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц. В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок. Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

    То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

    Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

    Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

    Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

    Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

    1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
    2. право собственности возникло на основании приватизации;
    3. право собственности возникло на основании договора ренты.

    Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

    Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем. Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности. То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

    Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

    Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

    Смотрите так же:  МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 12 января 2009 г. Приказ номер 13
  • Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
  • Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.
  • Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

    Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

    Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

    Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    налог при продаже земли.

    Светлана

    Здравствуйте. Помогите разобраться: надо ли мне будет платить налог при продаже земельного участка если я приобрела 2 участка в 2012 году, а в 2017 объединила их в один. Получается, что право собственности на новый участок будет в 2017, а по сути я владею им более 5 лет?

    Проверено ЦИАН

    Здравствуйте! К сожалению, вновь образованный участок считается новым объектом права и срок владения на него будет исчисляться с даты государственной регистрации права собственности на него. Минимальный срок освобождения от уплаты НДФЛ при продаже составит 5 лет. Однако, не стоит забывать, что налогооблагаемую базу вы можете снизить путем применения вычета в размере подтвержденных расходов на приобретение первоначальных участков. Данная позиция отражена в письме Минфина РФ от 15 марта 2017 г. N 03-04-05/14570. Не стоит также забывать, что доход налогоплательщика будет сравниваться с кадастровой стоимостью участка на 1 января года, в котором произойдет регистрация перехода права, в случае если доход окажется меньше, чем 0,7К, он будет приравнен к 0,7К. Исходя из всего вышесказанного, при продаже возникает НДФЛ, но его можно минимизировать, зная К и применив вычет в размере расходов на приобретение первоначальных участков. В любом случае, при продаже ранее 5 лет, необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход.

    Срок нахождения в собственности для участка, полученного в результате объединения, будет исчисляться с 2017 г. Налоговый вычет на полную сумму при продаже участка наступит в 2022 году.

    Дмитрий Каредва, спасибо за ссылку на письмо Минфина. Но боюсь, однозначно в пользу налогоплательщика ИФНС его трактовать не будет. Два последних абзаца из этого письма: «Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса).
    Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»

    Спасибо. Т.е я смогу вычесть ту сумму которую уплатила по ДКП в 2012г?

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *