Как заполнить 2?НДФЛ в 2020 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2020 году отчёт сдают до 2 марта, потому что первое — понедельник.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. С 2020 года 2-НДФЛ подают по новой форме.

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.
  • Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

    Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

    Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

    Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

    Что делать с переплатой НДФЛ

    Есть две причины переплаты:

    1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
    2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

    Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

    Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

    Когда подают аннулирующие справки

    Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

    В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

    Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

    Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2020 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.

    Как скачать справку 2-НДФЛ на сайте налоговой

    Справку о доходах 2- НДФЛ теперь можно скачать в личном кабинете на сайте nalog.ru. Вы получите официальный документ с электронной подписью. Он имеет такую же силу, как справка с печатью работодателя. Такую справку примет банк, новый работодатель и вообще кто угодно: она заверена налоговой.

    Но есть проблема. Скорее всего, вам все равно придется брать справку на работе.

    Что за справка вообще?

    Справка 2- НДФЛ — это подтверждение официальных доходов и удержанного налога. Работодатель отправляет в налоговую такую справку по каждому сотруднику. Налоговая видит, где конкретный человек работает, какая у него зарплата за год и по месяцам и сколько НДФЛ он заплатил.

    Справка 2- НДФЛ нужна для разных целей. Например, для оформления вычета при покупке квартиры или оплате лечения. Еще такой справкой подтверждают официальные доходы для банка, чтобы взять или рефинансировать кредит.

    Обычно справку 2- НДФЛ заказывают на работе. Бухгалтерия выдаст ее в любое время и за любой период работы.

    Так что, теперь справку получить проще?

    Да, теперь ее можно получить прямо на сайте налоговой. Раньше ее можно было только открыть, а скачать и передать кому-то — нет. Теперь можно. Справки выгружаются в формате .pdf или .xml. Этот файл можно переслать по электронной почте или прикрепить к заявке на кредит.

    Почему такая справка имеет юридическую силу? Это же просто файл.

    Это не просто файл. Из личного кабинета справка выгружается с электронной подписью налоговой. Эту подпись нельзя подделать. Ее проверяют в специальном сервисе. Даже если отправить справку по почте, банк увидит, что она настоящая.

    В чем тогда подвох? Почему эти справки не подойдут для кредита?

    Работодатели подают справки о доходах сотрудников до 1 апреля следующего года. Налоговая загружает справки в личный кабинет еще позже — к июню. И так каждый год.

    Например, в ноябре 2017 года у налоговой есть справка за 2016 год, а за 2017 еще нет. Даже весной 2020 года еще может не быть справки за 2017.

    Для кредита нужна справка 2- НДФЛ за полгода до подачи заявки. Если подать заявку сейчас, нужно подтвердить доход с мая по ноябрь 2017 года. Для этого придется брать справку 2- НДФЛ на работе. В личном кабинете на сайте налоговой ее нет и быть не может.

    А когда работодатель все-таки передаст данные в налоговую — например в конце марта 2020 года, — банку нужна будет справка о доходах за январь, февраль и март. Этих сведений тоже не будет в личном кабинете, и вам все равно придется идти в бухгалтерию. Или искать банк, который дает кредиты без подтверждения официального дохода.

    Получается, задумка хорошая, но пока без большой практической пользы.

    Значит, эти справки вообще не пригодятся? Зачем тогда это сделали? Опять бездумно растрачивают бюджет?

    Справки за прошлые годы тоже могут пригодиться.

    Для вычета. Чтобы получить вычет и вернуть налог за прошлые годы, нужно подать декларацию 3- НДФЛ и справку о доходах. В 2017 году могут понадобиться справки за 2014, 2015 и 2016 годы. Все они будут в личном кабинете.

    Для банка. Банк может запросить подтверждение зарплаты за любой период — даже за прошлые годы. В свое время ипотечникам для господдержки нужно было подтверждать доход за 12 месяцев. Может быть, еще пригодится. Тогда справки можно выгрузить и отправить по электронной почте. Печать с работы не нужна.

    Для контроля. Вы можете зайти в личный кабинет и проверить, какие данные работодатель передает в налоговую — совпадают ли они с расчетными листками и все ли вычеты правильно оформлены.

    Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2020 год

    Начиная с отчетности за 2020 г., справку по форме 2-НДФЛ нужно будет предоставлять в ФНС по новой форме. Форма справки и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2020 г. № ММВ-7-11/[email protected], который вступает в силу с 1 января 2020 г.

    Отчитываться в ФНС по форме 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы физлицам.

    Налоговые агенты – лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ).

  • российские организации;
  • ИП;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.
  • Как правило, налоговыми агентами являются работодатели.

    Настоящим приказом налоговики утвердили две формы 2-НДФЛ:

  • форма 2-НДФЛ (для предоставления в ИФНС, согласно Приложению 1 к настоящему приказу)
  • справка о доходах и суммах налога физлица (для выдачи по просьбе сотрудников, согласно Приложению 5 к настоящему приказу)
  • Таким образом, предоставлять в ФНС и выдавать работникам надо будет разные справки.

    Способы сдачи формы 2-НДФЛ в 2020 г. зависят от численности работников в организации:

  • до 25 человек – отчет подается на бумаге или в электронной форме;
  • 25 человек и больше — отчет подается только в электронной форме.
  • Штрафные санкции за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в 2020 г.

  • 200 руб. – с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. – с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ);
  • 500 руб. за каждую недостоверную справку согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ (указан несуществующий ИНН, но штрафа может и не быть, если организация первая обнаружит ошибку и уточнит сведения). Однако бухгалтер может ошибиться и указать ИНН, присвоенный другому физлицу. В данном случае форма 2-НДФЛ не пройдет форматно-логический контроль (Письмо ФНС от 23.11.2015 № 11-2-06/0733).
  • На размер штрафа не влияет количество дней просрочки сдачи отчета в установленные законодательством сроки.

    Справки заполняются по итогам года по каждому физлицу и по виду налогооблагаемого дохода на основании регистров налогового учета по НДФЛ.

    Обновленный отчет 2-НДФЛ изменился существенно. Теперь он состоит из двух частей: самой справки и приложения к ней. Форма была приведена к машиноориентированному виду для автоматизации процесса сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов справок 2-НДФЛ в бумажном виде. Это должно ускорить порядок приема и обработки представленных данных в ФНС, что позволит сотрудникам подтверждать права на налоговые вычеты в кратчайшие сроки.

    Для автоматической обработки отчета справка и приложение к ней имеет собственный штрих-код. Чтобы справка прошла проверку без ошибок не скрепляйте листы справки, приводящие к порче бумажного носителя, не используйте двухстороннюю печать формы, не исправляйте ошибки с помощью корректирующего средства. При сдаче формы 2-НДФЛ вручную используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

    Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами. Если в каком-либо поле показатель отсутствует или заполнение всех знакомест поля не требуется, то в данном поле проставляется прочерк. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

    Рассмотрим порядок заполнения формы 2-НДФЛ согласно приложению № 1 к настоящему приказу:

    Начало формы (общая часть)

    В общей части указываются обязательные реквизиты организации.

    ИНН организации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

    • КПП головного отделения организации, если доходы физлицу выплатило головное отделение организации;
    • КПП обособленного подразделения организации, если доходы физлицу выплатило обособленное подразделение организации (если в течение календарного года физлицо получало доходы в различных обособленных подразделениях, то по каждому подразделению необходимо представить в ФНС справку по форме 2-НДФЛ);
    • КПП по месту учета территориальных ФНС, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.
    • ИП указывают только ИНН, в поле КПП ставится прочерк.

      Страницы имеют сквозную нумерацию, например, для первой страницы — «001», для десятой – «010».

      Порядковый номер справки, присваиваемый налоговым агентом.

      При представлении корректирующей либо аннулирующей справки в поле «Номер справки» указывается номер первичной справки.

      Год, за который составляется справка в формате ГГГГ.

      Признак

      «1» — если справка представляется налоговым агентом в ФНС для подтверждения сведений о доходах физлица, а также сумм начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога в качестве ежегодной отчетности (согласно п. 2 ст. 230 НК РФ);

      «2» — если справка представляется налоговым агентом в ФНС для сообщения о невозможности в течение налогового периода удержать у физлица исчисленную сумму налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (согласно п. 5 ст . 226 или п. 14 ст. 226.1 НК РФ). Например, при выдаче подарка в натуральной форме уволившемуся сотруднику.

      «3» — если справка представляется правопреемником налогового агента в ФНС для подтверждения сведений о доходах физлица, а также сумм начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога в качестве ежегодной отчетности (согласно п. 2 ст. 230 НК РФ);

      «4» — если справка представляется правопреемником налогового агента в ФНС для сообщения о невозможности в течение налогового периода удержать у физлица исчисленную сумму налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (согласно п. 5 ст. 226 или п. 14 ст. 226.1 НК РФ). Например, при выдаче подарка в натуральной форме уволившемуся сотруднику.

      Номер корректировки

      «00» — при составлении первичной справки;

      «01», «02» и так далее – при составлении корректирующей справки;

      «99» — при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной.

      Представляется в налоговый орган (код)

      Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например, 7725, где 77 – код региона, 25 – номер налоговой инспекции.

      Наименование налогового агента

      Сокращенное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами (или полное, в случае отсутствия краткого).

      Если справка представляется правопреемником реорганизованной организации, то в поле «наименование налогового агента» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

      Если справка представляется физическим лицом, признаваемым налоговым агентом, то в поле «наименование налогового агента» указывается ФИО в соответствии с документами, удостоверяющем личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис.

      Форма реорганизации (ликвидация) (код)

      Код формы реорганизации и код формы ликвидации организации, если справка представляется в ФНС правопреемником за реорганизованную организацию. Данное поле обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4»:

      «0» — ликвидация;

      «1» — преобразование;

      «2» — слияние;

      «3» — разделение;

      «5» — присоединение;

      «6» — разделение с одновременным присоединением.

      ИНН/КПП реорганизованной организации

      ИНН/КПП реорганизованной организации. Данное поле обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4» и при заполнении поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» значением, отличным от «0».

      Код по ОКТМО

      Код территории, на которой зарегистрирована организация. Код ОКТМО содержится в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО). Также он указан в уведомлении, полученном от органов статистики.

    • ОКТМО головного отделения организации, если доходы физлицу выплатило головное отделение организации;
    • ОКТМО обособленного подразделения организации, если доходы физлицу выплатило обособленное подразделение организации. Если в течение календарного года физлицо получало доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО, то по каждому подразделению необходимо представить в ФНС справку по форме 2-НДФЛ;
    • ОКТМО по месту учета территориальных ФНС, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.
    • ИП (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, указывают ОКТМО по месту жительства. ИП на ЕНВД и патенте указывают ОКТМО по месту ведения спецрежимной деятельности.

      Необходимо учесть, что если организация в течение налогового периода сменила свое местонахождение, то в ФНС представляются отдельные справки:

    • по старому коду ОКТМО – за период до смены местонахождения;
    • по новому коду ОКТМО – за период после смены местонахождения.
    • При этом ориентироваться нужно на дату удержания налога у физлица. Например, организация сменила юридический адрес в марте, а зарплату сотрудникам за март и НДФЛ уплатила в апреле. В данном случае, данные о зарплате за март необходимо указать в справке 2-НДФЛ с новым кодом ОКТМО. КПП в справках со старым и новым кодом ОКТМО всегда указывается новый.

      Телефон

      Телефонный код города и номер контактного телефона организации.

      Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

      В Разделе 1 указываются личные данные о физлице.

      ИНН в Российской Федерации

      Если у сотрудника нет ИНН, то данный реквизит можно не заполнять. В прежнем порядке заполнения формы 2-НДФЛ такой оговорки не было. Из данного раздела исключен ИНН в стране гражданства.

      Узнать ИНН физлица можно на сайте https://www.nalog.ru в разделе «Узнай ИНН», введя его паспортные данные.

      Фамилия, Имя, Отчество

      ФИО физлица без сокращений, согласно документу удостоверяющему личность. ФИО иностранных граждан указывается латинскими буквами. При отсутствии отчества поле «отчество» не заполняется.

      Статус налогоплательщика

      «1» — налоговый резидент РФ;

      «2» — нерезидент РФ (данный код присваивается также для граждан Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);

      «3» — нерезидент РФ, являющийся высококвалифицированным специалистом;

      «4» — нерезидент РФ, являющихся участником госпрограммы по добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом или член экипажа судна, плавающего под флагом РФ;

      «5» — нерезидент РФ (иностранец), который признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ;

      «6» — иностранец, который работает на территории РФ по патенту.

      Налоговый статус иностранца определяется по общим правилам по состоянию на конец года. Представлять несколько справок 2-НДФЛ на одно физлицо с разными статусами не нужно.

      Дата рождения

      Дата рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ, согласно документу удостоверяющему личность.

      Гражданство (код страны)

      Код страны, гражданином которой является сотрудник, согласно ОКСМ (Общероссийский классификатор стран мира). Например, код России – 643, Белоруссии – 112. Если гражданство отсутствует, то указывается «код страны», выдавшей документ, удостоверяющий личность.

      Код документа, удостоверяющего личность

      Код вида документа, удостоверяющего личность согласно Приложению 1 к приказу ФНС России от 02.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] Например, код паспорта гражданина РФ – 21, код военного билета – 07.

      Серия и номер

      Серия и номер документа, удостоверяющего личность без знака №.

      Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

      В разделе 2 отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке. Раздел 2 заполняется отдельно для каждой ставки. При этом на второй и последующих страницах заполняются поля «ИНН», «КПП, «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код), Раздел 2, Раздел 3 (при необходимости) и Приложение к справке. В остальных полях ставится прочерк.

      Что указать при заполнении

      9 % — доходы резидентов РФ (дивиденды от долевого участия, операции с ценными бумагами, ипотечное кредитование);

      13 % — доходы резидентов РФ (заработная плата, продажа имущества, иные виды дивидендов, прибыль ИП);

      13 % — доходы нерезидентов РФ (заработная плата безвизовых иммигрантов, беженцев, квалифицированных специалистов и граждан ЕС);

      15% — доходы нерезидентов РФ (дивиденды, продажа имущества);

      30 % — доходы нерезидентов РФ (прибыль ИП, экономия на процентах по займам, проценты по депозиту свыше 13,25%, выигрыши и призы);

      35% — доходы резидентов РФ (выигрыши и призы свыше 4000 руб., проценты по депозиту свыше 13,25%, экономия на процентах по займам).

      Общая сумма дохода

      Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода по Приложению к справке, заполненной для этой ставки налога без учета вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении к справке.

      Налоговая база

      Налоговая база, с которой исчислен налог.

      Налоговая база = Общая сумма дохода – сумма вычетов по Разделу 3 – сумма вычетов по Приложению к справке

      В случае если налоговая база будет меньше нуля (суммы вычетов превысят общую сумму доходов), то в поле «Налоговая база» указываются цифры «00.0». В прежнем порядке заполнения формы 2-НДФЛ такой оговорки не было.

      Сумма налога исчисленная

      Сумма НДФЛ, исчисленная с налоговой базы.

      Сумма НДФЛ исчисленного с доходов иностранцев, работающих по патенту, уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей.

      Сумма налога удержанная

      Сумма налога перечисленная

      Сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица.

      Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за тот год, в котором был фактически начислен доход физлицу.

      Заполнение полей при выплате зарплаты за декабрь 2020 г. в январе 2020г.:

    • выплачена до подачи формы 2-НДФЛ – сумма НДФЛ удержанного и перечисленного включается в справку 2-НДФЛ за 2020 г., несмотря на то, что фактически налог был уплачен в 2020г.;
    • выплачена после подачи формы 2-НДФЛ – подается корректирующая справка с уточненными данными удержанного и перечисленного налога. В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» в этом случае указывается прочерк.
    • Сумма фиксированных авансовых платежей

      Сумма фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих по патенту.

      Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

      Сумма НДФЛ, которую налоговый агент излишне удержал из доходов физлица, и данная сумма не была ему возвращена. Также здесь указывается сумма переплаты НДФЛ в связи с изменением статуса физлица в налоговом периоде.

      Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

      Сумма НДФЛ, которую налоговый агент не удержал с доходов физлица в налоговом периоде.

      При заполнении формы справки 2-НДФЛ с признаком «2» или «4» в Разделе 2 указывается:

      • в поле «Общая сумма дохода» — общая сумма начисленного и фактически полученного дохода по Приложению к справке, с которого налоговый агент не удержал налог;
      • в поле «Сумма налога исчисленная» — сумма НДФЛ исчисленная, но не удержанная;
      • в полях «Сумма налога удержанная», Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — ноль;
      • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма НДФЛ исчисленная, но не удержанная.
      • Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

        В разделе 3 отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах физлицу, а также информация о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

        Код вычета

        Индивидуальный код вычета, согласно Приложению № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Если вычеты не представлялись, поле не заполняется.

        Сумма вычета

        Сумма вычета, соответствующая указанному коду и на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Если вычеты не представлялись, поле не заполняется.

        При представлении физлицу в течение налогового периода разных видов вычетов (например, стандартный вычет родителю (усыновителю) на первого ребенка — 126; социальный вычет по расходам работника на обучение детей – 321) заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

        В случае если количество представленных налоговых вычетов превысит количество отведенных для их заполнения полей в Разделе 3, то не уместившиеся показатели нужно перенести на последующие страницы. При этом на второй и последующих страницах заполняются поля:

        «ИНН», «КПП, «Стр», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код), «Наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета».

        Код вида уведомления

        «1» — для уведомления, подтверждающее право на имущественный вычет;

        «2» — для уведомления, подтверждающее право на социальный вычет;

        «3» — для уведомления, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;

        Номер уведомления

        Дата выдачи уведомления

        Код налогового органа, выдавшего уведомления

        Сведения о номере, дате уведомления и коде инспекции его выдавшего.

        В случае, если нужно указать несколько уведомлений, то заполняется необходимое количество страниц формы.

        При этом на второй и последующих страницах заполняются поля:

        «ИНН», «КПП, «Стр», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код), «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомления».

        В остальных полях ставится прочерк.

        Если вычеты на основании уведомления не представлялись, то данные поля не заполняются.

        Для подтверждения права на тот или иной вычет физлицу необходимо обратиться в налоговую инспекцию для выдачи ему соответствующего уведомления.

        Представим ситуацию, когда сотруднику на основании уведомления ошибочно предоставили имущественный вычет, на который он не имел права. В данном случае налоговый агент не обязан сдавать корректирующую форму 2-НДФЛ. Доплачивать налог будет сотрудник. Также он должен предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

        Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

        В приложении отражаются доходы, начисленные и фактически полученные физлицом в денежной, натуральной форме и в виде материальной выгоды помесячно. Приложение заполняется отдельно для каждой ставки.

        При заполнении формы справки с кодом признака 1 или 3 в Приложении в соответствующих полях указываются коды и суммы всех начисленных и фактически полученных физлицом доходов.

        При заполнении формы справки с кодом признака 2 или 4 в Приложении в соответствующих полях указывается сумма фактически полученного дохода, с которого не был удержан налог.

        В Приложении не отражаются стандартные, социальные и имущественные вычеты. Для данного вида вычетов предназначен Раздел 3. Здесь указываются вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (например, необлагаемая часть материальной помощи).

        Наименование поля

        ИНН

        КПП

        • КПП головного отделения организации, если доходы физлицу выплатило головное отделение организации;

        • КПП обособленного подразделения организации, если доходы физлицу выплатило обособленное подразделение организации (если в течение календарного года физлицо получало доходы в различных обособленных подразделениях, то по каждому подразделению необходимо представить в ФНС справку по форме 2-НДФЛ);

        • КПП по месту учета территориальных ФНС, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.

        Стр.

        Номер справки

        Отчетный год

        Ставка

        Месяц

        Номер месяца в хронологическом порядке, за который был начислен и фактически получен доход. Например, январь — 01, октябрь-10.

        Код дохода

        Индивидуальный код по виду дохода согласно Приложению № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Например:

      • 2000 — зарплата;
      • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
      • 2012 — отпускные;
      • 2760 – материальная помощь.
      • На практике случаются случаи, когда индивидуального кода вычета для дохода нет, в данном случае указывается «Код дохода» — 4800 (Письмо ФНС от 19.09.20016 № БС-4-11/17537).

        Сумма дохода

        Сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

        Код вычета в соответствии с представленным вычетом согласно Приложению № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] Например:

      • 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам;
      • 328 — сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

      Вычеты отражаются:

    • согласно ст. 221 НК РФ — профессиональные налоговые вычеты;
    • согласно ст. 217 НК РФ, вычеты, которые облагаются налогом лишь в части превышения необлагаемого лимита;
    • вычеты согласно ст. 213.1, 214, 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 НК РФ.
    • Заключительная часть (конец формы)

      Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю

      1 — справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента). Например, подписывает руководитель организации;

      2 — справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента). Например, подписывает бухгалтер или другое лицо по доверенности.

      Фамилия, имя, отчество и подпись

      ФИО уполномоченного лица, представившего справку и его подпись.

      Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)

      Заполняется в случае предоставления справки представителем налогового агента (правопреемником налогового агента) по доверенности, при значении поля «достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю» — 2.

      Печать на справке можно не ставить. Порядок заполнения этого не требует

      Рассмотрим практический пример заполнения формы 2-НДФЛ за 2020 г. со следующими исходными данными:

      Оклад сотрудника ООО «Мираж» — Иванова Сергея Игоревича составляет 25 000 руб. в месяц. У Иванова С.И. есть дочь, учащаяся 3-го класса. В связи с тем, что общая сумма дохода за 2020 г. не превысила 350 000 руб., Иванову до конца года представляется стандартный налоговый вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. в месяц. Уведомления из налоговой инспекции о праве на вычеты Иванов С.И. не предоставлял.

      Если работодатель выдает справку 2-НДФЛ сотруднику по его просьбе (например, в банк), то справку теперь нужно выдавать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2020 г. № ММВ-7-11/[email protected] (Приложение 5).

      Порядок заполнения данной справки аналогичен заполнению основной формы 2-НДФЛ. Из данной справки удалены поля:

    • форма по КНД;
    • номер;
    • признак;
    • номер корректировки;
    • в ИФНС (код);
    • ИНН в стране гражданства;
    • информация об уведомлениях, подтверждающих право на стандартные, социальные и имущественные вычеты, право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
    • Данные поля не несут смысловой нагрузки для физических лиц и необходимы ФНС для контроля правильности, начисления и уплаты НДФЛ.

      Пример заполнения справки о доходах и сумма налога физлица по тем же исходным данным:

      Заполнить справку 2-НДФЛ для выдачи работникам

      Обратите внимание, что справка формируется отдельно по каждой ставке НДФЛ, если доходы облагаются по двум разным ставкам (например, 13% и 35%), то надо формировать две справки.

      Форма 2-НДФЛ

      Форма 2-НДФЛ – стандартная форма отчетности предприятия, являющегося налоговым агентом, перед Федеральной налоговой службой о выплаченной сотруднику зарплате, предоставленных налоговых вычетах и удержанном налоге (утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2020)

      Кроме основной функции, форма 2-НДФЛ используется банками для того, чтобы получить подтверждение о постоянном доходе клиента за определенный период при обращении за кредитом.

      Получить форму 2-НДФЛ можно у своего работодателя. Тот обязан ее предоставить на основании ст. 62 Трудового кодекса Российской Федерации, которая гласит:

      «По письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику трудовую книжку в целях его обязательного социального страхования (обеспечения), копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставляться работнику безвозмездно.».

      В заголовке формы 2-НДФЛ указывается год, за который она выдана. Документ состоит из пяти разделов:

      — сведения о налоговом агенте (работодателе): его наименование, реквизиты;

      — данные о физ.лице-получателе дохода (сотруднике);

      — доход, облагаемый по базовой 13% ставке, помесячно;

      — стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты с кодами;

      — общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.

      Форма подписывается руководителем и заверяется печатью. Следует отметить, что если работник сменил несколько мест работы, то последний работодатель может вписать в документ только те доходы, вычеты и налоги, которые получены у него.

      Банки имеют возможность проверить предоставленную форму 2-НДФЛ и удостовериться в ее подлинности двумя способами.

      Во-первых, бухгалтерская работа имеет свои тонкости, которые мало кто из рядовых сотрудников знает. Поэтому первый признак фальшивого документа – неточности в заполнении документов, такие как, например, указанный неправильный размер стандартного вычета, в том же разделе ошибки в кодах и т. п. Помимо того, на подделку могут указывать несоответствие реквизитов в первой части и печати, а также прочие детали.

      Во-вторых, теоретически документ может быть проверен в соответствующем подразделении Федеральной налоговой службы.

      Использование банками формы 2-НДФЛ решает задачу по определению платежеспособности клиентов лишь частично. В ней указывается только доход заемщика, полученный на последнем месте работы, при этом лишь та его часть, которая выплачивается официально, а в российской практике существуют и другие, нелегальные формы оплаты труда.

      Для того чтобы решить эту проблему, банки часто предлагают своим потенциальным заемщикам предоставить альтернативное доказательство дохода: справку по форме банка.

      Налог в 2ндфл

      Приказ Федеральной налоговой службы от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/909 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611» корректирует форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год», ее формат и порядок заполнения.

      Теперь если физическое лицо получает доходы, облагаемые по нескольким ставкам налога, налоговый агент представляет одну справку по форме 2-НДФЛ. Прежде оформлялись справки для каждого вида дохода.

      Определено, что если справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом они нумеруются, а поле «налоговый агент» заполняется на каждой из них.

      Также уточнен порядок заполнения справки в случае, когда нельзя удержать налог и внесены поправки в Справочник «Коды доходов».

      3-НДФЛ: новая форма

      Утверждены новая форма декларации по налогу на доходы физлиц (3-НДФЛ), ее формат и порядок заполнения. Это связано с поправками к НК РФ, принятыми в течение 2010 года.

      Так, из числа облагаемых доходов исключена скидка в 50 тыс. руб., предоставляемая государством при покупке нового автомобиля взамен старого, сданного в утиль.

      В новой форме 3-НДФЛ предоставлены некоторые преференции высококвалифицированным специалистам-иностранцам. В частности, выплачиваемая им в нашей стране зарплата облагается НДФЛ по той же ставке, что и доходы россиян – 13%.

      При определенных условиях налог более не уплачивается с доходов от размещения сбережений в кредитных потребкооперативах. Речь идет о плате за использование средств пайщиков и процентах по займам, полученным от членов с/х кредитных потребкооперативов.

      Форма и формат используются при подаче декларации начиная с налогового периода 2010 года.

      Справка 2-НДФЛ

      Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

      Что такое справка 2-НДФЛ ? Справка 2-НДФЛ — это документ по определенной форме, который источник дохода, например, работодатель, выдает Вам. Справка 2-НДФЛ выдается за определенный период (например, год). В справке 2-НДФЛ есть информация о Вашей зарплате за этот период и о том, сколько налогов на доходы за этот период было с Вас удержано. НДФЛ в названии формы означает «Налог на доходы физических лиц».

      Налогия объясняет:

      Справка 2-НДФЛ часто подается в налоговую инспекцию вместе с другими документами, например, для того, чтобы получить налоговый вычет. Не путайте, пожалуйста, эту форму с декларацией 3-НДФЛ. Это разные документы.

      Смотрите также:

      Полезные ссылки:

      Автор: ООО «Налогия».
      Источник: ООО «Налогия».
      Дата публикации: 2010-2020 гг.

      В словаре «Налогопедия» в популярной форме, доступной для самого широкого круга пользователей, объясняются наиболее употребительные понятия и концепции российской системы налогообложения, в частности, системы налогообложения физических лиц. Налогопедия подготовлена коллективом Налогии. Налогопедия существует только в электронном виде на веб-сайте Налогия (www.nalogia.ru). Все авторские права на статьи Налогопедии принадлежат Налогии и защищаются законом.

      Вы можете посмотреть перечень словарных статей здесь.

      2-НДФЛ с 2020 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

      Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица (утв. приложением № 1 к приказу ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]). С 2020 года действуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ. Такие справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета. А о заполнении справки, которая с 2020 года выдается на руки работнику, см. «Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2020 года: инструкция по заполнению». Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения. Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

      Справка 2-НДФЛ: общая информация

      Приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены, в частности, следующие документы:

    • форма справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу);
    • порядок заполнения формы 2-НДФД (приложение № 2 к приказу);
    • электронный формат справки 2-НДФЛ (приложение № 3 к приказу);
    • порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы (приложение № 4 к приказу).
    • Впервые использовать данную форму и электронный формат справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в ИФНС нужно при отчетности за 2020 год.

      Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

      Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию

      Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ

      Кто составляет 2-НДФЛ

      Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ).

      В каких случаях составляется 2-НДФЛ

      В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

      В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения).

      За какой период составляется 2-НДФЛ

      За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки.

      За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации

      2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам

      В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

      2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке

      Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки).

      Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см. «2-НДФЛ при смене фамилии: как заполнить «уточненку»»).

      В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка.

      В ней заполняется только заголовок и раздел 1.

      2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник

      Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см. «Разъяснено, как заполнять и сдавать 2-НДФЛ при реорганизации»).

      2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ

      Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

      Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны:

      а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см. «ФНС: если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, справку 2-НДФЛ о доходах такого лица нужно подать дважды»);

      Справка о доходах, выплаченных предпринимателю

      Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему.

      Правила оформления справки 2-НДФЛ

      Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ

      Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

      Какими чернилами заполнять

      Черного, фиолетового или синего цвета.

      Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей

      Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

      Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах.

      Какой шрифт использовать

      Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов

      Какими буквами заполнять текстовые поля

      Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует

      Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

      Что указывать, если суммовое значение отсутствует

      При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»)

      Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице

      Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы. Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля. В остальных полях ставятся прочерки.

      Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента

      Представление справки 2-НДФЛ в инспекцию

      Куда и когда представляется 2-НДФЛ

      В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

      Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям

      Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).

      Если справки по подразделениям представить в ИФНС по месту учета головной организации, налоговики могут выписать штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ (постановление АС Дальневосточного округа от 03.06.16 № Ф03-2355/2016).

      Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «ФНС сообщила, куда сдавать 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению»).

      Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН

      Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

      Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию

      В ИФНС по месту учета правопреемника.

      Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ

      В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки. Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются.

      В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию

      В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС.

      Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год.

      Вести учет НДФЛ в веб?сервисе, формировать и сдавать 6?НДФЛ и 2?НДФЛ через интернет

      Заполнение справки 2-НДФЛ

      Поле

      Содержание

      Общая часть справки 2-НДФЛ

      При составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются все показатели Общей части справки, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

      Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника.

      Заполняется только организациями.

      Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

      Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой.
      — «012».

      Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом.

      При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки.

      Налоговый период, за который составляется справка.

      1 — если справку сдает налоговый агент, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году;

      2 — если справка составляется налоговым агентом для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами);

      3 — если справку сдает правопреемник налогового агента, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году;

      4 — если справка составляется правопреемником налогового агента для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами).

      00 — при составлении первичной справки;

      01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки;

      99 — при составлении аннулирующей справки.

      Представляется в налоговый орган (код)

      Четырехзначный код инспекции, куда налоговый агент сдает справку. Пример: 5040, где 50 — код региона, 40 — код инспекции.

      Наименование налогового агента

      Юридические лица и обособленные подразделения указывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) организации согласно учредительным документам.

      Налоговые агенты — физические лица вписывают фамилию, имя, отчество (при наличии) согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

      Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

      Форма реорганизации (ликвидация) (код)

      Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4»). Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6.

      Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется

      ИНН/КПП реорганизованной организации

      Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4», а в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указано значение, отличное от «0»). Указывается ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее обособленного подразделения.

      Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется.

      Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

      Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются. Пример: 12445698.

      Предприниматели на «вмененке» или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

      ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства.

      Правопреемник налогового агента указывает код по месту нахождения реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

      Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому инспектор сможет получить разъяснения относительно справки 2-НДФЛ.

      Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода

      Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 1 заполняется для каждой из ставок.

      При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели Раздела 1, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

      ИНН в Российской Федерации

      ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ.

      При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется.

      Если в справке указан ИНН, принадлежащий другому физлицу, налоговому агенту грозит штраф по статье 126.1 НК РФ (см. «За неверный ИНН в справке 2-НДФЛ налоговый агент может быть оштрафован на 500 рублей»).

      Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность, без сокращений. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать.

      Если в справке указаны фамилия, имя, отчество, не соответствующее паспортным данным, налоговому агенту грозит штраф по статье 126.1 НК РФ (см. «Заполнение 2-НДФЛ: налоговики рекомендуют перепроверить персональные данные работников перед тем, как сдавать справки»).

      Если фамилия, имя, отчество изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см. «Изменение персональных данных работника: когда не нужно сдавать «уточненки» по РСВ и 2-НДФЛ»).

      Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1.

      Для нерезидентов РФ (в том числе для граждан стран, входящих в ЕАЭС) ставится 2.

      Для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3.

      Для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4.

      Для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5.

      Для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6.

      В справке 2-НДФЛ указывается цифра, которая соответствует статусу физлица на момент окончания налогового периода (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

      Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 24.10.1972.

      Гражданство (код страны)

      Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.01 № 529-ст. Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины.

      При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

      Код вида документа, удостоверяющего личность

      Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

      Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении

      Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится.

      Если указан неверный номер паспорта, но правильный ИНН физлица — это не является основанием для привлечения к ответственности по статье 126.1 НК РФ (см. «ФНС: неверное указание адреса или номера паспорта в 2-НДФЛ не может являться единственным основанием для штрафа»).

      Если паспортные данные изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см. «Изменение персональных данных работника: когда не нужно сдавать «уточненки» по РСВ и 2-НДФЛ»).

      Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

      Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см. «Минфин: данные о начисленных суммах налога в справках 2-НДФЛ за 2015 год должны быть округлены до полных рублей»).

      Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы. Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. В остальных полях справки ставятся прочерки.

      При составлении аннулирующей справки Раздел 2 не заполняется.

      Ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется соответствующая страница справки.

      Общая сумма дохода

      Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода (без учета вычетов, указанных в Разделе 3 и в Приложении к справке).

      При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, отраженная в Приложении к справке, с которой не был удержан НДФЛ.

      Налоговая база, с которой начислен НДФЛ. Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении.

      Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00».

      Сумма налога исчисленная

      Общая сумма начисленного НДФЛ.

      Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму, исчисленную исходя из окончательного статуса на конец года (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

      При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается начисленная, но не удержанная сумма НДФЛ.

      Сумма налога удержанная

      Общая сумма удержанного НДФЛ.

      Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму исходя из статуса, определяемого при каждой выплате (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

      При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

      Сумма фиксированных авансовых платежей

      Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ.

      Сумма налога перечисленная

      Общая сумма перечисленного НДФЛ.

      Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

      Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился.

      Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

      Сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном году.

      Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

      Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 3 при необходимости заполняется только для ставки 13% (в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, вычеты не предоставляются).

      Если число вычетов больше, чем число соответствующих полей, либо если уведомления, подтверждающие право на вычет, получены неоднократно, заполняется необходимое количество страниц справки 2-НДФЛ. На каждой странице (начиная со второй) заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)». Далее, в случае превышения числа вычетом над числом полей, заполняются поля «Наименование налогового агента», «Код вычета» и «Сумма вычета». А в случае неоднократного получении уведомлений заполняются поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление». В остальных полях справки ставятся прочерки.

      При составлении аннулирующей справки Раздел 3 не заполняется.

      Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

      Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.

      Сумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

      Код вида уведомления

      1 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

      2 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет (см. «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер»);

      3 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

      При отсутствии уведомлений поле не заполняется.

      Номер и дата уведомления, а также код ИФНС, выдавшей уведомление. При отсутствии уведомлений данные поля не заполняются.

      Дата выдачи уведомления

      Код налогового органа, выдавшего уведомление

      Заключительная часть справки

      Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю:

      1 — если справку представляет налоговый агент или его правопреемник;

      2 — если справку представляет представитель налогового агента или его правопреемника.

      Фамилия, имя, отчество

      ФИО уполномоченного лица, представившего справку.

      Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)

      Заполняется в случае, когда справку сдает представитель налогового агента или его правопреемника.

      Подпись уполномоченного лица, представившего справку.

      Дата представления справки.

      Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

      В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в Приложении не указываются.

      Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Приложение заполняется для каждой из ставок.

      При составлении аннулирующей справки Приложение не заполняется.

      Заполняется как организациями, так и предпринимателями.

      Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника.

      Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой — «012» и т.д.

      Номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе справки.

      В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход.

      Зарплата отражается в том месяце, за который она начислена, а не за тот, в котором получена. Если зарплата за предыдущий год выплачена в следующем году, ее нужно указать в справке 2-НДФЛ за предыдущий год (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

      Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).

      Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета.

      Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму дохода независимо от ставки, применяемой при каждой выплате (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

      При оформлении справки с признаком 1 или 3 указываются все доходы налогоплательщика.

      При оформлении справки с признаком 2 или 4 указываются только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ.

      Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).

      По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки.

      Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются.

      Сумма вычета не может превышать сумму дохода.

      По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки.

      Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

      Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки.

      Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

      Смотрите так же:  Двойное гражданство россия и канада. Двойное гражданство россия и канада

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *