ИП на патенте розничная торговля пивом

Опции темы

ИП на патенте розничная торговля пивом

Добрый день!
ИП УСН 6%.
Вид деятельности -розничная торговля алкогольными и другими напитками, торговая площадь магазина менее 50 кв.м.
Имеет ли право применять патентную систему налогообложения?
Каков максимально допустимый годовой размер выручки (если имеет право применять)?
Пост написан с целью чтобы директор фирмы прочитал мнение сообщества бухгалтеров.

Для убеждения руководства:
1. Если нет региональных ограничений — пивом при ПСН (розничная торговля) торговать можно. Поскольку речь уже не может идти о получении лицензии на реализацию алкоголя — речь об иных горячительных напитках идти не может.
2. Не забывайте про иные ограничения, возможно имеющиеся в вашем муниципальном образовании: могут быть установлены предельные расстояния от детских и лечебных учреждений.
3. Лимит выручки при УСН в этом году 68,82 млн, с 2017 г — 120 млн в год
4. Даже если торговля только пивом — ЕГАИС обязателен!

Ссылается на 343.43 НК РФ, понятие розничная торговля.
Что к розничной торговле не относится. реализация. продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных..
1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

А в части лимита на ст.346.47
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Ссылается на 346.43 НК РФ, понятие розничная торговля.
Что к розничной торговле не относится. реализация. продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных..
1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

То есть потенциально возможный доход это тот, с которого рассчитывается сумма патента, 2700 т.р.
Аргумент такой:я плачу за патент с выручки 2700 т.р. в год, а по факту у меня будет годовая выручка 59 млн.руб.
Разве это законно?

Продажа пива: все правила и ограничения 2020 года

Пиво, а также сидр, пуаре, медовуха и другие напитки на основе пива – это алкогольная продукция. При продаже пива надо учитывать нормы, регулирующие торговлю алкоголем, но с некоторыми особенностями. Интересует это направление бизнеса? Тогда читайте нашу статью, в ней мы расскажем о самых важных вопросах при торговле пивом и пивными напитками:

  • может ли ИП продавать пиво;
  • нужна ли лицензия на продажу пива;
  • какие ограничения существуют при продаже пива;
  • надо ли продавцам пива подключаться к ЕГАИС;
  • когда при продаже пива не нужен кассовый аппарат;
  • какие коды ОКВЭД подобрать для реализации пива;
  • какую отчётность об объёмах продаж надо сдавать.
  • Может ли ИП начать торговлю пивом

    Сразу ответим, что индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво. Почему вообще возникает такой вопрос? Разве есть запреты на торговлю алкоголем, связанные с организационно-правовой формой продавца (ИП или ООО)? Такой запрет действительно есть, установлен он статьей 16 закона от 22.11.1995 года № 171-ФЗ.

    Согласно ей продавать крепкий алкоголь разрешено только организациям. Почему так, не объясняется, но факт остается фактом – торговать крепкими спиртными напитками и винами вправе только юридические лица. Исключение сделано только для ИП — сельхозпроизводителей, которые реализуют вина и шампанское собственного производства.

    Относительно продажи пива та же статья гласит, что «Розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями». Обратите внимание – именно розничная продажа! Дело в том, что есть ещё норма статьи 11 закона № 171-ФЗ, и она разрешает оптовый оборот алкоголя и пива тоже лишь юридическим лицам.

    Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе продавать пиво и напитки на его основе только в розницу. А чтобы производить и продавать пиво без ограничений, надо регистрировать компанию.

    Нужна ли лицензия на торговлю пивом

    А здесь все просто — лицензия на продажу пива не требуется. Снова читаем закон № 171-ФЗ, статью 18 о выдаче алкогольной лицензии: «… за исключением производства и оборота пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи». Так что, продажа пива без лицензии в 2020 году ничем не грозит, никаких санкций за это не предусмотрено. Правда, определённые ограничения и требования к организации продажи пива все равно существуют, и дальше мы о них расскажем.

    Условия продажи пива

    Это, пожалуй, самая важная информация, с которой стоит ознакомиться перед организацией торговли пивом. Учитывая, что пиво – это алкогольный напиток, понятно, что оно не должно быть доступным в любом месте и время.

    Пивной алкоголизм развивается быстро и незаметно, что особенно опасно для детей и женщин. И если для торговцев пивом большие объёмы продаж – это прибыль, то покупатели пенного напитка за неумеренное его потребление расплачиваются своим здоровьем. Надо с пониманием относится к запретам, установленным в статье 16 закона № 171-ФЗ, в конечном счёте они действуют для блага всего общества.

    1.Запрещено продавать пиво в следующих объектах и прилегающим к ним территориям:

  • детские, образовательные и медицинские учреждения;
  • спортивные и культурные объекты;
  • общественный транспорт всех видов и его остановки;
  • АЗС;
  • рынки, вокзалы, аэропорты и другие места массового скопления граждан (за исключением предприятий общепита);
  • военные объекты.
  • 2.Пиво может продаваться только в стационарных торговых объектах, поэтому здание должно иметь фундамент и быть внесено в реестр недвижимости. То есть, такие временные сооружения, как ларьки и киоски, не подходят для продажи пива, исключение – предприятия общепита. Что касается площади торгового объекта, то если кроме пива продаётся крепкий алкоголь, то действует ограничение:

  • не менее 50 кв. м. в городах
  • не менее 25 кв. м. в сельской местности.
  • При торговле только пивом ограничений по площади не установлено.

    3.Время продажи пива ограничено периодом с 8 до 23 часов, кроме точек общественного питания.

    4.Категорически запрещена продажа пива несовершеннолетним. За продажу алкогольной продукции в этом случае наказываются (статья 14.16 КоАП РФ):

  • продавец – от 30 до 50 тысяч рублей;
  • должностное лицо (ИП или руководитель организации) – от 100 до 200 тысяч рублей;
  • юридическое лицо – от 300 до 500 тысяч рублей;
  • При любых сомнениях в возрасте покупателя продавец должен запросить документ, удостоверяющий личность. Кроме того, за продажу пива несовершеннолетним возможна и уголовная ответственность. Учтите, что полицейские часто устраивают контрольные рейды с привлечением молодых людей для того, чтобы спровоцировать такую незаконную продажу. Лучше перестраховаться и запросить паспорт, даже если покупатель выглядит достаточно взрослым.

    5.С 1 января 2017 года запрещено производство и оптовая торговля, а с 1 июля 2017 года – и розничная продажа пива, разлитого в пластиковую тару объемом свыше 1,5 литра. Штрафы за нарушение: от 100 до 200 тысяч рублей для ИП и от 300 до 500 тысяч рублей для юридических лиц.

    6. Дополнительные ограничения при продаже пива могут устанавливать местные власти. Так, во многих муниципальных образованиях запрещена продажа пива в торговых точках, расположенных в многоквартирных жилых домах. Рекомендуем перед тем, как начать торговлю пивом, узнать все правила в местной администрации или ИФНС.

    ЕГАИС — продажа пива

    ЕГАИС – это государственная система по контролю за производством и оборотом алкоголя. Нужна ли ЕГАИС для продажи пива? Да, конечно, но в ограниченном формате. Организации и ИП, закупающие пиво для дальнейшей розничной продажи, года обязаны подключаться к системе только для подтверждения закупок оптовых партий у легальных производителей и поставщиков.

    Чтобы подключиться к ЕГАИС, надо получить специальную электронную подпись и зарегистрироваться на официальном сайте Росалкогольрегулирования. О том, как это сделать, мы в подробностях рассказали здесь. После регистрации в системе покупатель получает свой идентификационный номер (ID), а поставщик оформляет на него расходные накладные, отражая их в ЕГАИС. После того, как партия товара принята покупателем, поставщик списывает поставленную продукцию со своих остатков в ЕГАИС, и она фиксируется за покупателем.

    Подтверждения факта продажи каждой бутылки пива, как это происходит с крепким алкоголем и вином, не требуется, поэтому торговля пивом через ЕГАИС оформляется проще, чем других спиртных напитков. Здесь главное – подтвердить, что оптовая партия пива закуплена легально.

    Обратите внимание, что торговля пивом без кассового аппарата наказывается отдельным штрафом по статье 14.5 КоАП РФ:

  • на ИП и руководителей организаций – от ? до ? суммы расчета, но не менее 10 000 рублей;
  • на организации – от ? до полного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.
  • Подробнее: Онлайн-касса — кто должен перейти на новую ККТ

    Новые коды ОКВЭД для торговли пивом

    Обратите внимание, что при регистрации ИП и ООО применяют только классификатор ОКВЭД-2. Чтобы указать виды деятельности, связанные с торговлей пивом, применяйте новые коды ОКВЭД 2020 года.

    Для оптовой торговли пивом:

  • 46.34.2: Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт;
  • 46.34.23: Торговля оптовая пивом;
  • 46.17.23: Деятельность агентов по оптовой торговле пивом.
  • Для розничной торговли пивом:

    • 47.25.1: Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах;
    • 47.25.12: Торговля розничная пивом в специализированных магазинах.
    • 47.11.2: Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах;

    Для торговли пивом в общепите:

  • 56.30: деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков.
  • Важно: если вы зарегистрировали ИП или ООО до 11 июля 2016 года, то никаких изменений в коды вносить не надо, ФНС самостоятельно соотнесёт ваши прежние и новые коды ОКВЭД, внесённые в реестры.

    Но если вы решили заняться продажей пива после середины 2016 года, и соответствующие коды не были внесены сразу при регистрации, то сообщить о новом виде деятельности надо по формам Р24001 (для ИП) и Р13001 или Р14001 (для ООО). В этом случае коды указываете по ОКВЭД-2, так, как указано выше.

    Отчётность при продаже пива

    С 1 января 2016 года продавцы алкогольной продукции, в том числе и пива, обязаны вести журнал учёта объёма розничных продаж. Форма журнала и порядок его заполнения утверждены Приказом Росалкогольрегулирования от 19.06.2015 № 164.

    Журнал должен заполняться ежедневно, не позднее следующего дня после продажи каждой тары или упаковки алкоголя, в том числе пива. По итогу каждого дня заполняют данные о продажах: наименование, код вида продукции, объём и количество. Вот так выглядит образец журнала, размещённый на сайте государственной организации ФГУП «ЦентрИнформ», выдающей электронную подпись для подключения к ЕГАИС.

    За отсутствие журнала или неверное его ведение налагается штраф — от 10 до 15 тысяч рублей на ИП и от 150 до 200 тысяч рублей на организации.

    Кроме того, по итогам каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца (20 апреля, июля, октября, января соответственно) надо сдать в Росалкогольрегулирование декларацию по обороту пива по форме № 12. Бланк декларации и правила её заполнения утверждены постановлением Правительства от 9 августа 2012 г. № 815.

    1. Продавать пиво могут не только организации, но и индивидуальные предприниматели, правда, для них разрешена только розничная торговля для конечного потребления.
    2. Лицензия на продажу пива не требуется.
    3. Учитывайте установленные законом запреты на место, время и круг покупателей при продаже пива.
    4. Легально закупить партию пива для дальнейшей продажи без подключения к ЕГАИС невозможно, поэтому надо пройти регистрацию на сайте Росалкогольрегулирования. После этого в системе надо будет каждый раз подтверждать факт закупки партии и отражать остатки продукции.
    5. С 31 марта 2017 года продажа пива, в том числе, в общепите возможна только с применением кассового аппарата, независимо от налогового режима.
    6. С 11 июля 2016 года в регистрационных целях применяется только ОКВЭД-2. Указывайте коды ОКВЭД для продажи пива из нашей подборки, они соответствуют действующему классификатору.
    7. Ведите журнал учёта для алкогольной розницы и своевременно сдавайте декларации о продаже пива.

    Патент на торговлю напитками

    Торговля пивом на патенте

    Патентная система налогообложения (далее – ПСН) введена в действие с 01.01.2013 года, при этом особой популярностью данная система налогообложения не пользовалась. Однако после того, как с 01.07.2015 года был введен, в дополнение к действующим налогам, торговый сбор, на ПСН перешли многие индивидуальные предприниматели. Бизнесмены, невзирая на наличие отрицательных сторон ПСН, высоко оценили и отметили преимущества данной системы налогообложения.

    Данная система привлекла индивидуальных предпринимателей своей возможностью минимизировать налоговую нагрузку на бизнес, так как стоимость патента не высокая, при этом патент можно приобрести на определенный срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах одного календарного года, т.е. до 31 декабря. Для того чтобы узнать стоимость патента, необходимо потенциально возможный годовой доход (который устанавливается региональным законодательством, где планируется применять патент) умножить на 6%. Для расчета стоимости патента можно воспользоваться сервисом налоговых органов http://patent.nalog.ru.

    Смотрите так же:  Петровка, 38». Мэровская доплата полиции

    Более того, при приобретении патента, бухгалтерский учет не ведется, что касается налогового учета, то индивидуальный предприниматель должен вести книгу учета доходов (если патентов несколько, то книга учета доходов ведется по каждому патенту отдельно). Также, владельцы патента, включая патента на разливное пиво, могут совмещать ПСН и упрощенную систему налогообложения, ведя отдельный учет доходов, получаемых по патентной и упрощенной системе налогообложения.

    По налогообложению, здесь следует также отметить не мало важный факт, что индивидуальные предприниматели освобождаются от сдачи в налоговые органы налоговой отчетности, следовательно, у индивидуальных предпринимателей не возникает оснований для уплаты торгового сбора, налога на доходы физических лиц по виду деятельности, налога на имущество в части имущества физического лица, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, а также налога на добавленную стоимость, исключение составляет при:

    1. осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;

    2. осуществление импортных операций (ввоз товаров) на территории РФ;

    3. осуществление операций, облагаемых налогом, в соответствии налоговым законодательством РФ.

    Преимуществом ПСН также является то, что после приобретения патента, предприниматель может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Однако в скором времени, данное преимущество полностью будет исключено, так как c 01.07.2020 года индивидуальным предпринимателям, применяющим ПСН необходимо перейти на онлайн кассы.

    Обращаем внимание, что уже в настоящее время данное преимущество в виде не применения контрольно-кассовой техники не применяется к индивидуальным предпринимателям, осуществляющим торговлю любой алкогольной продукции, включая пиво, так как индивидуальные предприниматели с 31.03.2017 года, не зависимо от режима налогообложения, обязаны использовать онлайн кассы. Следовательно, если рассматривать вопрос применения онлайн касс индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют продажу как разливного, так и бутилированного пива, вне зависимости от способа продажи (магазин, общепит, кафе и др.), таким бизнесменам онлайн касса с 31.03.2017 года необходима, в противном случае индивидуальные предприниматели и их сотрудники могут быть привлечены к административной ответственности в виде штрафа (п. 2 ст. 14.5. КоАП РФ), а при повторном совершение административного правонарушения могут последовать неблагоприятные последствия в виде административного приостановления деятельности на срок до девяноста суток.

    Попробуем разобраться в том, могут ли ИП на патенте осуществлять продажу пива, а также как получить патент на пиво в Москве и другом регионе Российской Федерации.

    Действующее законодательство РФ разрешает использовать патентную систему только индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых не превышает 60 млн. рублей, а численность нанятого персонала — не более 15 человек. Поэтому патент на магазин разливного пива может получить каждый ИП, если выполнит указанные условия. В случае если будет превышена численность нанятого персонала (станет более 15 человек), или годовой лимит доходов превысит 60 млн. рублей, индивидуальный предприниматель потеряет право на применение ПСН.

    Так как переход на ПСН носит заявительный характер, для того чтобы ИП получил патент на разливное пиво, он должен подать заявление о применении ПСН (форма 26.5–1) в налоговый орган, по месту действия патента, т.е. регистрации бизнеса (это может быть место регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, так и иной субъект РФ в котором данный ИП планирует или осуществляет свою деятельность). Сделать это предприниматель должен не позднее чем за 10 дней до начала осуществления деятельности подпадающей под патент, включая розничную продажу пива, в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент либо уведомить об отказе в выдаче патента. Законодательство РФ не запрещает подачу заявления о применении ПСН одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но только при условии, что место регистрации ИП и место действия патента одинаковы.

    Оплата патента регулируется ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующие сроки:

    — если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

    — если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Индивидуальный предприниматель вправе в любое время прекратить деятельность на ПСН, подав в налоговый орган, которым выдан патент, заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (форма 26.5–4), выбрав другую систему налогообложения, а также полностью прекратить деятельность в качестве ИП.

    Автор статьи — Людмила Кузьмина, Руководитель юр. отдела ООО «Пивная Столица»

    Когда ИП на патенте может торговать алкоголем: позиция Минфина

    Индивидуальные предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, могут продавать в розницу только легкие алкогольные напитки: пиво, пивные напитки, сидра, пуаре и медовуху. При этом для такой торговли установлен ряд ограничений. Об этом напомнил Минфин России в письме от 29.01.18 № 03-11-12/4729.

    Согласно подпунктам 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, ПСН можно применять в отношении:

  • розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов;
  • розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети.
  • При этом в НК РФ нет ограничений по продаже алкоголя предпринимателями на ПСН. Однако в Минфине обращают внимание на положения Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

    Пункт 7 статьи 2 данного закона разделяет алкогольную продукцию на спиртные напитки (в том числе водка, коньяк), вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, пиво и напитки, изготавливаемые на основе пива, сидр, пуаре и медовуху. Пунктом 1 статьи 16 Закона N 171-ФЗ установлено, что розничная продажа алкогольной продукции осуществляется организациями. При этом розничная продажа пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи может осуществляться индивидуальными предпринимателями.

    Кроме того, подпунктом 9 пункта 2 статьи 16 Закона № 171-ФЗ предусмотрено, что розничная продажа алкогольной продукции не допускается в нестационарных торговых объектах. При этом у предпринимателей, продающих легкий алкоголь, должны быть в собственности хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде стационарные торговые объекты и складские помещения.

    Ип патент розничная торговля

    У нас ИП на патенте, розничная торговля, Москва. Продаем бумажные купюры 100 руб «Сочи 2014», «Крым» и «Чемпионат по футболу». Приходных документов, естественно, нет. Законна ли такая торговля? С ув. Александр.

    Здравствуйте, вид деятельности заявите в налоговую службу «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 10.07.2020) деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению 64 классификатора 2020 года.

    Ип работающий сам на патент розничная торговля-нужен ли кассовый аппарат?

    Здравствуйте, ИП не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, могут не применять кассовый аппарат, находясь на патентной системе налогообложения, до 1 июля 2020 года.

    Розничная торговля товаров приобретаемых предпринимателем в интернет магазинах. ИП на ПСН (патент) .Нужны ли какие либо приходные документы?

    Уважаемый Александр! В соответствии с налоговым законодательством ИП, применяющему ПСН, разрешается торговля без кассового аппарата. Вместо кассового фискального чека Вы можете выдавать покупателям любой заменяющий его документ — квитанцию, товарный чек.

    Здравствуйте! Так тут немного другая ситуация всё зависит от объёма приобретаемого товара по поводу приходных документов конечно нужны.

    Я ИП УСН 6%. С мая по декабрь 2016 совмещала Псн и усн. Патент на розничную торговлю, усн-отделочные работы. Первый платеж патента просрочен на 2 дня, автоматом я «слетела» с патента. Частный бухгалтер утверждает, что отчитаться по рознице нужно по общему режиму, сдать 3-НДФЛ, а по отделочным работам-сдать декларацию УСН. но ведь запрещено совмещение осно и усн. Вопрос: сдать 3-НДФЛ по всем видам деятельности? Или все же бухгалтер прав, и отчитаться по осно и усн одновременно?

    Добрый день, чтобы получить подробные рекомендации по этому вопросу обращайтесь за работой в личку к выбранному юристу. И все уточняйте.

    ИП открыл патент на розничную торговлю, а вид деятельности — предоставление услуг. Возможно ли закрыть предыдущий патент и открыть новый? Благодарю.

    Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД. Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД. Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД. Здравствуйте! Нет, нельзя. Это разный ОКВЭД.

    Я ИП, налог патент, магазин розничной торговли, начну работать с 1 февраля. Вместо ккм приготовил ПК с 1 С и принтер чеков, с какого момента я обязан использовать ккм?

    С момента осуществления реализации товаров через магазин розничной торговли и получения наличных денежных средств, если конечно Ваша деятельность не относится к одному из ниже перечисленных пунктов. От применения ККМ освобождаются: — продажа газет, журналов и сопутствующей продукции в газетно-журнальных киосках; — продажа ценных бумаг и лотерейных билетов, — продажа проездных билетов водителем и кондуктором в салоне а/т средства; — обеспечение питанием школьников и работников общеобразовательных учреждений; — торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах; — разносная торговля с ручных тележек, велосипедов, корзин лотков; — торговля в киоскам мороженым и безалкогольными напитками; — торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином, рыбой; — сезонная торговля вразвал овощами и фруктами, в том числе картофелем и бахчевыми; — прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней; — ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей; — присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами; — реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов; вспашка огородов и распиловка дров; — услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; — сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих такому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

    Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

    Я ИП на УСН, хочу перейти на патент. Основной вид деятельности 45.32 — ТОРГОВЛЯ РОЗНИЧНАЯ АВТОМОБИЛЬНЫМИ ДЕТАЛЯМИ, УЗЛАМИ И ПРИНАДЛЕЖНОСТЯМИ. Возможно ли применение патента?

    Здравствуйте. В каждом регионе на патенте свои виды деятельности. То есть в зависимости от региона, где Вы осуществляете деятельность — находится Ваш магазин. И по этому региону и нужно смотреть, возможна ли такая деятельность по патенту. Посмотреть можно на сайте налоговой. Юристы бесплатно этим заниматься не будут:sm_bl:

    Я хочу открыть ИП (розничная торговля) на мужа, взять патент пока на 3 месяца.
    Вопросы:
    1. Могу ли я руководить нашей небольшой фирмой, находиться в магазине, продавать товар, подписывать документы по нотариальной доверенности?
    2. Нужно ли платить в Пенсионный Фонд за двоих, если я не собираюсь устраиваться официально на работу к нему в ИП?
    3. Какую нотариальную доверенность надо оформить?

    Здравствуйте! 1. ДА, можете. 2. НЕТ, не надо . 3. Самую широкую, нотариусы знают УДАЧИ ВАМ

    Я ИП, у меня свой магазин, я работаю на патенте (розничная торговля одеждой, в т.ч. меховыми изделиями). Меховые изделия отшиваю из закупленных мною шкурок у физ. лиц либо в ателье на заказ, а затем продаю через свой магазин. Чипировать эти изделия, как я понимаю, должна я сама. Какую информацию я должна нанести на чип, в частности о производителе изделия: изготовлено в ателье таком-то, получено от физ. лица на заказ? Какой способ выпуска товара в оборот? Спасибо.

    Здравствуйте. Подробная информация у Вас в личных сообщениях.

    Какие штрафы за розничную торговлю без договора аренды. При наличии ип и патента.

    Статья 3.8. Мелкорозничная торговля в непредусмотренных местах Закон Краснодарского края » Об административных правонарушениях» ст.3.8 1. Мелкорозничная торговля в местах, не предусмотренных для размещения и функционирования объектов мелкорозничной торговли, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере двух тысяч рублей, на должностных лиц — пяти тысяч рублей, на юридических лиц — тридцати тысяч рублей.

    Я ИП, вид деятельности-розничная торговля. В 2015 году работала на патенте (без ККМ) В 3 квартале на 2 дня позже оплатила 1-Ю часть патента, в конце года оплатила вторую часть (не знала о возможности утраты права патента и последствиях) . В 2016 году в марте подала документы на патент по другой торговой точке (этот ТЦ снесли) . Мне позвонили из налоговой и сказали об утрате права патента за прошлый год (3, 4 квартал) , сказали сдать декларацию. Документы о переводе на осно, должны были отправить в мою налоговую по месту прописки, письменного уведомления на почту мне не приходило. Стоит ли мне самой обратится в свою налоговую? Какие документы я должна подать?

    Здравствуйте. Стоит обратиться в свою налоговую и подать декларацию по общей системе налогообложения.

    Суть вопроса: два ИП (мать и дочь), работающие по патенту — розничная торговля в палатках и на рынках. Две рядом стоящие палатки по 4 квадратных метра хотим объединить. Администрация рынка утверждает, что необходима перегородка. Спасет ли нас договор простого товарищества? Заранее спасибо за внимание.

    Договор простого товарищества применительно к рассматриваемой проблеме не имеет никакого отношения.

    Скажите, пожалуйста! Я зарегистрирован, как ИП на ПСН (патент) в розничной торговле в Тверск. Обл. Я могу с этим документом (т.е ПСН) рабатать в Москве? Можно ли не регистрировать ИП в Москве? Если нет, то почему, ведь Тверская обл.-это часть РФ.
    С уважением. Сергей.

    Смотрите так же:  Адвокат крюков александр. Адвокат крюков александр

    Сергей, Добрый день ! Патент действует на всей территории субъекта РФ, Москва и Тверская область это разные субъкты РФ, в Москве Ваш патент не действует. Регистрировать ИП в Москве Вам не обязательно, вы можете работать где угодно. Но, чтобы работать в Москве по патенту нужно получить патент в этом субъекте, т.е в Москве и встать на налоговый учет. Ст 346.45 НК Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в границах муниципального образования (группы муниципальных образований) в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

    Я ИП имею УСН (доход), патент (розничная торговля, с площадью Торг. зала не более 50 кв.м., кроме фармацевтических средств), патент (услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству). Заключили договор c юр.лицом. Оплата по безналичному расчету! 1. на поставку растений 120000 руб. 2. договор ландшафтные работы на 50000 руб. Вопрос: 1. 50000 руб я отношу на Патент (услуги по озеленению)? 2. 120000 руб отношу на УСН? (или можно на патент (розничная торговля)?

    Здравствуйте. Нужно смотреть договор ст.420,421 ГК РФ есть необратимые риск

    ИП на патентой системе, розничная торговля пивом и продуктами питания.
    1.Необходим ли кассовый аппарат,
    2.должен ли он вести журнал объема продаж алкогольной продукции
    3. необходимо ли устанавливать и регистрировать закупку и продажу через систеиу ЕГАИС.

    Здравствуйте! 1.Да,обязателен. 2.Да,должен вести журнал продаж,поступлений нет. 3.Да,необходимо установить ЕГАИС до 01.07.2016г.

    ИП в Крыму имеет патент на розничную торговлю с автомобиля без наемных работников, планирует открыть сеть магазинов в разных городах Респ. Крым с наемными работниками. Подскажите пожалуйста, где ему подавать заявление на патент, в налоговой по месту регистрации, и это будет один патент, или в налоговой тех городов где он будет открывать магазин и на каждый магазин отдельный патент? Заранее спасибо.

    Подавать по месту регистрации. По общему правилу патентную систему налогообложения можно применять в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). К таким объектам относятся магазины и павильоны. Право на применение ПСН удостоверяет патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который в нем указан (ст. 346.45 НК РФ). Поэтому, разъясняют авторы письма, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через магазины или павильоны, площадь торгового зала в каждом из которых составляет не более 50 кв. м, то такой патент будет действовать в отношении всех указанных торговых объектов на территории определенного субъекта РФ. То есть получать отдельный патент на каждый объект не нужно.

    Могу ли я получить патент на год для розничной торговли с площадью торговой зала 40 кв.м,если нет ИП?И сколько будет стоить патент?

    Здравствуйте! Нет,не можете получить патент без регистрации ИП,

    ИП на патенте (розничная торговля, канцтовары), могу ли я работать с юрлицами по безналу.

    Добрый день. Если вы являетесь ИП, то можете.

    ИП на УНС работаю на патенте-розничная торговля. Если заключить договор поставки товара с юр. лицом с оплатой на счет. Это будет дополнительно облагаться налогом по УСН или вообще является нарушением? И как в таком случае оформить продажу товара? Спасибо.

    Катя! Если доход с этой поставкой за год не больше 1147000 руб (смысл патента при ПСН) нарушений нет. Составляете договор поставки и всё. Если доход превышает макс показатель ПСН нужно дополнительно платить налог по УСН и переходить с патента только на УСН.

    Я являюсь ип на патенте в мо мытищи розничная торговля одежды. Хотелось-бы открыть павильон в москве в медведково. Действует ли мой патент на территории москвы или нужно что-то оформлять. Слышала что по москве действует какой-то торговый сбор.

    Здравствуйте. Только по толкованию

    Какой договор должен быть между двумя ИП,работающими по патенту. У меня розничная торговля металлопластиковыми конструкциями и иногда нужен монтаж продаваемых изделий.

    Любой договор, в зависимости от того, как Вы хотите строить Ваши правоотношения, например договор о сотрудничестве или договор о возмездном оказании услуг.

    Я хочу открыть ип для розничной торговли в интернет магазине, и купить патент, я не знаю код заявления на патент (розница в интернет магазине)
    Так же мне интересно какие документы нужны для розничной торговли электронными сигаретами (сертификаты соответствия или еще что то)
    и что должен отдавать продавец при продаже товара товарный чек и все? или нужно что то еще.

    Здравствуйте. Вы ИГ ?

    ИП на патенте розничная торговля может продавать по расчетному счету предприятиям мобильные телефоны для корпоративной связи?

    Да, можете, если торговля будет осуществляться через торговый зал площадью не более 50 кв.м. или без зала вообще.

    В Республике Крым на 2015 г ИП имеет ПАТЕНТ на розничную торговлю пивом Вопрос? Нужен ли кассовый аппарат при торговле пивом а) до 5 градусов? В) до 8 градусов Я рассматривала след ФЗ
    — от 5,05,2014 N111-ФЗ, п 6 ст 16 171-ФЗ, в ред от 23,07,2013
    На ЕНВД на пиво кассовый аппарат не нужен, согласно разьяснению Минфина от 17,08,11 N АС-4-2/[email protected] ?

    Здравствуйте! Кассовый аппарат нужен.

    ИП на патенте (розничная торговля ювелирными изделиями), хотим в отделе организовать скупку золота у населения, потом передавать это золото как давальческое на завод для изготовления ювелирных мзделий и последующей реализацией через отдел населению. Какой вид деятельности необходимо еще открыть и под какое налогооблажение попадает скупка и передача заводу металла.

    Обратитесь в управление Госкомстата в Вашем городе. Налоги будут как по Вашей основной деятельности ИП.

    Скупщик обязан иметь лицензию на скупку у граждан ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней и лома таких изделий.

    Ип открывает в москве три точки на патент с одним видом деятельности-розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли-нужно подавать патент с одним адресом или по каждому адресу, несмотря на один вид деятельности.

    нужно подавать патент с одним адресом или по каждому адресу,несмотря на один вид деятельности ПАТЕНТ ДОЛЖЕН БЫТЬ ПО КАЖДОМУ АДРЕСУ, УДАЧИ ВАМ

    Можно ли на патенте торговать пивом

    Не все предприниматели, торгующие пивом, хорошо разбираются в правовых нормах, так или иначе регламентирующих порядок осуществления предпринимательской деятельности в области торговли пивом и пивными напитками.

    В этой статье мы решили рассказать о том, можно ли на патенте торговать пивом.

    Полагаем, чтобы ответ на вопрос был удобен для восприятия, начинать следует с самого начала и определиться с тем, что из себя представляет патент.

    В узком смысле слова, патентом называют документ, дающий право индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу осуществлять в границах одного субъекта федерации (по своему выбору), один из видов предпринимательской деятельности с применением патентной системы налогообложения.

    Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599.

    В широком смысле патентом в обиходе называют саму систему патентного налогообложения.

    Суть этой системы заключается в том, что лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, освобождается от уплаты налогов, приобретая действующий Патент, стоимость которого за один год определяется по формуле:

    потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности * 6%.

    При этом, срок патента может составлять от месяца до года.

    При этом, потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности следует определять на основании нормативного акта, принимаемого на уровне субъекта федерации.

    Например, в Красноярском крае таким документом выступает:

    ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ от 27 ноября 2012 года N 3-756 О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КРАСНОЯРСКОМ КРАЕ.

    Разобравшись с сутью патентной системы, перейдем непосредственно к вопросу о том, можно ли торговать на патенте пивом на территории Российской Федерации.

    Действующее законодательство не запрещает применять патентную систему налогообложения при розничной торговле пивом.

    Для получения патента организации и индивидуальному предпринимателю достаточно подать в налоговый орган по месту регистрации Заявление о применении патентной системы.

    Теперь, когда мы разобрались в том, что торговать на патенте пивом можно, вы можете самостоятельно определиться с целесообразностью перехода на такую систему налогообложения в отношении розничной реализации пива, оценив собственные экономические возможности.

    В числе плюсов патентной системы стоит выделить возможность выбора сроков применения патента, упрощенный порядок бухгалтерского учета (т.е. ведение Книги учета доходов), отсутствие необходимости подачи декларации 3-НДФЛ,

    При этом, рекомендуем обратиться к закону о ПСН вашего субъекта федерации и сравнить фактические Ваши доходы от продажи пива и установленный таким законом потенциально возможный годовой доход по такого рода деятельности.

    Возможно, для Вас применение такой системы окажется невыгодным.

    В любом случае, делитесь своим решением с другими посетителями нашего сайта в комментариях!

    Патент на розничную продажу телефонов через интернет-магазин

    Я ИП на УСН доходы — расходы. Осуществляю 2 вида деятельности:

    1.розничная продажа телефонов через интернет-магазин(оплата наличными+эквайринг)

    2.продажа телефонов и компьютеров юр.лицам.

    Могу ли я приобрести патент только на розничную продажу через интернет-магазин. Телефоны поступают по договору комиссии. Какой это будет патент — без торгового зала? (если есть только офис, куда приходят покупатели)

    Ответы юристов (2)

    Юлия, в настоящее время торговля через Интернет-магазины вызывает наибольшее количество вопросов налогоплательщиков, в том числе о возможности применения той или иной системы налогообложения. В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, продажа товаров через Интернет относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)» (код 52.61.2).

    Указанный вид предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель или организация вправе осуществлять, применяя общепринятую или упрощенную системы налогообложения. При этом в случае применения общепринятой системы налогообложения налогоплательщик обязан уплачивать все установленные законодательством налоги при наличии соответствующего объекта налогообложения, а именно: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц, акцизы, транспортный налог, земельный налог. Обязательства по каждому налогу установлены соответствующей главой части второй Налогового кодекса РФ.
    Для применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщик должен соблюдать условия, установленные гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.
    Применять патентную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права. Данными специальными налоговыми режимами предусмотрен такой вид деятельности как розничная торговля, однако указано на то, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается (ст. 346.27 Налогового кодекса и пп.1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ). www.nalog.ru/rn33/news/tax_doc_news/5866025/

    Добрый вечер! Розничная торговля через интернет-магазины не попадает под Патентную систему налогообложения.

    НК РФ Ст. 346.43

    1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

    К данному виду предпринимательской деятельностине относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

    Можно ли использовать ПСН для магазина разливного пива и мини бара?

    Добрый день! Хочу открыть магазин разливного пива, совместив его с мини-баром (только пиво + легкие закуски и полуфабрикаты). ИП. Площадь 50 м2. Работников 5 чел. Могу ли я приобрести 2 патента ПСН (п.45 и п. 47) и спокойно заниматься своим делом?

    Ответы юристов (3)

    Здравствуйте. Вы вправе приобрести патенты и заниматься продажей пива и услугами общественного питания.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 4 мая 2016 г. N 03-11-12/25886
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении патентной системы налогообложения и исходя из содержащейся в письме информации сообщает.
    В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
    Согласно подпункту 47 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
    При этом к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса (подпункт 13 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса).
    Подпунктом 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса подакцизным товаром признается алкогольная продукция (водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации).
    Если через объект организации общественного питания реализуются приобретенные для последующей реализации подакцизные товары, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки, то такая предпринимательская деятельность относится к услугам общественного питания, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.
    Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (включая реализацию покупных алкогольных напитков) через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров, могут применять патентную систему налогообложения. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 20 апреля 2015 г. N 03-01-15/22445
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с обращением по вопросу применения контрольно-кассовой техники при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи сообщает следующее.
    В соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, должны иметь для таких целей в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде стационарные торговые объекты и складские помещения, а также контрольно-кассовую технику, если иное не установлено федеральным законом.
    Пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
    Согласно подпунктам 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов.
    Подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено применение патентной системы налогообложения в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.
    При этом статьей 346.27 Кодекса и подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Кодекса установлено, что розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.

    Смотрите так же:  Как рассчитать стоимость запчастей по каталогу РСА в 2020 году. Единый справочник осаго

    Уточнение клиента

    Марина! У меня получается патент будет действовать только на розничную продажу продуктов (закуски), а на розничную продажу пива я должна выбрать другую систему налогообложения (напр., УСН)? Плюс у меня будет патент на услуги общепита.

    Либо купить патент на услуги общепита, а розничная торговля на УСН? Но как это совместить, вернее разделить?

    03 Июня 2016, 13:20

    Есть вопрос к юристу?

    Не пойму почему Вы решили, что ПСН нельзя использовать при розничной продаже пива, Минфин как раз говорит, что можно. Также считают и ученые.

    Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 2422 с.
    Также отметим, что к розничной торговли для целей применения гл. 26.5 Налогового кодекса РФ не относится розничная торговля подакцизными товарами, перечисленными в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ. Таким образом, патентная система налогообложения не может быть применена при осуществлении розничных продаж, в том числе:
    а) автомобилей легковых;
    б) мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
    в) автомобильного бензина;
    г) дизельного топлива;
    д) моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
    е) прямогонного бензина.
    При этом вышеуказанное правило не распространяется на розничную продажу алкогольной продукции (водки, ликеро-водочных изделий, коньяка, вина, фруктового вина, ликерного вина, игристого вина (шампанского), винных напитков, сидра, пуаре, медовухи, пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, иных напитков с объемной долей этилового спирта более 0,5% (за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации)), поскольку она отнесена к подакцизным товарам согласно пп. 3 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ.
    Однако указанное не означает, что в отношении розничной торговли всей перечисленной в пп. 3 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ алкогольной продукцией может применяться патентная система налогообложения. В соответствии с п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» розничная продажа алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) осуществляется только организациями. Индивидуальные предприниматели при этом вправе осуществлять розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи. Поскольку патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 346.44 Налогового кодекса РФ), то патентная система налогообложения может быть применена в отношении розничной торговли пивом и пивными напитками, сидром, пуаре, медовухой;

    Что касается применения ПСН и УСН приведу несколько писем Минфина.

    Вопрос: Об определении предельного размера доходов ИП, применяющего УСН и ПСН, за 2015 и 2016 гг.
    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 18 апреля 2016 г. N 03-11-11/22124
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма о порядке применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения и на основании содержащихся в письмах вопросов сообщает.
    В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 346.13 и абзацем 5 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
    Согласно подпункту 1 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн рублей.
    Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, то для целей соблюдения ограничения величины предельного размера доходов, установленного в размере 60 млн руб., учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам, причем в рамках патентной системы налогообложения учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.
    Приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год» коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса, установлен в размере 1,147.
    Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 N 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год» коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса, установлен в размере 1,329.
    Таким образом, для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2015 года не должен превышать 68,820 млн руб. (60 млн руб. x 1,147), а за аналогичный период 2016 года — 79,740 млн руб.
    Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН
    18.04.2016
    Вопрос: О перечислении НДФЛ с доходов наемных работников ИП, применяющим УСН и ПСН.
    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 8 апреля 2016 г. N 03-04-05/20062
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу перечисления налога на доходы физических лиц за наемных работников индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    В соответствии с пунктом 7 статьи 226 Кодекса совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен указанным пунктом.
    Абзацем четвертым указанного пункта статьи 226 Кодекса установлено, что налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
    Таким образом, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, следует перечислять в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства, а с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, — в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН
    08.04.2016
    Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и ПСН.
    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    ПИСЬМО
    от 3 сентября 2013 г. N 03-11-11/36264
    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения доходов индивидуальным предпринимателем при переходе с упрощенной системы налогообложения на патентную систему налогообложения и, исходя из содержащейся в обращении информации, сообщает следующее.
    Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — Кодекс) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.
    При этом согласно ст. 346.24 Кодекса налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.
    Согласно п. 1 ст. 346.53 Кодекса налогоплательщики в целях п. 7 ст. 346.45 Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.
    Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (далее — Приказ N 135н).
    Согласно п. 2.4 разд. II «Порядок заполнения раздела I „Доходы“ Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом N 135н, в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса.
    Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен п. п. 2 — 5 ст. 346.53 Кодекса.
    В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.
    Таким образом, в соответствии с Приказом N 135н индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и доходов от деятельности в рамках патентной системы налогообложения — в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.
    Одновременно обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
    При этом в соответствии с Положением и Регламентом обращения граждан и организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    Р.А.СААКЯН
    03.09.2013

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *