Правила использования кассовых аппаратов с 1 июля 2020 года

В соответствии с ФЗ-54 от 22.05.2003 , с 01.07.2020 ответственность за отсутствие ККТ несут все предприниматели и организации за очень небольшим исключением.

  • индивидуальных предпринимателей без работников, оказывающих услуги, продающих товары собственного изготовления (до 01.07.2021);
  • ИП, продающих театральные билеты с лотка;
  • электронная копия чека не направлена по требованию клиента;
  • Штрафы для организаций

    Штрафы для ИП

    Как говорили древние, dura lex (закон суров), но важно знать, что пока еще есть возможность избежать сурового наказания, если пробить чек коррекции (с датой и описанием ошибки), добровольно в письменной форме заявить в налоговую инспекцию о совершенных правонарушениях и тут же исправиться.

    Штрафовать за неприменение ККТ не будут до 1 июля 2020 года

    Госдума введет годовой мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

    Напомним, с 1 июля 2020 года начнется третий этап перехода на онлайн-кассы всеми организациями и ИП, в том числе на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита; в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников; оказывающими услуги населению; осуществляющими безналичные расчеты с физическими лицами. При этом принятый Госдумой в первом чтении законопроект упрощает порядок применения ККТ для отдельных категорий, а также продляет срок неприменения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без наемных работников.

    В ходе заседания глава комитета Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Есть регионы, которые полностью подготовились, а есть те, кто еще не готов.

    Кроме того, в самом начале отмечалась проблема нехватки кассовой техники. Однако Андрей Макаров подчеркнул, что была получена информация о наличии ККТ в разрезе каждого производителя и проблемы технического обеспечения сейчас не существует.

    Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен годовой мораторий. Таким образом все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания.

    При этом Андрей Макаров уточнил, что необходимо внести соответствующие поправки административный кодекс. Для этого в постановлении Госдумы ко второму чтении предлагается поручить комитетам по законодательству и по бюджету обеспечить принятие этих изменений до 1 июля 2020 года.

    Какой штраф заплатит ООО и ИП за отсутствие онлайн-кассы

  • водителей и кондукторов при продаже билетов в салоне транспортного средства;
  • предприятий в сфере ЖКХ при приеме расчетов за свои услуги (до 01.07.2020);
  • продавцов бахил в розницу;
  • онлайн-касса у вас отсутствует либо она есть, но вы ее не применяете;
  • ваша ККМ не зарегистрирована в ФНС;
  • ваше кассовое устройство отсутствует в перечне Госреестра;
  • указанные в чеке суммы ниже фактической стоимости проданного товара.
  • ошибка в данных чека: неверный номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т. д. (эту ошибку можно исправить сопроводительным чеком);
  • чек не передается в ОФД (из-за ошибок ПО онлайн-кассы).
  • В случае нарушения закона индивидуальным предпринимателем штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных средств, но не менее 10 000 рублей. Будьте внимательны: при повторном нарушении штраф для ИП за отсутствие кассового аппарата — приостановка деятельности на 90 дней.

    Кто освобожден от использования

    С 1 июля штрафы за отсутствие кассового аппарата в 2020 году не коснутся только:

  • образовательных, спортивно-культурных организаций, получающих безналичную оплату за услуги (но не банковской картой).
  • Типичные нарушения

    Ваши действия будут квалифицированы как нарушение, если:

  • вы используете ККМ, в которой не установлен фискальный накопитель, либо он работает в нефискальном режиме или вышел из строя;
  • Кроме того, распространены следующие нарушения чекового документооборота:

    Для юридических лиц размер штрафа за отсутствие кассового аппарата или торговые операции в обход онлайн-кассы — 75-100% утаенных средств, но не менее 30 000 рублей. При повторном нарушении — приостановка деятельности на срок от года до двух лет ( статья 14.5 КоАП РФ ).

    За несоответствие кассы установленному законом образцу придется заплатить от 5000 до 10 000 рублей. А за нарушение чекового обмена — 10 000 рублей (при первом нарушении денежная сумма может быть заменена предупреждением).

    При этом следует помнить, что штраф за отсутствие ККМ при УСН для организаций и для ИП ничем не отличается от штрафных санкций при других типах налогообложения.

    За несоответствие кассы установленному законом образцу с вас потребуют от 1500 до 3000 рублей. За нарушение чекового обмена — 2000 рублей (возможно предупреждение).

    Напоминаем, что с 1 июля штрафы за отсутствие ККТ у ИП 2020 года касаются уже практически всех групп индивидуальных предпринимателей.

    Можно ли избежать наказания

    Очень советуем не экономить на качестве ККТ, старайтесь пользоваться современной техникой, тем самым вы снизите риск выхода оборудования из строя и программных сбоев.

    Чтобы не навлечь на себя проверку ФНС, если вдруг ваша основная ККМ временно выйдет из строя и вы какое-то время не сможете подавать фискальные отчеты, обзаведитесь запасным устройством.

    штраф за неприменение ККМ

    Курьера в самозанятые. И машину ему купите. Контрольно-кассовую

    ФНС своим письмом от 11 ноября 2020 года говорит о важном условии применения НПД.

    Онлайн-кассы: когда использовать НЕ надо

    Несколько дней назад я провел последний семинар по безопасности. И даже там опять поднимался вопрос: «В каких случаях нужно использовать контрольно-кассовые машины?» То есть в каких случаях бизнесмен обязан использовать ККМ, а в каких нет. Давайте еще раз расскажу.

    Будет проще избежать штрафа за нарушения с ККТ

    Упростят порядок освобождения от штрафа за нарушения с ККТ.

    В Госдуму внесен законопроект № 818206-7, который вносит поправки в статью 14.5 КоАП в части штрафов за нарушения по применению ККТ.

    Автор проекта — член Совета Федерации Алексей Русских.

    Сейчас в целях избежания налогоплательщиком привлечения к административной ответственности необходимо выполнение двух действий:

    1) сообщить в налоговые органы о допущенном правонарушении;

    2) направить в налоговые органы документы, подтверждающие соответствующее исправление допущенного нарушения.

    Таким образом осуществление указанных действий предполагает направление в налоговые органы отдельных комплектов документов по каждому совершенному правонарушению, либо группе однородных правонарушений, что сопряжено со значительными затратами усилий и времени налогоплательщика.

    Законопроектом статья 14.5 КоАП дополняется положением о достаточности формирования кассового чека коррекции для освобождения от привлечения к административной ответственности.

    Таким образом, предлагаемый проект направлен на улучшение положения налогоплательщика и создает легальное поле для избежания привлечения налогоплательщика, допустившего нарушение требований законодательства о применении ККТ, к административной ответственности путем формирования кассового чека коррекции.

    Налоговики штурмуют автобусы

    С 1 июля 2020 года водители или кондукторы при расчетах за проезд в общественном транспорте обязаны применять ККТ вне зависимости от способа оплаты (наличными денежными средствами или в безналичном порядке).

    Однако не все перевозчики исполняют закон, посетовали в УФНС по Хабаровскому краю.

    От жителей поступают жалоб о не выдаче им кассовых чеков при оплате за проезд в общественном транспорте, либо выдаче только отрывного билета, на котором указана сумма меньше фактически оплаченной.

    Налоговики провели на общественном транспорте контрольные мероприятия и в большинстве случаев зафиксировали отсутствие онлайн-касс.

    Однако оштрафовать за их отсутствие они не могут. Дело в том, что транспортная отрасль освобождена от штрафов за ККТ до июля 2020.

    Тем не менее, это не освобождает транспортную отрасль от обязанности применения ККТ с 01.07.2020 и не переносит срок обязанности применения ККТ.

    В связи с этим налоговые органы выносят предписание об устранении в течение месяца выявленных нарушений законодательства о применении ККТ. То есть нарушителям дается месяц на регистрацию онлайн-кассы в налоговых органах и дальнейшее ее применение.

    В целях недопущения нарушений действующего законодательства о применении ККТ, а также обеспечения прав потребителей, региональное УФНС настоятельно рекомендует представителям транспортной отрасли края зарегистрировать ККТ и осуществлять расчеты за проезд в общественном транспорте с ее применением.

    Смотрите так же:  Госпошлина гаи постановка на учет 2020. Госпошлина гаи постановка на учет 2020

    Кого сейчас не штрафуют за работу без кассы

    Налоговики пока не будут штрафовать за неприменение ККТ. Но повезло не всем налогоплательщикам.

    Напомним, до 1 июля 2020 года приостановлено действие частей 2 — 4 и 6 статьи 14.5 КоАП в отношении применения ККТ:

    при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

    при расчетах за услуги в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

    Такая норма содержится в Федеральном законе № 171-ФЗ от 03.07.2020.

    ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

    С таким способом согласны налоговики.

    Бизнесмена арестовали за неприменение ККТ

    Налоговики Екатеринбурга выявили деятельность ИП по приёму платежей физлиц с использованием 5 платёжных терминалов, без применения ККТ.

    За указанное правонарушение индивидуальный предприниматель был привлечён к ответственности в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП на общую сумму 50 тыс. рублей.

    В установленный законом 60-дневный срок штрафы предприниматель не уплатил.

    В связи с чем, должностным лицом налогового органа были составлены 5 протоколов об административном правонарушении по ч. 1 ст. 20.25 КоАП.

    Совместно с сотрудником полиции индивидуальный предприниматель был задержан и доставлен в мировой суд.

    Мировой судья признала индивидуального предпринимателя виновным в совершении административного правонарушения по ч. 1 ст. 20.25 КоАП и назначила ему наказание в виде административного ареста на срок двое суток, указав при этом, что наказание в виде административного штрафа не достигает своего исправительного воздействия в отношении данного предпринимателя.

    Кого не оштрафуют за неприменение ККТ до 1 июля 2020 года

    Некоторые организации и предприниматели могут без опаски не применять онлайн-кассы до 1 июля 2020 года, напоминают налоговики Республики Карелия.

    Федеральным законом от 03.07.2020 №171-ФЗ введен мораторий на применение отдельных положений статьи 14.5 КоАП.

    В частности, до 1 июля 2020 года за нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники (в связи с неприменением кассы, применением с нарушениями, за не предоставление чека клиенту) административная ответственность, предусмотренная частями 2-4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не наступает, если расчеты связаны с оплатой:

  • проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, когда оплату принимают водители или кондукторы в салоне транспортного средства;
  • услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).
  • Изменения вступили в силу 14 июля 2020 года, но с учетом положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях имеют обратную силу.

    От штрафов за отсутствие онлайн-касс освободят еще на год

    Депутаты предлагают ввести годовой мораторий на штрафы за отсутствие онлайн-ККТ.

    Административную ответственность организаций и индивидуальных предпринимателей за отсутствие ККТ при расчетах предлагается не применять до 1 июля 2020 года, сообщает ТАСС.

    Об этом заявил на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам председатель комитета Андрей Макаров в ходе обсуждения ко второму чтению поправок к закону о применении ККТ.

    Макаров также поблагодарил ФНС за предоставление информации о готовности каждого региона и отраслей к реализации закона о применении онлайн-касс.

    «Вопросы, связанные с ККТ, вызывают много вопросов и сомнений. В этой связи хотел бы сразу сказать, что далеко не все регионы страны подготовились к решению этой проблемы одинаково — более 50% говорят о своей готовности в полном объеме, еще примерно половина оставшихся говорит о высокой степени готовности», — отметил он.

    Отложить вступление в силу закона невозможно, считает депутат, однако можно временно убрать административную ответственность.

    «То есть на этот год дать возможность, чтобы все могли спокойно войти в этот режим, чтобы, если будут какие-то проблемы, мы могли их отрегулировать, и чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания», — сказал Макаров.

    Штраф в 7 миллионов за неправильную ККТ: подробности дела

    Рассказываем более подробно о том, как ИФНС оштрафовала компания на 7 млн. руб за неприменение ККТ.

    За нарушения с ККТ хотят ввести большие штрафы: до 1 млн руб.

    Нынешних штрафов за нарушения 54-ФЗ маловато будет, считают власти и готовятся усилить карательные меры.

    Налоговики придумали, как выявлять тех, кто не применяет ККТ

    ФНС в письме № АС-4-20/[email protected] от 17.08.2020 дала рекомендации межрегиональной инспекции по камеральному контролю выявить организации, торгующие меховыми изделиями, которые с 01.07.2017 должны были применять ККТ.

    Составить перечень таких налогоплательщиков, применяющих ОСНО или УСН, налоговики могут с помощью информационного ресурса маркировки, ведь, как известно меховые изделия подлежат обязательной маркировке.

    На основании полученного перечня будет произведена выборка и анализ организаций, у которых отсутствует зарегистрированная ККТ.

    Подготовленные перечни направят в территориальные налоговые органы в соответствия с местом осуществления реализации товара с целью выявления фактов нарушения Федерального закона № 54-ФЗ и применения к виновным мер административной ответственности.

    Когда за неприменение ККТ не оштрафуют

    В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

    В случае отсутствия возможности применения ККТ при неработоспособности ККТ пользователи ККТ не привлекаются к административной ответственности.

    При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

    Таким образом, после восстановления работы ККТ пользователь обязан сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой неотраженной выручки.

    Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-01-15/31043 от 08.05.2020.

    Предпринимателей, не применяющих ККТ, вычисляют по жалобам покупателей

    Основные данные о нарушениях закона о применении касс в ФНС поступают от покупателей, сообщает РБК. Об этом журналистам рассказал заместитель начальника управления оперативного контроля ФНС Александр Сорокин на пресс-конференции, организованной производителем онлайн-касс «Эвотор». По его словам, собственные поверки инспекторов службы являются меньшим источником.

    ФНС вовлекает граждан в контроль за предпринимателями, пояснил Сорокин. Для этого служба выпустила мобильное приложение «Проверка кассового чека», заметил он. Проверки инспекторов ограничены ресурсами налоговой службы: они проводятся на основании риск-ориентированного анализа, пояснил Сорокин. Поводом для проверки может стать, например, разница в декларированных доходах.

    «Предприниматель должен понимать, что чек может быть проверен в любой момент», — заявил Сорокин. Перед ФНС не стоит задача заставить «каждого побежать жаловаться» и вызвать страх у предпринимателя, подчеркнул Сорокин. Но бизнесмен должен осознавать, что выплаченные им налоги пойдут на пользу всем, подчеркнул он.

    Сейчас силы ФНС брошены на информирование предпринимателей в большей степени, чем на их наказание, уверил Сорокин. Но несколько судебных исков против предпринимателей по жалобам покупателей уже подано в суд.

    Налоговая получит право блокировать платежные терминалы и другую кассовую технику

    Минфин подготовил законопроект с поправками в закон о применении ККТ. Документ опубликован на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

    Среди нововведений, предлагаемых министерством, стоит отметить появление абсолютно новой статьи — 27.20 «Блокировка устройства». В качестве обоснования введения такой меры обеспечения, авторы проекта ссылаются на отсутствие действенных механизмов оперативного пресечения использования платежных терминалов, работающих с нарушением закона о ККТ. Однако в тексте законопроекта не сказало, что речь идет только о платежных терминалах.

    «Блокировка устройства, явившегося орудием совершения или предметом административного правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. », — так написано в проекте.

    Блокировать технику будут после выявления совершения административного правонарушения в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи.

    Еще одно нововведение — штраф за фиктивные кассовые чеки. Т.е.применение ККТ по расчету, которого в действительности не было. За такое нарушение будут штрафовать должностных лиц на сумму 5-10 тыс.рублей и юрлиц на сумму 20-40 тыс.рублей

    Появится альтернативное наказание за повторное нарушение правил применения ККТ при сумме расчетов свыше 1 млн.рублей. Сейчас в КоАП за такое деяние предусмотрена только дисквалификация должностных лиц и приостановка деятельности. Авторы проекта предлагают добавить возможность штрафа в размере 800 тыс.-1 млн. рублей.

    Смотрите так же:  Самые важные документы недели. Последние принятые федеральные законы рф

    Также добавят в статью 14.5 КоАП несколько видов нарушений. Так, штрафовать будут не только за нарушение сроков, порядка и условий регистрации и перерегистрации ККТ, но и за неверное снятие кассовой техники с учета. За неуказание в чеке наименования товара, подлежащего обязательной маркировке, продавцу выпишут штраф в размере 100 тыс.рублей. Такой же штраф грозит за непредставление в налоговые органы фискальных данных, если такая обязанность есть у организации (ИП).

    Не обошли вниманием авторы проекта и производителей ККТ. Санкции предусмотрены для недобросовестных изготовителей за включение в реестры непроизведенных экземпляров контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей.

    Кому налоговики грозят штрафом за онлайн-ККТ

    Некоторые налогоплательщики, пользуясь послаблением по штрафам для тех, кто пока не установил онлайн-ККТ, но уже принял к этому меры, намеренно затягивают процесс регистрации новой кассы, посетовали в УФНС по Рязанской области.

    Письмом Минфин от 30.05.2017 № 03-01-15/33121 разъяснено, что в случае, если лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ, указанное лицо в такой ситуации может не привлекаться к административной ответственности.

    Фактом принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства может служить заключенный пользователем договор поставки ККТ, фискального накопителя, факт оплаты счета на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определённого законодательством о применении ККТ предельного срока возможности его использования, т.е. не позднее 01.07.2017.

    Таким образом, в случае если пользователем ККТ до 1 июля 2017 года был заключен договор на поставку онлайн-касс нового поколения и оплачен счёт на его поставку, такое лицо к административной ответственности привлекаться не будет.

    Вместе с тем, налоговыми органами Рязанской области установлен ряд случаев, когда пользователями ККТ преднамеренно не проводится регистрация онлайн-касс, несмотря на то, что в их адрес организацией-поставщиком ККТ направлены сведения о наличии заказанной контрольно-кассовой техники.

    УФНС обращает внимание на недопустимость затягивания сроков регистрации ККТ в подобных ситуациях и сообщает о том, что у налоговых органов имеются достаточные основания для возбуждения в отношении такой категории пользователей ККТ дел об административном правонарушении в соответствии со статьёй 14.5 КоАП РФ.

    Глава ФНС лично распорядился не штрафовать тех, кто не успел купить фискальный накопитель для ККТ

    В целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП на новый порядок применения ККТ глава ФНС Михаил Мишустин поручил руководителям всех УФНС обеспечить возможность осуществления расчетов организациями и ИП с 01.07.2017 без привлечения к административной ответственности в случае применения устройств, позволяющих выдавать покупателям (клиентам) на бумажном носителе подтверждение факта расчета, до момента возникновения возможности соответствия требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

    В письме ФНС № ММВ-20-20/[email protected] от 27.06.2017 , подписанном руководителем ведомства, поясняется, что таким устройством может являться, в частности, старая ККТ как с ЭКЛЗ, так и без ЭКЛЗ.

    При этом условием, позволяющим не применять онлайн-ККТ с 01.07.2017, является принятие налогоплательщиком исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (заключение договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного предельного срока возможности его использования).

    ФНС пообещала не штрафовать в переходный период торговцев со старой кассовой техникой

    Федеральная налоговая служба не будет штрафовать в переходный период налогоплательщиков, заключивших договоры на покупку новой контрольно-кассовой техники с фискальными накопителями, но не получивших ее, сообщил глава ФНС Михаил Мишустин на конференции «Онлайн-кассы. Новые возможности ритейла».

    О проблеме своевременного обеспечения новой ККТ на конференции заявил президент «Опоры России» Александр Калинин, пишет «Интерфакс». В частности, он отметил, что в настоящее время уже заменено 300 тыс. касс, в общей сложности нужно заменить до 1 июля 1,2 млн касс. «Понятно, что за оставшиеся 2,5 месяца 1,2 млн заменены не будут. (. . .) Поскольку понятно, что к 1 июля производитель не смог накопить достаточно кассовых аппаратов (. . .), мы считаем, что с 1 июля по тем предпринимателям, которые заключили договоры на поставку кассовой техники, но ее не получили, нужен специальный нормативный акт правительства, что эти люди не будут штрафоваться», — сказал Калинин.

    В свою очередь Мишустин заверил, что «никто не собирается в переходном периоде заниматься проверками». При этом он отметил, что для неприменения штрафных санкций, по его мнению, будет достаточно разъяснительного письма ФНС и Минфина. «Мне кажется, что можно без изменения закона решить эти вопросы», — сказал глава ФНС.

    Помимо этого «Опора России» попросила распространить налоговый вычет по расходам на приобретение новой ККТ не только на индивидуальных предпринимателей, но и на юрлиц, применяющих ЕНВД. «По нашим данным, порядка 700 тыс. (юрлиц с ЕНВД — ИФ). Это те, кого коснется с 1 июля», — сказал Калинин.

    «По поводу вычетов вопрос законодателю, если законодатель решит, что нужны вычеты. Мое мнение, что нужно давать вычет только ИП», — отметил М.Мишустин. Законопроект, который прошел первое чтение в Госдуме, предусматривает налоговые вычеты в части расходов на приобретение ККТ, передающей фискальные данные в налоговые органы, только для ИП. Так, предприниматели, которым ранее такая техника не требовалась, получат вычет в размере не более 18 тыс. рублей на одну единицу ККТ в том случае, если такая техника будет зарегистрирована в налоговых органах в 2020 году.

    Применение ККТ в 2017 году при совершении наличных денежных расчетов

    При совершении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на территории РФ юридические лица, к которым относятся и учреждения здравоохранения, должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

    Половина подмосковных пассажирских перевозчиков нарушают правила применения ККТ

    УФНС России по Московской области на своем сайте сообщило итоги контрольных мероприятий по соблюдению законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении пассажирских перевозок на территории региона.

    В марте налоговые инспекторы проверили 127 автобусов и маршрутных такси на предмет применения ККТ или выдачи контрольного билета при оплате проезда. Нарушения установлены в 65 случаях, или более чем в половине проверок.

    По фактам выявленных нарушений виновные лица привлечены к административной ответственности. Список нарушителей налоговики также направили в Министерство транспорта Московской области.

    Подмосковные налоговики предупреждают — в дальнейшем проверки порядка применения ККТ при оплате проезда в общественном транспорте будут проводиться на постоянной основе.

    Штраф за отсутствие онлайн-кассы

    Кто вправе работать без онлайн-касс

    Закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон 54-ФЗ) перечисляет случаи, когда коммерческие организации и индивидуальные предприниматели (далее — коммерсанты) могут вообще не использовать в своей работе онлайн-кассу либо не применять ее до определенного времени, при условии предоставления клиенту документа, свидетельствующего о факте получения оплаты.

    Так, освобождаются от обязанности устанавливать онлайн-кассы следующие категории коммерсантов, занимающиеся:

  • реализацией ценных бумаг;
  • реализацией газет и журналов на бумажных носителях в специальных киосках;
  • продажей в киосках мороженого, безалкогольных напитков на розлив и др.
  • Важно! Применяется следующая отсрочка для использования онлайн-касс (п.п. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений….»):

  • использующие патентный метод налогообложения – до 01.07.2020. При условии, что лицо не работает в сфере розничной торговли и общепита либо работает в одной из данных сфер, но не имеет наемных работников;
  • плательщики единого налога на вмененный доход – до 01.07.2020. При условии, что лицо не работает в сфере розничной торговли и общепита либо работает в одной из данных сфер, но не имеет наемных работников;
  • осуществляющие работы по предоставлению населению услуг – до 01.07.2020. Исключение из этого правила составляют лица, работающие в сфере общепита и имеющие наемных работников, которые должны применять ККТ с 01.07.2020;
  • занимающиеся торговлей через автоматы – до 01.07.2020. При условии, что указанные лица не имеют наемных работников.
  • С 01.07.2020 г. штрафовать за отсутствие онлайн-касс будут почти всех предпринимателей — кроме тех, кто продает созданные собственными руками товары или свои услуги, работы и не имеет наемных работников (таким ИП предоставлена отсрочка до 01.07.2021, см. закон от 06.06.2020 N 129-ФЗ)

    Отдельные правила применения онлайн-касс устанавливаются для коммерсантов, торгующих в отдаленных или труднодоступных районах, перечень которых утвержден на уровне субъекта РФ. Так, данные лица могут не использовать кассы при условии предоставления клиенту по его просьбе подписанного продавцом документа, свидетельствующего о проведении платежной операции (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).

    Смотрите так же:  Как зарегистрировать новорожденного по месту жительства. Регистрация новорожденного по месту жительства в рф

    Вывод: указанные лица не подлежат ответственности в виде штрафа за неприменение онлайн-касс в 2020 году.

    Ответственность за неприменение онлайн-касс: штраф по онлайн-кассам

    Невыполнение требований закона 54-ФЗ о работе с онлайн-кассами может повлечь ответственность коммерсанта по ст. 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее — КоАП РФ).

    Предыдущая редакция ст. 14.5 КоАП РФ предусматривала одинаковую ответственность за разные неправомерные действия при реализации товаров (неиспользование кассовых машин, отказ в предоставлении покупателю чека или сведений о продавце или производителе и др.):

  • для должностных лиц (руководителя организации и его заместителей, далее — ДЛ) в размере 3000–4000 руб.;
  • для организаций — 30 000–40 000 руб.
  • Обратите внимание! На текущий момент меры и размер ответственности различаются в зависимости от того, какое именно и в какой раз правонарушение совершено коммерсантом.

    Так, например, могут быть применены следующие санкции:

    • предупреждение;
    • штраф за онлайн-кассы;
    • дисквалификация (в отношении его ДЛ);
    • временная приостановка деятельности коммерсанта.
    • Важно! Совершение правонарушения в первый раз и без нанесения какого-либо ущерба (или угрозы его причинения) имуществу, жизни человека или безопасности государства может повлечь получение коммерсантом предупреждения вместо штрафа за неприменение онлайн-касс (письмо ФНС РФ от 15.08.2016 № ЕД-3-20/3721Ф).

      Дополнительно об ответственности организаций рассказывается в статье «Административная ответственность юридических лиц — понятие».

      Какие штрафы за неиспользование онлайн-кассы в 2020 году для организаций

      Если ранее под неприменением ККТ практика понимала как отсутствие кассы в принципе, так и нарушения в ее использовании, то в 2017 году данные проступки были разделены КоАП РФ в 2 состава:

    • п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты производились вообще без кассового аппарата (в том числе онлайн-кассы), со штрафом от ? до всей суммы платежа, который не попал в онлайн-кассу, но не меньше 30 000 руб.;
    • п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ — если расчеты осуществлялись по кассе старого образца или онлайн-кассе, не соответствующей требованиям закона, со штрафом от 5000 до 10 000 руб.
    • Важно! Под неприменением кассовой машины (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), помимо ее неэксплуатации ввиду фактического отсутствия, подразумевается также использование аппарата без фискального накопителя, включая снятый с регистрационного учета по инициативе ФНС РФ (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602).

      Обратите внимание! При привлечении организации к ответственности на ДЛ также могут быть наложены штрафы по онлайн-кассам, аналогичные санкциям для индивидуальных предпринимателей, подробнее о которых рассказывается ниже.

      Рецидив по проведению расчетов без кассовых машин на общую сумму в 1 млн руб. или более повлечет для организации более суровое наказание — временное прекращение работы на период до 90 дней. При этом ДЛ организации может быть дисквалифицировано на период от 1 года до 2 лет (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

      Штраф за работу без онлайн-кассы для ИП

      Изменения закона 54-ФЗ благоприятно отразились на некоторых индивидуальных предпринимателях (далее — ИП), которые ранее были обязаны применять кассовые машины. Так, теперь в своей работе могут не использовать кассы ИП, осуществляющие:

    • ремонт обуви;
    • металлоремонт и производство ключей;
    • уход за несовершеннолетними, заболевшими, инвалидами и пожилыми людьми;
    • сбыт собственноручных ремесленных изделий;
    • копание участков и распил дров;
    • работу носильщика в пунктах отправки транспорта;
    • сдачу своего дома в аренду.
    • Важно! Для ИП предусматривается та же ответственность, что и для должностных лиц (п. 7 постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах…» от 31.07.2003 № 16).

      Остальные ИП, которые обязаны при расчетах применять онлайн-кассы и не делают этого, могут быть привлечены к ответственности в виде:

    • штрафа за отсутствие онлайн-кассы в размере от ? до ? от выручки, полученной вне кассы, но в любом случае не меньше 10 000 руб.;
    • предупреждения или штрафа в 1500–3000 руб. за получение выручки по кассе предыдущего образца или неисправной онлайн-кассе.
    • Вторичный случай реализации товаров или услуг вне кассового аппарата при общей выручке, полученной без применения касс, в 1 млн руб. или более может повлечь для ИП запрет на осуществление деятельности на период до 90 дней.

      Важно! Коммерсант, который по собственной инициативе сообщил в ФНС РФ о нарушении им правил применения касс, может быть освобожден от ответственности после устранения нарушения. Для этого должны одновременно исполняться 2 условия: 1) ФНС РФ не обладала сведениями о правонарушении до получения сообщения от коммерсанта; 2) полученные от коммерсанта сведения и документы в полной мере подтверждают совершение нарушения (примечание ст. 14.5 КоАП РФ).

      Таким образом, отсутствие онлайн-кассы при наличии такой обязанности у субъекта предпринимательской деятельности влечет привлечение последнего к ответственности в виде значительных штрафов за неиспользование онлайн-кассы. Повторное правонарушение может вызвать более суровые последствия, например временное прекращение деятельности коммерсанта на период до 90 дней.

      Штрафы за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы в 2020 году

      Какими документами следуют руководствоваться при работе с онлайн кассами, чтобы избежать наказания, ошибок и ответственности?

      Сначала надо разобраться, какими нормативными документами следует руководствоваться:

      1) Федеральный закон № 54, который дает полную правовую информацию о внедрении, применении, работе, основных требованиях к ККТ, а также дает информацию об ответственности за нарушения;

      1.1 статья 4.3 Федерального закона № 54 – основные особенности применения онлайн касс,

      1.2 статья 4.7 Федерального закона № 54 – основные аспекты содержания кассового чека нового образца,

      1.3 статья 2 Федерального закона № 54 – направление применения новой онлайн кассы в работе.

      2) КоАП РФ – статья 14.5, которая регламентирует величину штрафов за административные правонарушения в части применения ККТ.

      Размер штрафа для ООО и ИП

      Компании или ИП, которые обязаны работать уже сейчас с онлайн кассами, не должны игнорировать свою новую обязанность.

      В противном случае исполнительные органы власти будут вынуждены выписать штрафы за отсутствие онлайн кассы. Величина штрафа будет рассчитываться, по тому же принципу, что и за неприменение нового кассового аппарата. И чем дольше организация будет «тянуть» с переходом на онлайн кассу, тем она больше заплатить штраф.

      Штрафы за неприменение ККТ

      – для должностных лиц: от ? размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей) до ? размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей);

      – для юридических лиц: от ? размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей) до 1 размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей).

      В случае повторного неприменения ККТ, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассовой техники, составила в совокупности, один миллион рублей и более:

      – должностное лицо будет дисквалифицировано на срок от 1 года до двух лет;

      – на юридическое лицо будет наложено административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

      Штрафы за применение ККТ, не соответствующей требованиям законодательства

      В случаях применения кассовой техники без фискального накопителя, без подключения к сети интернет, формирующей кассовый чек с нарушениями новых требований и других нарушениях, налагается штраф в размере:

      – до 3 000 рублей на должностное лицо организации;

      – до 10 000 рублей – на юридическое лицо.

      Штраф за не направление кассового чека в электронном виде

      Штраф за отсутствие передачи чека покупателю в электронном виде при его запросе или невыдачу чека покупателю на бумажном носителе:

      – должностное лицо – 2 000 рублей;

      – юридическое лицо – 10 000 рублей.

      Штрафы за не предоставление информации в ФНС:

      – для должностных лиц до 3 000 рублей;

      – для юридических лиц до 10 000 рублей.

      Как избежать штрафа?

      В случае совершения правонарушения, связанного с использованием ККТ, есть возможность избежать штрафных санкций. Об этом следует помнить.

      Какие действия для этого необходимо совершить?

      Порядок действий при совершении нарушения:

      1) Добровольно сообщить в налоговую инспекцию о факте правонарушения;

      2) Исправить данное нарушение до назначения наказания от налогового органа.

      Компаниям и ИП не следует увеличивать риски от не применения нового законодательства по ККТ, потому что налоговые органы будут иметь возможность отслеживания применения ККТ в онлайн режиме.

      В случае, если чеки в электронном виде не передаются оператору фискальных данных, специалисты налоговой службы будут совершать точечные проверки торговых точек.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *