Об отдельных случаях возврата НДФЛ в 2020 году

Возврат налога при покупке квартиры (2020)

Указанный возврат (п. 3, 4 ч. 1 ст. 220 НК ) — это форма поддержки для покупателей жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, где располагается жилой дом, планируется его возведение или завершение строительства). Причем недвижимость должна находиться на российской территории, а помещение должно использоваться только в качестве жилого.

Такая мера продиктована социальным характером нашего государства, которое понимает, что такая покупка наверняка нарушит финансовую стабильность покупателя на какое-то время. Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2020 позволит гражданам РФ — получателям официального дохода, которые платят с него НДФЛ. снизить затраты на 13 %.

Когда недоступен

Такой налоговый вычет недоступен для следующих случаев:

  • приобретения жилья на условиях какой-либо иной господдержки (военная ипотека, маткапитал и т. д.);
  • жилищная купля-продажа между близкими или, как говорит НК, взаимозависимыми лицами. В данном случае имеются в виду супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), опекун (попечитель) и подопечный, братья и сестры как с двумя общими родителями, так и с одним;
  • покупка жилья на чужие деньги, когда обязательство по их возврату не возникает, скажем, квартиру приобрел работодатель;
  • приобретение или постройка жилья до начала 2014 года и использование данной льготы. При ее неиспользовании ситуация регулируется законодательством, которое действовало до 2014 г.;
  • ИП, использующие УСН, когда доходы облагаются налогом по ставке шесть процентов. Ставка может быть и иной, по правилам ст. 346.20 НК РФ .
  • Какова сумма

    Максимальная сумма, которую могут уменьшить на 13 %, равна 2 000 000 руб. — по общему правилу или 3 000 000 руб. — при покупке жилья в ипотеку. Таким образом, в первом случае предельный вычет составит 2 000 000 ? 0,13 = 260 000 руб., а во втором — 3 000 000 ? 0.13 = 390 000 руб. В последнем случае возвратные деньги могут пойти только на оплату процентов по кредиту. Причем возвращаются они ежегодно, по мере выплаты банку процентных платежей.

    По необходимости базовая сумма, с которой рассчитывается льгота, увеличивается включением в нее сумм по договорам, финансирующим покупку (чаще всего кредит), либо расходов на проектные, строительные, ремонтные и отделочные работы. В таком случае бумаги, подтверждающие расходы на такие работы, также подаются в налоговый орган.

    О сроках

    Право на вычет возникает в том календарном году, когда были зарегистрированы права собственника жилья. Подать заявление о возврате уплаченного НДФЛ можно после получения правоустанавливающих документов на жилье. Это выписка из ЕГРП в обычном случае или акт о приемке квартиры при долевом строительстве. Заявление на возврат подоходного налога 2020 может содержать требование о возвращении выплат за период не более трех последних лет (не ранее года, в котором произошла регистрация права собственника на жилье). Причем обращаться за вычетом можно вплоть до исчерпания его лимита (приведены в предыдущем разделе).

    Сумма возвращаемых денежных средств за календарный год не может быть больше суммы уплаченного НДФЛ за это же время. Обращаться за расчетом вычета нужно по прошествии календарного года, за который планируется его возврат, то есть в январе следующего.

    О документации

    Комплект документов для оформления вычета будет разниться в зависимости от способа покупки недвижимости. Приобретение жилья на вторичном рынке означает необходимость предоставления следующих документов:

  • договора купли-продажи недвижимого имущества, включая все неотъемлемые элементы;
  • расчетной документации, которая подтверждает расчеты между покупателем и продавцом;
  • выписки из ЕГРП, которая подтверждает, что покупатель стал собственником жилплощади.
  • Приобретение квартиры в результате долевого строительства предусматривает подачу следующих документов для предоставления вычета:

  • договора о постройке квартиры и его неотъемлемых элементов;
  • документы о ее приемке;
  • документы о расчетах между застройщиком и участником долевого строительства.
  • При направлении суммы вычета на уплату процентов по ипотеке предоставить следует:

  • кредитный договор и его неотъемлемые части;
  • документы, свидетельствующие об оплате процентов.
  • Универсальный перечень документов имеет следующий вид:

  • паспорт возможного получателя льготы;
  • декларация (по форме 3-НДФЛ);
  • заявление о возврате налога 2020;
  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • свидетельства о браке и рождении детей, когда жилье оформляют в общую совместную или долевую собственность.
  • Когда речь идет о покупке квартиры супругами, они могут уменьшить расходы на 13 % уже с 4 000 000, поскольку каждый из них может одновременно использовать свое право на рассматриваемый вычет. При долевой собственности сумма льготы делится между собственниками в соответствующих частях.

    Бланк заявления можно скачать в конце статьи.

    О процессе получения налогового вычета

    Процесс состоит из следующих этапов:

  • Предоставление соответствующего пакета документов в ИФНС.
  • Их рассмотрение (в течении 2-4 месяцев) и принятие решения о предоставлении меры поддержки или отказе в этом.
  • Выдача соответствующего извещения о праве на вычет.
  • При положительном исходе возврат НДФЛ происходит в виде перевода денег из бюджета либо налог не будет удерживаться из зарплаты до полного расходования льготы. В последнем случае нужно направить извещение о праве на вычет в бухгалтерию работодателя.

    Возврат налога за обучение 2020

    Вернуть себе часть затраченных на обучение средств можно благодаря п. 2 ч. 1 ст. 219 НК . Как и в предыдущем случае, возможность доступна для работающих официально и платящих НДФЛ. Снизить расходы на 13 % можно как за свое обучение (по любой форме), так и за учебу своих детей, братьев, сестер и даже подопечных (но уже только по очной форме).

    Воспользоваться вычетом можно при оплате услуг лицензированных образовательных учреждений (вуза, техникума и т. д.). Фактор наличия лицензии не учитывается при непосредственном осуществлении ИП образовательной деятельности.

    Сумма возврата рассчитывается за календарный год и не может быть больше размера, оплаченного НДФЛ. Максимальная сумма, которую можно уменьшить на 13 %, равна 120 000 руб. (за свое обучение). Таким образом, предельная сумма возврата равна 120 000 ? 0,13 = 15 600 руб.

    Для получения вычета за образование своих детей необходимо соблюдение следующих условий:

  • отпрыску максимум 24 года;
  • он обучается на очной форме в детсаде, школе, вузе и т. д.;
  • договор оплаты образовательных услуг составлен на кого-либо из супругов;
  • квитанции, платежки должны быть составлены на плательщика НДФЛ (или оформлена доверенность на передачу средств).
  • Максимальная величина уменьшения равна 50 000 руб. на одного ребенка, т. е. возврат составит 50 000 ? 0.13 = 6500 руб.

    Аналогичные условия необходимы и для получения вычета за братьев и сестер, с той лишь разницей, что величина максимального возврата в последнем случае может равняться 15 600 руб.

    Возврат налога за обучение (2020): документы

    Для предоставления рассматриваемого вычета в ИФНС потребуется подать следующие документы:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал);
  • паспорт (заверенная нотариально или личной подписью копия каждой необходимой страницы);
  • оригинал справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую получают у работодателя. Если в году, за который получается льгота, менялось место работы, справки получают у каждого работодателя;
  • заявление о налоговом возврате с реквизитами счета, куда налоговая направит деньги;
  • заверенная, как и в случае с паспортом, копия договора с учебным заведением с указанием стоимости обучения. Если она менялась в процессе обучения, то нужно предоставить надлежащую копию соглашения об этом;
  • заверенная копия лицензии учебного заведения. Предоставлять ее не обязательно, когда в договоре есть лицензионные реквизиты;
  • заверенные копии платежных поручений, квитанций или кассовых чеков.
  • При возврате за учебу детей дополнительно подаются:

  • заверенная копия их свидетельства о рождении;
  • справка из учебного заведения о форме обучения. Нужна, только если в договоре не указана названная форма;
  • заверенная копия свидетельства о браке. Нужна, когда договор оформлен на одного супруга, а за вычетом обратился другой.
  • Возврат уплаченного НДФЛ за образование брата либо сестры означает дополнительное предоставление:

  • копии свидетельства о рождении получателя вычета;
  • копии свидетельства о рождении брата, сестры;
  • оригинала справки о форме обучения, если соответствующих данных нет в договоре.
  • Процесс получения такого вычета аналогичен случаю получения вычета при покупке квартиры, по сроку занимает до четырех месяцев.

    За какой срок можно вернуть деньги

    Вернуть деньги можно только за непосредственно оплаченные годы. Причем сделать это можно только в следующие 12 месяцев за годом оплаты. Следовательно, если учеба была оплачена в 2020, то получить вычет можно только в 2020.

    Если льгота не была оформлена сразу, то это можно сделать только за три последних года. Если учеба проходила в 2013-2020 годах, вернуть налог в 2020 удастся только за 2017, 2020 и 2020 годы. Получить такой вычет можно как через налоговиков денежным переводом на счет, так и через работодателя в порядке, аналогичном такому же получению вычета при покупке квартиры. Причем получение через работодателя означает, что, в отличие от получения вычета через налоговый орган, можно не ждать конца текущего года, правда, и деньги можно будет получить только за текущие 12 месяцев.

    Такая мера социальной поддержки будет недоступна в случае оплаты обучения средствами материнского капитала.

    Возврат налога за лечение (2020)

    Как и в предыдущих двух случаях, официально трудоустроенные граждане, платящие подоходный налог, могут рассчитывать на уменьшение своих расходов при оплате лечения или медикаментов для себя или своих близких на 13 %, но не более уплаченного НДФЛ.

    Под близкими в данном случае понимаются супруг (супруга), родители, дети (включая усыновленных и подопечных) до 18 лет. Медуслуги и лекарства должны входить в соответствующие перечни, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Предоставлять такие услуги и лекарства должны организации, находящиеся на территории РФ и обладающие лицензией на осуществление медицинской деятельности.

    Рассчитывать на такую поддержку можно и при оплате добровольного медицинского страхования, когда:

  • оплачены страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования;
  • по страховому договору покрываются только лечебные услуги;
  • страховая организация, с которой заключен договор, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.
  • Максимальный размер такого вычета равен аналогичному вычету за образование (указан выше). Правда, есть список дорогостоящих видов лечения, который установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Он позволяет сэкономить больше 15 600 руб., поскольку размер суммы возврата при таких видах лечения будет рассчитываться из полной стоимости понесенных расходов, без ограничений.

    Необходимые документы

    Для оформления лечебного налогового вычета в ИФНС подаются следующие документы:

  • налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ);
  • паспорт;
  • справка о доходах (по форме 2-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога с реквизитами счета, куда налоговая перечисляет деньги;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг. Ее выдает организация, оказывающая медуслуги по форме, определенной в Приказе Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001;
  • договор с медучреждением о предоставлении соответствующих услуг;
  • лицензия медорганизации, если в договоре отсутствуют лицензионные данные.
  • Когда нужен налоговый вычет за покупку медикаментов, помимо первых четырех пунктов предыдущего списка, предоставляют:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
  • кассовые чеки за оплату медикаментов.
  • Налоговый вычет на добровольное медицинское страхование оформляют, предоставляя сверх указанных четырех пунктов:

  • договор со страховой компанией или полис;
  • оплатные кассовые чеки;
  • лицензию страховой компании, когда надлежащие реквизиты отсутствуют в договоре.
  • Оформление налоговой льготы за детей, родителей или супруга означает предоставление, помимо обязательных документов, указанных выше, свидетельства о рождении ребенка либо получателя возврата в случае с его родителями, либо свидетельства о браке в случае с супругом.

    Относительно периодов, за которые можно вернуть деньги, дело обстоит аналогично вычету за обучение. По этапам и сроку осуществления процедура также аналогична двум предыдущим возвратам.

    Лечебный вычет недоступен, когда соответствующие расходы понесены за счет работодателя.

    • рекомендации и помощь в решении вопросов
    • нормативные документы
    • формы и образцы их заполнения
    • Список лекарств для возврата подоходного налога (2020)

      Список состоит из 19 позиций:

    • Анестетики и миорелаксанты.
    • Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства, лечащие ревматические заболевания и подагру.
    • Средства, лечащие аллергии.
    • Лекарства, действующие на центральную нервную систему.
    • Средства профилактики и лечения инфекций.
    • Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопровождающие медикаменты.
    • Препараты, лечащие остеопороз.
    • Лекарства, воздействующие на кровь.
    • Медикаменты, действующие на сердечно-сосудистую систему.
    • Диагностические препараты.
    • Антисептики и дезинфицирующие средства.
    • Средства против болезней желудочно-кишечного тракта.
    • Гормоны и медикаменты, действующие на эндокринную систему.
    • Средства, лечащие заболевания почек и мочевыводящих путей.
    • Медикаменты для лечения офтальмологических заболеваний, не отмеченные в иных пунктах.
    • Лекарства, действующие на матку.
    • Средства влияния на органы дыхания.
    • Растворы, электролиты, медикаменты, корректирующие кислотное равновесие, средства питания.
    • Витамины и минералы.
    • Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

      Особенности вычета за обучение

      НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

    • Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
    • Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
    • Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
    • При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
    • Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
    • Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
    • Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.
    • Об иных социальных вычетах читайте здесь.

      Кто и когда предоставит вычет

      Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

      В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

      Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

      Внимание! С отчетности за 2020 год действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь.

      Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

      Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

    • в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
    • необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).
    • С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

      Документы для вычета за обучение

      В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

      • копия лицензии учебного заведения;
      • копия договора на обучение;
      • копия паспорта;
      • копия свидетельства о присвоении ИНН;
      • оригинал квитанции об оплате обучения.
      • Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

      • копия свидетельства о рождении ребенка;
      • копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
      • оригинал справки об очном обучении.
      • Образец заявления на налоговый вычет за обучение

        Начиная с 09.01.2020 заявление на возврат налога составляется по форме из приложения 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] в редакции приказа ФНС от 30.11.2020 № ММВ-7-8/[email protected]

        Также на нашем сайте вы сможете скачать образец заявления на возврат НДФЛ за обучение:

        Итоги

        К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление в актуальной редакции. В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.

        Заявления

        Заявление на возврат налога по вычету на обучение: форма и бланк, которые можно скачать, образец заполнения, порядок отправки в налоговую. Документ оформляют, если вы получаете налоговый вычет по расходам на ваше обучение или обучение ваших детей. Подробнее о том как получить вычет за обучение смотрите по ссылке.

        Потратив деньги на свое обучение (или обучение своих детей) вы вправе вернуть из бюджета 13 процентов от общей суммы подобных расходов (получить налоговый вычет на обучение). Из этого правила есть исключения и сумма расходов на обучение, по которой можно претендовать на возврат ограничена законом. Все подробности по ссылке выше. А здесь вы найдете официальный бланк заявления на возврат в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF), который можно скачать, заполнить и распечатать, а также рекомендации по его заполнению (с образцом заполнения) и отправке в налоговую инспекцию. Другие образцы заявлений даны здесь:

        Заявление по вычету на обучение: порядок оформления

        По закону заявление на возврат налога в связи с вычетом на обучение может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или составить заявление на возврат налога так как вы хотите. Отказать вам в возврате налога лишь по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу налоговая служба не вправе. Но лучше, во избежание не нужных споров, это сделать по официальной форме.

        Заявление на возврат налога нужно составлять по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Эта форма является обязательной для всех (!) налоговых инспекций России.

        На нашем сайте есть:

      • Образец заполненной формы заявления на возврат налога в связи с обучением. Строки, которые вы должны оформить, заполнены красным шрифтом.
      • Шаблон заявления на возврат налога в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF) (см. прикрепленные файлы). Вы можете его скачать, заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.
      • О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог смотрите по ссылке. Сейчас о том, как заявление заполняют.

        Общие правила

        Заявление состоит из трех листов. Заполнить нужно каждый. В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге (в вашем случае это налог на доходы физических лиц). На второй лист вписывают ваши банковские реквизиты на которые будут возвращены деньги. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас: паспортные данные и место регистрации (прописки).

        Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

        Титульный лист заявления на возврат

        1. Укажите свой ИНН. Если он вам не известен, то вы можете узнать его через наш сервис «Узнать свой ИНН» . Строку КПП заполнять не нужно. Она предназначена исключительно для организаций.

        2. Укажите номер заявления в формате «1 — — — — — «. Если вы одном и том же году подаете второе заявление, то его номер будет «2 — — — — — » и т. д. Несколько заявлений потребуется если:
        — вы возвращаете налог сразу за несколько лет. На каждый год нужно составить свое заявление;
        — вы допустили ошибку в первом заявлении и подаете исправленный документ повторно.

        3. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Узнать код своей налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке.

        4. Укажите свои фамилию, имя и отчество печатными буквами в каждой строке заявления.

        Заполненные строки будут выглядеть так:

        5. Далее укажите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса

        6. Затем укажите код причины переплаты. Если вы заплатили (или с вас удержали) лишнее — 1, если с вас взыскали сумму принудительно (например, судебные приставы) — 2, показатель — 3 касается только организаций. При возврате налога за обучение здесь будет — «1».

        7. Далее укажите код платежа, который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. У вас здесь будет стоять «1».

        8. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки (см. пример ниже).

        Сумма налога к возврату должна совпадать с аналогичным показателем, указанным в декларации по налогу (форма 3-НДФЛ). Сумма к возврату по заявлению должна совпадать с цифрами, вписанными в строку 050 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» Раздела 1 (если таких разделов в вашей декларации несколько, то сумме этих строк по всем разделам) и строке 130 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» Раздела 2.

        9. Далее укажите код налогового периода: две буквы, две цифры и год, за который возвращается налог. Вы возвращаете налог на доходы физических лиц. Он годовой. Поэтому здесь пишут «ГД». Годовой платеж имеет кода «00». Далее укажите год за который вы возвращаете переплату. Например, вы обучались в 2020 году и возвращаете переплату налога на доходы за 2020 год. Тогда эта строка будет заполнена так: «ГД.00.2020»

        10. Укажите код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО — это код региона по вашему месту жительства (прописке). Узнать ОКТМО можно по этой ссылке.

        11. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета, который состоит из 20 цифр. У каждого налога свой КБК. Узнать этот код вы можете если у вас есть квитанция по налогу, который вы планируете вернуть, ранее полученная от налоговой инспекции (этот код есть в квитанции). Если квитанции нет ищите его в Интернете. Пример запроса: «КБК по транспортному налогу», «КБК по налогу на имущество», «КБК по НДФЛ». Например, КБК для налога на доходы — 182 1 01 02010 01 1000 110. Его и нужно вписать.

        12. Далее укажите количество страниц в заявлении — «003» и количество листов документов, которые вы прилагаете к этому заявлению. Если один лист — «001», если два — «002», если три — «003» и т. д.

        При возврате налога на доходы за 2020 год заполненные строки будут выглядеть так:

        Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных . » укажите «3», номер своего телефона, текущую дату и поставьте «живую» подпись. Если декларацию сдает за вас представитель по доверенности впишите цифру «2», его ФИО и данные доверенности, заверенной нотариусом (серию и номер). В блоке «Заполняется работником налогового органа» ничего писать не нужно.

        Если вы сдаете заявление самостоятельно (без представителя), этот блок может быть заполнен так:

        Второй лист заявления — банковские реквизиты и личные данные

        На этом листе укажите повторно свой ИНН, фамилию и впишите инициалы. Далее впишите все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Тикже вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет). В Сбербанке Он-лайн нужно зайти в данные своей карты или счета кликнув на него, зайти во вкладку «Информация по вкладу» и кликнуть ссылку «Реквизиты перевода на счет вклада».

        Для возврата налога вы должны указать на этом листе и свои данные: ФИО и реквизиты паспорта.

        Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется.

        Заполняют нужные реквизиты так:

        1. Наименование банка — полностью в точном соответствии с данными, полученными из банка.

        2. Банковские реквизиты в точном соответствии с данными, полученными из банка.

        3. Цифру «1» и номер счета.

        Нужные данные могут быть вписаны в заявление на возврат так:

        Далее впишите в заявление свои личные данные (ФИО и реквизиты документа, удостоверяющего личность). Тут же надо отразить и код документа. У каждого документа, удостоверяющего личность, свой код. В частности:

        — 21 — паспорт;
        — 03 — свидетельство о рождении;
        — 07 — военный билет;
        — 10 — паспорт иностранного гражданина.

        Полный перечень документов с кодами есть в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Все перечисленные данные могут быть заполнены так:

        Третий лист заявления — личные данные

        Здесь все совсем просто. На этом листе отражаем:

        — фамилию и инициалы;
        — код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты;
        — адрес регистрации по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

        Если вы указали свой ИНН на первом и втором листе заявления, то третий лист можно не заполнять вообще.

        Необходимые данные могут быть заполнены так:

        Как сдать в инспекцию заявление на возврат налога по обучению

        Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично (например, при подаче декларации 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета за обучение и сумма налога к возврату) или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.

        Прежде всего вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено обучение с указанием в ней суммы налогового вычета за обучение. Второе – приложить к нему заявление на получение вычета и возврат налога. К декларации прилагают документы, которые подтверждают ваши расходы на обучение и наличие детей, опекаемых, сестры, брата (если вы получаете вычет на их образование).

        Перечень документов, которые подтверждают ваше право на налоговый вычет за обучение, установлен письмом Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630 (указанное письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России). Данный перчень является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Это значит, что налоговики не вправе требовать дополнительные документы, которые в данном перечне не указаны.

        В состав необходимых документов включают:

      • копию договора на обучение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
      • копию документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, контрольно-кассовой машины, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения).
      • При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:

      • копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справку учебного заведения);
      • копия документа, подтверждающего степень родства, факт опеки или попечительства и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).
      • В первом случае (при передаче заявления лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

        Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.

        Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат налога в связи с обучением это данные:

      • о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
      • о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
      • о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.
      • Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично.

        Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

        Образец заполнения заявления на возврат налога по обучению

        Все страницы заявление на возврат налога в связи с обучением могут быть заполнены так:

        Портал «Ваши налоги»
        2017

        ____________________________________________________________________________________________________________________

        ВНИМАНИЕ!

        НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА. ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА САЙТА!

        ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на обучение

        Вернуть налог за обучение легко с помощью нашего сервиса. Чтобы это было еще проще, мы рекомендуем посмотреть нашу видеоинструкцию

        Сначала вам необходимо выбрать год, за который вы собираетесь возвращать налог. На данный момент возможно вернуть налог за 2016, 2017 и 2020 годы.

        После того, как вы определились с годом, необходимо заполнить поля с личными данными. Внимательно внесите Ф.И.О., адрес прописки, коды ОКТМО и ИФНС (по адресу прописки).

        После заполнения каждой страницы, нажмите кнопку “Сохранить и продолжить”. Тогда все внесенные вами данные сохранятся.

        Далее нужно указать виды дохода, которые вы будете заносить в декларацию. Как правило, основным источником дохода является заработная плата. Ее мы и укажем как основной источник дохода, облагаемый налогом 13%.

        На этом этапе вам необходимо перенести данные из справки 2-НДФЛ, которую вы можете получить на работе в бухгалтерии.

        В строке «наименование работодателя» нужно указать название вашей компании. Иногда в этой строке налогоплательщики пишут просто «работа». Это неверно.

        Внимательно перенесите ИНН, КПП, ОКТМО работодателя со справки 2-НДФЛ.

        Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ.

        Строка “Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год” – данные надо взять из справки 2-НДФЛ из пункта 5.2.

        Строка “Сумма налога удержанная” – данные берем из пункта 5.4 справки 2-НДФЛ.

        Как только вы заполнили раздел по вашим доходам, переходим к заполнению раздела о получении вычета. Вам необходимо выбрать «вычет по обучению»

        После того, как вы выбрали нужный тип вычета, появятся строки, которые тоже необходимо заполнить. Важно указать — чье обучение вы оплачивали? Если вы оплачивали свое обучение, то необходимо выбрать соответствующий пункт. А если вы оплачивали обучение ребенка, то необходимо внести данные, как показано на рисунке ниже

        Сохраняем внесенные изменения. Далее, наш сервис предложит заполнить заявление на возврат налога. Документ сформируется автоматически.

        Кроме заявления на возврат налога, у вас будет возможность сформировать реестр документов, который вам понадобится при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую.

        Теперь декларация 3-НДФЛ по обучению готова. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с помощью нашего сервиса.

        Как быстро получить налоговый вычет (13%) за обучение, образец заполнения декларации.

        Государство включило в систему социального вычета возможность получить часть средств, которые пошли на оплату обучения. Если сравнивать с налоговым вычетом за жилье, то размер сумм, подлежащих возврату не такой уж и большой. Однако, получать их можно ежегодно, на протяжении всего периода обучения.
        В этой статье я расскажу какие документы необходимо представить и как их правильно заполнить, чтобы не получить отказа налоговиков.

        0 Налоговый вычет за обучение.

        Всем известно, что с заработной платы каждого работника или иного дохода государству уплачивается подоходный налог. Его ставка составляет 13%. Налоговый вычет представляет собой возврат части или полной суммы уплаченного налога, если доход был направлен на оплату обучения.

        ? Законодательное регулирование.

        Возможность налогового вычета закреплена на законодательном уровне, в статье 219 Налогового кодекса. Воспользоваться данной государственной льготой может налоговый резидент РФ, вне зависимости от того, является ли он подданным страны, иностранцем или лицом без гражданства.

        Возврат подоходного налога распространяется на оплату обучения как собственного, так и близких лиц, при таких условиях:

      • Собственного – независимо от формы обучения.
      • Своего ребенка до 24 летнего возраста – только на стационаре.
      • Опекаемого ребенка до 24 лет – на очной форме.
      • Полнородных и не полнородных сестер и братьев – до достижения ими 24 лет, при очной форме обучения.
      • Невозможен вычет если обучение оплачивалось материнским капиталом.
      • ВУЗы и другие учебные заведения должны иметь соответствующую лицензию на обучение, согласно ФЗ об образовании.
      • 0 Основные правила оформления.

        Перед тем, как начать работать над заполнением декларации, необходимо собрать все справки о доходах, в которых должны содержаться:

      • Источники получения доходов.
      • Выплаты.
      • Налоговые вычеты.
      • Суммы удержанных налогов.
      • Авансовые платежи в счет налогов.
      • Другие платежи, которые относятся к налогообложению.
      • Следует учесть стоимость полученных подарков, выигрышей, сумм материальной помощи. Если это превышает 4 000 рублей – все должно быть занесено в декларацию.

        В том случае, если работодатель компенсировал налогоплательщику стоимость лекарств, медицинских операций, различных процедур – эти суммы также подлежат налогообложению. Соответственно – должны найти свое отражение в декларации.

        Кроме доходов, в декларации необходимо отразить произведенные траты, то есть расходы. Они представлены следующими позициями:

      • Стандартные вычеты.
      • Социальные вычеты.
      • Профессиональные вычеты.
      • ? Какой использовать бланк?

        Для оформления налогового вычета заполняется бланк формы 3-НДФЛ. Заполнение данного документа предусмотрено нормами действующего налогового законодательства. Последние изменения в форму бланка были введены приказ ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected]):

      • Теперь бланк состоит из 13 листов вместо прежних 20.
      • Титульный лист, два раздела и 8 приложений.
      • Буквенное обозначение заменено нумерацией приложений.
      • Наименования ряда приложений совпадают с названиями листов в действующей декларации. Вместе с тем в новой форме расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединили в одно приложение 5.

        ? Образец заполнения 3-НДФЛ.

        Декларация сдается по той форме, которая действовала в периоде, за который она сдается. Однако, как предупредила фискальная служба, если декларация будет сдана по старой форме – это не будет считаться нарушением, и она будет принята.

        ? Заявление на возврат.

        Для возврата следует заполнить бланк заявления, который разработан и утвержден приказом ФНС от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182:

        «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов»

        Сам бланк документа является единым для всей страны, состоит из страниц. Разрешено заполнять заявление от руки или машинописным вариантом. На первой странице указывается вся информация, относящаяся к налогоплательщику, а также сведения о возвращаемом налоге. На второй странице указываются данные текущего счета, открытого в банке, для зачисления безналичным путем денежных средств от налоговой. Третья страница предусматривает перечисление паспортных и других данных о заявителе. Обязательное требование – заявление обязан подписать сам налогоплательщик.

        ? Какие документы еще нужны?

        К заявлению, заполненном по форме №8, следует приложить:

      • Оригинал заполненной декларации 3-НДФЛ.
      • Оригинал справки о доходах 2-НДФЛ, заполненной именно за тот год, за который нужно вернуть налог.
      • Заверенная копия договора на обучение, с указанием его стоимости.
      • Копия лицензии учебного заведения.
      • Платежные документы установленной формы, подтверждающее внесение денег на счет ВУЗа или другого учебного заведения.

      Кроме того, дополнительно потребуются:

    • Заверенная копия свидетельства о рождении ребенка, который обучается.
    • Оригинал справки о форме обучения.
    • Если документы на обучение оформлены на одного супруга, а вычет получает второй, потребуется еще и брачное свидетельство.

      ? Куда обращаться?

      Возврат подоходного налога возможен в двух инстанциях:

    • По месту работы наемного работника.
    • В налоговой – по месту регистрации налогоплательщика.
    • Если налоговый вычет оформлен по месту работы, возврат будет осуществляться ежемесячно.

      При оформлении в налоговой – по окончанию календарного года сразу вся сумма.

      Какой способ выбрать – решает налогоплательщик самостоятельно.

      0 Особенности расчета вычета.

      Возврат подоходного налога за обучение относится к социальному налоговому вычету. Максимальный размер всех выплат по данному направлению составляет 120 тысяч рублей. При этом:

    • При собственном обучении возможно оформление вычета не более 120 тысяч.
    • При обучении детей, по 50 тысяч на каждого ребенка.
    • На обучение каждого из братьев и сестер 120 тысяч.
    • Если же в течении года оформляется несколько видов вычета социальной направленности, то общий их размер не может превышать 120 тысяч рублей.

      Поскольку размер подоходного налога определен в 13%, то вернуть государство может не больше указанной суммы, с учетом максимально возможного размера. В абсолютных цифрах это будет выглядеть так: 120 000 х 0.13 = 15 600 рублей в год.

    • Зарплата за год составила 400 тысяч рублей, с которой удержано 13% = 52 000 рублей.
    • За год обучения уплачено 100 тысяч рублей.
    • Следовательно, налог должен составить (400 000 – 100 000) х 0,13 = 39 000 рублей.
    • К возврату, в виде вычета (52 000 – 39 000 =) 13 000 рублей.
    • 0 Категории граждан, оформляющих вычет.

      ? Кто может получить вычет?

      К получателям налогового вычета относятся граждане, которые являются налоговыми резидентами, то есть, те лица, которые платят подоходный налог.

      К этой же категории относятся индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

      Указанные категории имеют возможность воспользоваться государственной льготой, если они сами обучаются или оплачивают очное обучение своих детей, обучение братьев и сестер.

      ? Кто не может получить вычет?

      Не могут воспользоваться вычетом граждане, которые получают доход, не облагаемый 13 процентной ставкой, а также лица:

    • Получающие пенсию и прекратившие трудовые отношения.
    • Женщины, получающие декретные выплаты.
    • Лица, получающие пособия от государства.
    • Не получат вычет и индивидуальные предприниматели на упрощенной или вмененной системе налогообложения.

      0 Советы юриста:

      ? Какие сроки для получения вычета после подачи документов?

      Налоговый кодекс неоднозначно подходит к определению срока, когда возможен возврат подоходного налога. В одних нормах содержится указание, что вычет должен быть произведен после месяца с дня подачи документов. В других – после проведения камеральной проверки. А для нее отводится три месяца. Как показывает практика, через три с половиной – четыре месяца возможно поступление средств на счет, указанный налогоплательщиком.

      ? Можно ли подать сразу на оформление вычета за предыдущие годы?

      Понятие вычета за предыдущие годы относится к имущественному вычету. Возврат подоходного налога за обучение относится к социальному вычету. А он возможен только после истечения календарного года, то есть, независимо от того, закончился учебный год или нет. Поэтому, правильно будет дождаться окончания года и оформить вычет за прошлый год.

      Как легко и быстро, а главное — бесплатно заполнить декларацию для возврата налога на обучение и лечение. Смотрим видео.

      Опубликовал : Вадим Калюжный, специалист портала ТопЮрист.РУ

      Как заполнить и подать заявление на возврат налога

      В статье рассмотрим, кто и в каких случаях вправе подать заявление на возврат налога, какие подтверждающие документы потребуются. Также приведем образец заполнения документа и пустой бланк в формате excel. Их можно скачать бесплатно.

      Внимание! Вернуть налог на доходы физических лиц правильно и быстро вам помогут эти документы и справочники:

      Кто подает заявление о возврате сумм налога

      Обратиться в инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченного налога может физлицо, которое вправе получить вычеты. Это налоговый резидент России, у которого есть доходы, подпадающие под ставку НДФЛ 13%.

      Заявление о возврате излишней суммы налога при стандартном вычете

      Есть три вида стандартных вычетов.

    • В сумме 3000 рублей в месяц – могут получить чернобыльцы, испытатели ядерного оружия, военнослужащие-инвалиды, инвалиды ВОВ и т.д.
    • В сумме 500 рублей в месяц – могут получить инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп, доноры костного мозга, Герои СССР или России, узники фашистских концлагерей и т.д.
    • В сумме от 1400 до 12 000 рублей в месяц на одного ребенка – могут получить родители, попечители, усыновители, опекуны и их супруги.
    • Когда есть право на стандартный вычет, но работодатель его не предоставил или вычет использован не полностью, вернуть НДФЛ можно через инспекцию. Причем, по доходам, полученным в течение года. Чтобы заявить вычет, подавать заявление на возврат налога не требуется. Достаточно предоставить налоговикам:

      Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    • Пакет документов для подтверждения права на стандартный вычет.
    • Когда можно обратиться в инспекцию – см. в таблице 1.

      Таблица 1. Возврат налога при стандартном вычете

      № п/п Что декларирует физлицо Когда сдать документы
      1. Только вычеты В любое время после окончания года
      2. И вычеты, и доходы К 30 апреля после окончания года

      Заявление о возврате суммы уплаченного налога требуется, чтобы вернуть излишне уплаченный НДФЛ после того, как инспекция предоставила стандартный вычет. Бланк, образец и инструкцию по заполнению этого документа см. ниже.

      Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога при социальном вычете

      В рамках социальных вычетов по НДФЛ можно уменьшить базу по налогу. То есть облагаемые доходы, на перечисленные ниже суммы, оплаченные физлицом, претендующим на возврат налога.

      1. Расходы на обучение – свое, своих детей, братьев, сестер не старше 24 лет, а также подопечных не старше 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
      2. Расходы на лечение, а именно:
        • стоимость медицинских услуг и лекарств по списку в постановлении Правительства России от 19.03.2001 № 201;
        • взносы на ДМС.
        • Стоимость независимой оценки квалификации.
        • Затраты на цели благотворительности.
        • Дополнительные пенсионные взносы.
        • Платежи на добровольное пенсионное накопление – в пользу самого физлица или в пользу членов его семьи.
        • Затраты на добровольное страхование жизни — если срок страхового договора составляет пять лет или более.

      Общий размер социальных вычетов за год – не более 120 000 рублей. В связи с этим физлицо, имеющее сразу несколько оснований для уменьшения базы по НДФЛ, самостоятельно выбирает, какие суммы заявить в качестве социального вычета.

      Вернуть НДФЛ через налоговую инспекцию можно по завершении года, в котором оплачены расходы или взносы. Чтобы заявить вычет, подавать заявление о возврате налога не нужно. Достаточно предоставить налоговикам:

    • Декларацию 3-НДФЛ, самостоятельно заполненную физлицом.
    • Справки 2-НДФЛ от всех работодателей и иных агентов по НДФЛ, от которых физлицо получало в течение года доходы, подпадающие под ставку 13%. Форма 2-НДФЛ подтверждает сумму:
    • дохода физлица за год, полученную от налоговых агентов;
    • вычетов, полученных физлицом у налоговых агентов;
    • удержанного и уплаченного в бюджет НДФЛ с доходов физлица.
    • Документы по оплате (чеки ККТ, квитанции, выписки по счету электронного кошелька и т.д.).
    • Кроме того, чтобы уменьшить базу по НДФЛ на учебные затраты, в инспекцию подают:

    • Договор с учебным учреждением.
    • Копию образовательной лицензии, если ее реквизиты не указаны в договоре.
    • Если учились дети, братья, сестры:
    • свидетельство о рождении;
    • справку об очной форме учебы, если об этом не сказано в договоре.
    • Заявление о возврате налога требуется, чтобы вернуть переплату по НДФЛ, образовавшуюся после того, как инспекция предоставила социальный вычет. Бланк, образец и инструкция по заполнению этого заявления приведены ниже.

      Заявление на возврат уплаченного налога при имущественном вычете

      Уменьшить базу по НДФЛ физлицо может при покупке или продаже имущества на следующие суммы.

    • На выручку от продажи своего имущества, в том числе готового жилья и долевых прав на строящееся жилье.
    • На выручку от передачи своей доли в уставном капитале ООО или АО – например, при продаже доли, при выходе из общества, в случае уменьшения номинала доли и т.д.
    • На компенсацию за изъятый государством объект недвижимости или участок земли.
    • На оплаченные затраты на покупку или постройку в России:
    • жилья (квартиры, комнаты, частного дома, доли в жилой площади, блока в таунхаусе);
    • участка земли под жилье или доли такого участка.
      1. На затраты на уплату процентов российским кредиторам и займодавцам по кредитам или займам на покупку или постройку в России жилья или земельного участка под жилье (доли участка).
      2. Сумма, уменьшающая базу по НДФЛ, зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на имущественный вычет.

        Вернуть НДФЛ через налоговую инспекцию можно по завершении года, в котором оплачены расходы или получена выручка. Чтобы заявить вычет, подавать заявление о возврате налога не нужно. Достаточно предоставить налоговикам:

      3. Справки 2-НДФЛ от всех работодателей и иных агентов по НДФЛ, от которых физлицо получало в течение года доходы, подпадающие под ставку 13%.
      4. Документы по оплате (расписка продавца о получении денег, платежное поручение, квитанция к приходному ордеру, чек ККТ, товарный чек, выписка банка и т.д.).
      5. Заявление на возврат налога в налоговую требуется подать, чтобы вернуть излишне уплаченный НДФЛ после того, как инспекция предоставила имущественный вычет. Бланк, образец и инструкция по заполнению этого заявления приведены ниже.

        Заявление на возврат подоходного налога при профессиональном вычете

        Получить профвычет по НДФЛ могут физлица, указанные в таблице 2.

        Таблица 2. Возврат налога из-за профессионального вычета

        Оплаченные и подтвержденные документами расходы в связи с созданием объекта интеллектуальной собственности

        Вернуть НДФЛ через налоговую инспекцию можно по завершении года, в котором оплачены расходы. Чтобы заявить вычет, подавать заявление о возврате налога не нужно. Достаточно предоставить налоговикам:

      6. Документы по оплате (договоры, счета, товарные накладные, счет-фактуры, платежные поручения, квитанции к приходному ордеру, чеки ККТ, товарные чеки, выписки банка и т.д.).
      7. Заявление о возврате налога (образец 2020 см. ниже) требуется, чтобы вернуть переплату по НДФЛ, образовавшуюся после того, как инспекция предоставила профессиональный вычет.

        Бланк заявления на возврат налога

        С 2020 года действует новая форма заявления (приказ ФНС от 30.11.2020 № ММВ-7-8/[email protected]). Форма заявления о возврате налога в 2020 году выглядит так:

        Налоговый вычет за обучение

        Налоговый вычет за обучение предоставляют работодатели только при выполнении нескольких условий и при наличии правильных документов. Размеры налогового вычета за обучение различаются, не ошибитесь!

        Читайте в статье:

        Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые по ставке 13%, имеют право на вычеты по НДФЛ: стандартные, профессиональные, имущественные, инвестиционные и социальные. Речь идет о людях, находящихся в РФ не менее 183 дней за последние 12 месяцев до момента возникновения права на вычет. Получить вычет — значит уменьшить налоговую базу по НДФЛ на суммы, названные в Налоговом кодексе.

        Налоговый вычет за учебу

        Расходы на оплату обучения резидент РФ может заявить в качестве социального вычета, но только при выполнении трех условий.

        Условие 1. Учеба оплачена за счет личных средств физлица.

        Условие 2. У образовательного заведения есть лицензия.

        Возможен также вычет на обучение у предпринимателя или в иностранной обучающей фирме. Для этого ИП должен:

      8. или иметь образовательную лицензию;
      9. или вести обучение лично при условии, что образовательная деятельность официально закреплена за ним в ЕГРИП.
      10. Для вычета на обучение в иностранной фирме ее образовательный статус должен быть документально подтвержден.

        Условие 3. Учащиеся соответствуют возрастному ограничению.

        Если физлицо платит за себя, то для вычета за обучение нет ограничений ни по возрасту, ни по форме образования. Такой резидент РФ может учиться как угодно – очно, заочно, по вечерам и т.д. Если же образование оплачено третьему лицу, то должны соблюдаться ограничения по возрасту и по форме образования. Читайте об этом в таблице 1.

        Таблица 1. Налоговый вычет за учебу

        № п/п Кто получает профвычет Сумма профвычета
        1. Предприниматели Оплаченные и подтвержденные документами расходы в связи с предпринимательством
        2. «Самозанятые» частнопрактикующие лица – адвокаты, нотариусы, медиаторы, арбитражные управляющие, патентные поверенные и т.д. Оплаченные и подтвержденные документами расходы в связи с ведением частной практики
        3. Физлица – исполнители по ГП договорам на выполнение услуг или работ Оплаченные и подтвержденные документами расходы в связи с исполнением договора
        4. Авторы объектов интеллектуальной собственности
        Кто обучается Возраст учащегося Форма образования
        Дети Не более 24 лет Очная
        Братья, сестры Не более 24 лет Очная
        Подопечные Не более 18 лет Очная
        Бывшие подопечные после снятия опеки Не более 24 лет Очная

        При таких условиях заявить в уменьшение базы по НДФЛ можyj оплаченные затраты на обучение (свое или третьего лица) в государственных и частных заведениях, которые приведены в таблице 2.

        Образовательное учреждение Уточнение
        Дошкольное образование Детсады
        Базовое образование
        • школы;
        • ВУЗы;
        • институты;
        • колледжи
        Допобразование
        • спортивные школы;
        • музыкальные школы;
        • школы искусств и т.д.
        Переподготовка любые курсы – иностранных языков, ДипИФР, повышения квалификации и т.д.
        Иное обучение Автошколы и т.д.

        Налоговый вычет за учебу ограничен по годовой оплаченной сумме расходов:

      11. до 50 000 рублей – если учатся дети или подопечные физлица;
      12. до 120 000 рублей с учетом остальных соцвычетов – если учится само физлицо, его сестры или братья.
      13. В состав затрат, уменьшающих базу по НДФЛ, нельзя отнести:

      14. стоимость учебников и иных приобретенных пособий;
      15. уплаченные проценты по кредиту на обучение;
      16. стоимость ухода и содержания ребенка в детсаду.
      17. Вычет на обучение

        Аудитор ООО «Символ» в 2020 году оплатила свое обучение:

      18. 60 000 рублей – за курсы ДипИФР;
      19. 10 000 рублей – за учебники по ДипИФР;
      20. 30 000 рублей – за учебу в автошколе;
      21. 40 000 рублей – за лицензированные курсы английского языка;
      22. 5000 рублей – за учебники по английскому.
      23. Годовые затраты аудитора на учебу – 130 000 рублей (60 000 руб. + 30 000 руб. + 40 000 руб.). Из них можно включить в вычет за обучение только 120 000 рублей.

        Как получить налоговый вычет за обучение

        Обратиться за уменьшением налоговой базы по НДФЛ физлицо может или к своему работодателю, или в налоговую. Второй вариант сложнее, так как он предполагает заполнение декларации 3-НДФЛ.

        Возврат налога за обучение через работодателя

        Получить социальный вычет на обучение у работодателя можно в том году, в котором учеба оплачена. Чтобы правильно оформить все документы на налоговый вычет за обучение, сотруднику нужно действовать по следующему алгоритму.

        Шаг 1. Заполнить заявление в инспекцию о подтверждении права на вычет.

        Шаг 2. Снять ксерокопии с документов, подтверждающих факт обучения, его оплату и соблюдение условий для уменьшения базу по НДФЛ. Это могут быть такие бумаги, как:

      24. договор с учебным заведением,
      25. платежное поручение,
      26. чек онлайн-кассы,
      27. приходный ордер кассы,
      28. справка из учебного заведения об очной форме обучения;
      29. распоряжение о попечительстве и т.д.
      30. Шаг 3. Подать заявление и копии бумаг в инспекцию по месту прописки.

        Шаг 4. Получить в инспекции уведомление для работодателя.

        Шаг 5. Подать работодателю уведомление и заявление о социальном вычете на обучение.

        Возврат налога за обучение через работодателя

        Вспомним условие примера 1 и предположим, что аудитор трудится в «Символе» с октября 2020 года, получает зарплату в размере 45 000 рублей в месяц и принесла в бухгалтерию уведомление из инспекции и заявление в ноябре 2020 года.

        В таком случае аудитор получит вычет на обучение в сумме 90 000 рублей (45 000 руб. + 45 000 руб.), то есть по ноябрьским и декабрьским доходам. В результате аудитор сэкономит на НДФЛ 11 700 рублей (90 000 руб. х 13%).

        На оставшиеся расходы в сумме 30 000 рублей (120 000 руб. – 90 000 руб.) можно получить вычет по НДФЛ в налоговой.

        Если после уменьшения налоговой базы НДФЛ оказывается удержанным излишне, работодатель должен вернуть налог сотруднику.

        Возврат подоходного налога за учебу

        Воспользуемся условие примера 1 и допустим, что аудитор работает в «Символе» с 2017 года, а уведомление из инспекции и заявление принесла в бухгалтерию в мае 2020 года.

        На конец апреля «Символ» уже удержал налог в размере 23 400 рублей ((45 000 руб. х 4 мес.) х 13%).

        После предоставления вычета за обучение по итогам мая НДФЛ должен быть удержан с начала года в сумме 13 650 рублей ((45 000 руб. х 5 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет аудитору НДФЛ в сумме 9750 рублей (23 400 руб. – 13 650 руб.).

        Возврат налога за обучение через инспекцию

        Получить социальный вычет на обучение в инспекции можно по завершении года, в котором оплачена учеба. Чтобы правильно оформить все документы на налоговый вычет за обучение, сотруднику нужно действовать по следующему алгоритму.

        Шаг 1. Составить декларацию 3-НДФЛ за истекший год, в котором внесена плата за учебу.

        Шаг 2. Получить у работодателя справку по форме 2-НДФЛ.

        Шаг 3. Снять ксерокопии с документов, подтверждающих факт обучения, его оплату и соблюдение условий для уменьшения базу по НДФЛ

        Шаг 4. Подать декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и копии бумаг в инспекцию по месту прописки.

        Смотрите так же:  Когда банк подает в суд за неуплату кредита. С какой суммы банк может подать в суд на должника

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *