Льготы по транспортному налогу пенсионерам

Транспортный налог – платеж в бюджет, который обязаны перечислять все владельцы транспортных средств. Пенсионеры не являются исключением. Они, как и прочие граждане, должны ежегодно в установленный срок перечислять облагаемую сумму за собственное авто. Но пенсионер может сэкономить на бюджетных платежах, получив полную или частичную льготу. Что такое налоговая льгота, как ее оформить и какие документы – об этом Вам расскажет наша статья.

Кто обязан платить транспортный налог?

Владельцы транспортных средств поголовно обязаны платить транспортный сбор (см. ставки и расчет транспортного налога). И неважно, чем Вы владеете — легковым автомобилем, автобусом или лодкой. Если транспорт зарегистрирован на Вас в ГИБДД, то Вы есть плательщик сбора. После приобретения машину и постановки ее на учет (с даты ее регистрации в ГИБДД), Вы обязаны перечислять платежи в бюджет.

Налог оплачивается по уведомлениям, которые плательщик получает по почте или в «личный кабинет» сайта ФНС. В документе указана сумма перечисления в бюджет и за какой год. Для удобства оплаты к письму прилагается квитанция, по которой без проблем сможете сделать перечисление в ближайшем отделении банка. Платежи необходимо перечислять ежегодно в четко установленные сроки (за 2020 год – до 01.12.2020 года), за их несоблюдение предусмотрен штраф. Поэтому сразу после получения уведомления стоит позаботиться о погашении задолженности.

Платят ли пенсионеры транспортный налог?

В связи с проводимой пенсионной реформой вопросы о преимуществах лиц пенсионного возраста стали привычными. Один из таких — предусмотрены ли в 2020 году льготы на транспортный налог для пенсионеров. К слову, пенсионер, владеющий транспортом, несет немалые для него расходы на ремонт, обслуживание, заправку авто. Поэтому возможность освобождения от дополнительных трат в бюджет, как никогда, кстати.

Итак, являются ли пенсионеры плательщиком сбора? Да, абсолютно все собственники автомобилей должны платить налог. И тут же вопрос: есть ли льготы пенсионерам? Да, они предусмотрены для данной социальной категории. Ниже мы подробно поговорим о том, при каких условиях и в каком размере предоставляется льгота по уплате транспортного налога.

Условия льгот по уплате налога

Транспортный налог является региональным, а не общегосударственным. Поэтому власти в регионах вправе решать кому и в каком размере может быть предоставлена льгота. Местная власть может освободить от уплаты абсолютно всех лиц, достигших пенсионного (предпенсионного) возраста, а может и существенно ограничить льготную категорию.

В различных субъектах РФ существуют разные условия уплаты сбора льготниками:

  • в одних областях/краях/республиках льготники по возрасту имеют право не платить только за один автомобиль в собственности;
  • в других предоставляется частичная скидка в виде 50% или 20% от общей суммы платежа;
  • довольно часто в регионах вводятся специальные ограничения для транспортных средств: например, скидка предоставляется для автомобилей отечественного производства или с мощностью до 150 л/с.
  • Льготы для пенсионеров в столице и регионах

    Московские законодатели решили не предоставлять скидку для владельцев транспорта, которые являются льготниками по возрасту. В то же время существуют категории граждан, которые могут не платить налог:

  • Герои СССР, герои России;
  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Ветераны Великой Отечественной Войны.
  • То есть пенсионер, который также является ветераном ВОВ или инвалидом, от уплаты освобожден, так как имеется другое основание. При этом для жителя Москвы предусмотрена скидка только в том случае, если он владеет автомобилем мощностью не более 200 л/с. Аналогичные условия установлены для льготников Омской и Волгоградской области, а также Республики Татарстан.

    В Санкт-Петербурге лица, достигшие пенсионного/предпенсионного возраста (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет) могут не платить сбор. Для них предусмотрена льгота в размере 100%. Но существуют ряд ограничений. Пенсионер может получить льготу, если он:

  • владеет отечественным автомобилем (мотоциклом), мощность которого не превышает 150 л/с (для Героев СССР и России – 200 л/с);
  • имеет в собственности водный транспорт (лодку) с двигателем не более 30 л/с.
  • Если Вы владеете одним автомобилем и одной лодкой с указанной мощностью, то имеете право не платить налог. В случае, когда в собственности у Вас две машины, то скидку Вы получите только по одной За вторую автомашину придется платить в полном объеме.

    В ряде регионов РФ пенсионеры могут сэкономить на оплате сбора 50 и более процентов, а также получить особые условия при расчете налога:

  • Жители Нижегородской и Самарской области , достигшие пенсионного (предпенсионного) возраста, имеют право оплатить половину общей суммы. Имеющие статус ветерана ВОВ, или инвалиды, могут не платить налог вовсе за транспорт до 110 л/с.
  • Для жителей Челябинска есть скидка на один автомобиль (до 150 л/с) и один мотоцикл (до 36 л/с). Она предоставляется в виде пониженной налоговой ставки: пенсионеры платят по 1 руб. за каждую лошадиную силу мощности (если мощность авто – 140 л/с, то пенсионер оплатит 140 руб.). Инвалиды и герои СССР освобождены от оплаты полностью.
  • Пенсионеры Владимирской области имеют скидку 75% на оплату сбора за автомобиль (до 150 л/с) или мотоцикл (до 50 л/с). Половину от общей суммы оплачивают пенсионеры, которые владеют грузовыми машинами (до 75 л/с). Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды и участники ВОВ освобождены от уплаты полностью.
  • Пенсионеры Кировской области оплачивают половину сбора на машину до 150 л/с. Пенсионеры-инвалиды 2-3 групп и чернобыльцы имеют скидку 70%, герои СССР и инвалиды 1 группы – 100%.
  • В Красноярской области пенсионеры могут не платить сбор, если владеют одним автомобилем мощностью до 100 л/с. За вторую машину в собственности (или более мощную) придется платить в полном объеме.

Есть безльготные регионы. К примеру, социальные категории жителей Пермского края (в том числе инвалиды, чернобыльцы) обязаны платить сбор полностью.

Отдельно стоит поговорить об условиях оплаты налога для различных видов пенсионеров. Здесь региональные законы также пестрят разнообразием. В одних допускается льгота для всех категорий пенсионеров независимо от основания выхода на пенсию, в том числе досрочники и возраста пр. (например, Брянская область), в других субъектах РФ льгота только для пенсионеров по старости (например, в Астраханской области), в третьих — для военных (ОВД, Противопожарная служба, Уголовно-исправительная система и т.п.) пенсионеров (например, Мурманская область). В отдельных частях налоговая поблажка предусмотрена для всех видов пенсионеров, но при достижении общепенсионного возраста (например, Краснодарский край). Существуют даже регионы, где льгота предоставляется гражданам, достигшим пенсионного возврата по старости (муж. -60, жен. – 55 лет), независимо от фактического выхода на пенсию (например, Пермский край), или как сейчас в говорится в законе для предпенсионеров.

Пример 1

Житель Кировской области Никитин Н.Г. (возраст 67 лет) владеет Chevrolet Niva (80 л/с). На супругу Никитину В.С., инвалида 2 категории, зарегистрировано ТС Lada Priora (98 л/с). Ставка налога для Chevrolet Niva – 18 руб., для Lada Priora – 20 руб. за каждую лошадиную силу. Рассчитаем сумму налога, которую семье Никитиных придется оплатить в бюджет:

  • За Chevrolet Niva сбор составит 80 * 18 = 1.440 руб. Так как Никитин достиг пенсионного возраста, то он может претендовать на скидку и заплатить половину от суммы налога, а именно 720 руб.
  • 98 * 20 = 1.960 руб. – такую сумму надлежит уплатить за Lada Priora. Но Никитина как инвалид имеет скидку 70%, поэтому оплатит лишь 588 руб. (1.960 * 30%).
  • Общая сумма к оплате для семьи Никитиных составит 1.308 руб. (720 + 588).

    Статьи по теме:

    Пример 2

    Степанов Л.Д. (возраст 63 года), прописанный в г. Челябинск, имеет Daewoo Lanos (70 л/с) и мотоцикл (20 л/с). Налоговая ставка для Daewoo Lanos составляет 7,7 руб. за каждую лошадиную силу, для мотоцикла – 4,6. Расчет сбора для данных транспортных средств выглядит так:

  • для Daewoo Lanos Н = 70 * 7,7 = 539;
  • для мотоцикла Н = 20 * 4,6 = 92.
  • Так как Степанов достиг пенсионного периода, то ему полагается минимальная ставка – 1 руб. за каждую лошадиную силу:

  • для Daewoo Lanos Н = 70 * 1 = 70;
  • для мотоцикла Н = 20 * 1 = 20.
  • Степанов может применить скидку только к одному виду транспорта на выбор (или к машине, или к мотоциклу). За второе ТС Степанову придется платить в полном объеме. Выгоднее выбирать льготу для машины. Тогда общая сумма к оплате за два ТС будет составлять:

    70 (льготная сумма за Daewoo Lanos) + 92 (полная сумма для мотоцикла) = 162 руб.

    Пример 3

    На Васильева Д.Л. (возраст 62 года) зарегистрирован Seat Leon (150 л/с) и моторная лодка (30 л/с). На супругу Васильеву С.В. (возраст 59 лет) — Citroen C3 (75 л/с). Супруги проживают в Астрахани. Там льготники по старости могут не платить налог:

  • за автомобиль до 100 л/с;
  • за мотоциклы до 40 л/с;
  • за водный транспорт (катера, моторные лодки) до 30 л/с.
  • Сделаем расчет для всех видов транспорта, которыми владеет семья Васильевых:

  • за автомобиль Seat Leon Н = 150 л/с * ставка 27 руб. = 4.050;
  • за CitroenC3 Н = 75 л/с * 14 руб. = 1.050;
  • за моторную лодку Н = 30 л/с * 27 руб. = 810.
  • Попробуем разобраться, на какие скидки могут рассчитывать семья Васильевых. Супруг владеет двумя ТС (машина и лодка). Так как мощность автомобиля больше 100 л/с, то налог за него Васильев заплатит полностью (4.050). А вот за моторную лодку он может не платить – на данное ТС распространяется скидка. Также от оплаты освобождена супруга, так как она владеет авто мощностью до 100 л/с. Итого семья Васильевых заплатит сбор в сумме 4.050 руб. (за Seat Leon).

    Как оформить льготу: процедура и документы

    Если Вы пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить его вовсе (если в Вашем регионе есть льготы для пенсионеров), для этого нужно обратиться в органы фискальной службы. Подтверждения статуса льготника носит заявительный характер. Если налогоплательщик пенсионного/предпенсионного возраста не сообщили об этом в ИФНС, то ему будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме (пусть даже налоговый орган знает о пенсионном статусе).

    Прежде чем заявить о льготе, советуем уточнить, имеются ли в Вашем регионе скидки на оплату сбора (по пенсионному/предпенсионному основанию). Эту информацию Вы можете получить в ФНС или в Интернете (набрав в поисковой строке ключевые слова: Закон «О Транспортном налоге» и указать своей регион).

    Этап 1. Составляем заявление

    Убедившись, что Вы имеете право на скидку, можете переходить непосредственно к оформлению льготы. Мы знаем, что не платить транспортный сбор можно только, подав соответствующее заявление в ИФНС.

    Бланк заявления на льготу предусмотрен приказом ФНС России от 14.11.2017 г. №ММВ-7-21/[email protected] (ранее, до 2020 года, заявления составлялось в свободной форме). Этот формуляр заявления предусматривает сразу несколько налогов (транспортный, имущественный, земельный). Поэтому можно заявить о намерении на льготу только по транспортному, а также в одном заявлении можно обозначить свое намерение и по остальным налогам. Реквизиты заявления одновременно предусматривают и уведомление о выбираемом транспорте, в отношении которого будет льгота.

    Заявление предоставляется единожды, но если в последующем объект налога (машина) меняется, то нужно предоставить заявление вновь с актуальными данными.

    Бланк заявления можно сказать здесь.

    Этап 2. Собираем документы

    Помимо заявления нужен ряд других документов. В общем порядке вместе с заявлением нужно предоставить:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • пенсионное удостоверение (справку о пенсионера или о подтверждении пенсионного статуса).
  • Предоставляются копии документов, но также иметь при себе нужны оригиналы. Это на случай, если они понадобятся сверка подлинности копий.Список требуемых бумаг в разных регионах РФ отличен друг от друга.

    К примеру, налоговая инспекция также может потребовать копию паспорта ТС, чтобы получить подтверждение Вашего права на автомобиль. Поэтому перед сбором пакета необходимых бумаг, обратитесь в налоговую и уточните, что именно и в каком виде Вам потребует предоставить.

    По закону налогоплательщики могут не предоставлять указанные документы в инспекцию, а лишь указать их реквизиты в заявлении. Но часто это становится проблемой, так как налоговая может не подтвердить информацию и откажет в льготе. Поэтому лучше документы представить – это надежнее.

    Этап 3. Передаем документы в ИФНС

    Итак, все документы собраны, заявление составлено. Можно переходить к следующему этапу – подача бумаг в ИФНС. Причем в абсолютно любую инспекцию независимо от места жительства, регистрации (в нужную инспекцию документы налоговики сами переправят).

    По возможности лучше лично передать бумаги специалисту фискальной службы. Он сразу проведет их первоначальную проверку и укажет на возможные ошибки или неточности. Когда не можете отправиться в ФНС лично, то воспользуйтесь почтовыми услугами (отправьте письмо с уведомлением и описью вложений). Получив конверт, сотрудник ФНС сверит наличие документов с описью и распишется в получении. Еще один способ — отправки бумаг через представителя, имеющего доверенность. Если все документы оформлены верно, Вам назначается скидка на уплату сбора.

    Также отправляют документы через Интернет. Нужно зарегистрироваться на сайте ФНС и получить доступ к сервису «Личный кабинет». Отправив копии бумаг электронной почтой, Вы получите подтверждение об их принятии и получении льготы.

    Документы нужно успеть сдать до 01 декабря года, в котором необходимо уплачивать налог. Но лучше сделать это заблаговременно, так как заявление налоговики будут проверять еще 10 дней. Специалисты советуют не откладывать этот вопрос и предоставлять сведения и документы как только возникает право на льготу.

    Вопрос-ответ

    Ответ: Нет, собственник оплатит сумму полностью, так как льгота применяется в зависимости от регистрации владельца, а не автомобиля.

    Ответ: В большинстве регионов РФ льготник по возрасту может воспользоваться скидкой только на одно ТС на выбор. Даже если оба ТС соответствуют требуемой мощности, то льготу можно получить или за автомобиль, или за мотоцикл (выгоднее – за авто).

    Ответ: Да, если Вы получили уведомление, но не пропустили срок оплаты по налогу. В таком случае нужно как можно скорее обратиться в ФНС со всеми документами, необходимыми для получения скидки.

    годовой налог на 230 л/с

    Опции темы
    Поиск по теме

    годовой налог на 230 л/с

    владельцы авто с такой мощностью подскажите пожалуйста сколько платите в год. спасибо.

    товарищ за 260 платил 39 рублев.
    поинтересуйся в субаровской ветке

    К крауну, к 2 джей-зет примериваешься?)))
    230 л.с. умножаем на 75, получаем 17250 руб. в год. ((((

    нет митсе гто, взвешиваю все за и против. налог огорчает(((, страховка огорчает(((, расход огорчает, цена запчастей огорчает, но охото. слышал что пенсионеры освобождаются от транспортного налога, не кто не слышал?

    слышать слухи не надо, надо пользоваться поиском, обсосано давно, в Консультанте всё есть

    Ещё чего наговоришь? Где факты? Документы? Ссылки?

    я бы и 100 дал — не можу))) полномочий нет)))

    а что так мало? в названии заложено 230
    И БАСТА
    ))))))))))))

    инвалидам всех категорий есть льгота (освобождение от уплаты), но на авто до 150 л.с.
    Мицуха равно как и Крауняжка в пролете, т.к. 230 л.с.
    Пенсионерам льгот не предусмотрено.

    Последний раз редактировалось Б.Б.; 10.07.2009 в 15:18 .

    Блин, а зачем я плачу тогда. Я ж на всю голову инвалид, причем, неоднократно.

    Ну в поиске я ничего толкового не нашёл, слухи? да не слухи, краешком уха слышал, но не обращал внимания, тогда не надо было, пенсионер на работе у меня говорил, что ходил в налоговую чтоб с него сняли транспортный налог и сняли же, в связи с тем что вышел на пенсию, вот и спрашиваю поэтому. Что такое консультант я не в курсе. Да и как то подоброжелательней надо быть, а то на. нужен этот форум, у кого чё не спросишь, посылают. в поиск(. Получается что есть желание и возможность купить авто до 350 л\с и кормить его, но нет возможности отдавать 60т.р. в год государству х.з. за что. На субаровской ветке посоветовали на транзитах ездить, так то да, ни тех осмотра, ни страховки, и налогов никаких. одним словом — РОССИЯ)))))))

    Будет под рукой К+, выложу полную ссылку.

    Спасибо, с удовольствием посмотрю. )

    Гилман, форум накапливает знания, не умеешь их добыть — твои проблемы. Я с телефона набрав в поиске слово ‘налог’ и выбрав подфорум Уфа сразу получил необходимые ссылки, в которых выложены цитаты из налогового законодательства на первых страницах, по которым сразу понятен ответ на твой вопрос. Так что все твоё дрочерство на тему доброжелательности абсолютно лишнее.

    приходит ко мне бумажка на 180 л. с. на 9000 руб, то есть за лошадь 50 рублей, а по закону в башкирии налог 75 руб с 200 до 250 лошадей. самое трагичное в этой ситуации, то что закон РФ гласит что лошадь стоит 10 рублей (применительно к моему случаю), но есть оговорка что субъект федерации может увеличить в 5 раз на свое усмотрение, а у нас похоже самы жадные чинуши , и сделали 50 рублей, хотя в других регионах данный налог гораздо меньше , плюс идет корректировка на возраст авто. знаю некоторых людей которые зарегили свои авто в челябинской области, там попроще насчет конструкторов и налогов

    полностью не буду приводить — только то что касается темы:
    РЕСПУБЛИКА БАШКОРТОСТАН
    ЗАКОН О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ, N 365-з
    Статья 2. Налоговые ставки
    Наименование объекта налогообложения |Налоговая ставка (в рублях)

    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
    лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25
    свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 | 35
    кВт) включительно |

    Смотрите так же:  Почему стало сложно купить ОСАГО с расширением. Расширение по осаго до 1 млн ингосстрах

    свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 | 50
    кВт) включительно |

    свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 | 75
    кВт) включительно |

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |150

    Статья 3. Налоговые льготы
    Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, уплачивают налог (для владельцев двух и более транспортных средств — по выбору за одно транспортное средство):
    за автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно — по ставке 7,5 рубля;
    за автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 до 150 лошадиных сил включительно — по ставке 15 рублей;

    От уплаты налога освобождаются:
    инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, ветераны военной службы, ветераны государственной службы, ветераны труда, категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, по мотоколяскам, мотоциклам, мотороллерам и автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно

    В данном случае 230*75=17250 руб в год.
    льгот и освобождений от налога нет

    Транспортный налог: отчитываемся за 2016 г. и заглядываем в будущее

    В конце прошлого года ФНС России утвердила новую форму налоговой декларации по транспортному налогу. Однако отчитываться за 2016 г. налогоплательщикам нужно по старой форме. Напоминаем порядок ее заполнения. Заодно рассказываем, как и кому применять новую форму в течение 2017 г.

    Транспортный налог относится к региональным налогам, уплачиваемым в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов РФ (п. 3 ст. 12, п. 3 ст. 14, ст. 356 НК РФ).

    При введении транспортного налога законами субъектов РФ определяются ставка налога в пределах, установленных главой 28 НК РФ, порядок и сроки его уплаты, включая право не устанавливать отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций, а также могут устанавливаться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (абз. 2, 3 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).

    Плательщики транспортного налога: кто они?

    Независимо от применяемой системы налогообложения транспортный налог платит та организация, на которую зарегистрирован автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия автомобиля с учета в ГИБДД, даже если он не используется в деятельности организации (например, уничтожен в ДТП, списан с баланса) (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ, письма Минфина России от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108, от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050, ФНС России от 20.09.2012 № БС-4-11/15686).

    Если автомобиль угнан, при предоставлении в ИФНС подлинника справки из полиции об угоне (письма Минфина России от 17.03.2016 № 03-05-05-04/14738, ФНС России от 30.09.2015 № БС-3-11/[email protected]), можно не платить транспортный налог в период розыска автомобиля (письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-05-04-04/32382, Информация ФНС России).

    В отношении автомобиля, зарегистрированного на обособленное подразделение, транспортный налог уплачивается по месту нахождения такого подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина России от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

    При лизинге транспортный налог платит лизингополучатель либо лизингодатель — в зависимости от того, на кого из них зарегистрирован автомобиль (п. 48.1 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации», утв. приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001, далее — Правила регистрации автомототранспортных средств; письмо Минфина России от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422).

    Уплата налога (авансовых платежей) и представление декларации за 2016 г.

    Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД.

    Авансовые платежи уплачиваются в течение года за отчетные периоды — I, II и III кварталы, если это предусмотрено законом субъекта РФ (п. 1, 2 ст. 363 НК РФ).

    Декларация по транспортному налогу представляется только по итогам года — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). За 2016 г. нужно отчитываться по старой форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 25.04.2014). Окончание действия этого документа — 27 февраля 2017 г.

    Транспортный налог уплачивается и декларация по нему представляется в ИФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ, п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств):

    — организации — по автомобилям, зарегистрированным на нее;

    — обособленного подразделения организации — по автомобилям, зарегистрированным на обособленное подразделение.

    Как применять новую форму декларации

    Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] утверждены новые форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения (зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2016 № 44966).

    Как следует из п. 3 данного приказа, он вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru 28 декабря 2016 г.) и применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период 2017 г. В связи с этим возникла неопределенность с датой начала действия документа.

    Порядок применения новой формы ФНС России разъяснила в своей информации. Так, приказ действует начиная с представления налоговой декларации за 2017 г.

    В течение 2017 г. новая форма может использоваться по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 г. внесена плата по системе ПЛАТОН. Дело в том, что в новой декларации налогоплательщик может указать налоговую льготу и (или) вычет по транспортному средству, имеющему разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированному в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН) (с учетом положений Федерального закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

    Налоговики также напомнили, что новая декларация не требует заверения печатью налогоплательщика (с учетом положений Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ).

    Кроме того, в новой форме появилась возможность указать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом данного региона. Поскольку такое согласование должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется декларация, эта новация актуальна для 2020 г. (если налогоплательщик получит соответствующее согласование в 2017 г.).

    Уточнены также правила заполнения декларации в ситуации, когда регистрация либо снятие с регистрации транспортного средства произошли до или после 15-го числа соответствующего месяца (с учетом норм Федерального закона от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

    Бухгалтерский учет

    В бухгалтерском учете транспортный налог и авансовые платежи по нему начисляются проводками:

    31 марта, 30 июня, 30 сентября:

    Дебет 20 (26, 44) Кредит 68, субсчет «Транспортный налог»

    — начислен квартальный авансовый платеж по транспортному налогу (если региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей);

    — начислен транспортный налог за год.

    При перечислении транспортного налога:

    Дебет 68, субсчет «Транспортный налог» Кредит 51

    — уплачен транспортный налог.

    Учет расходов на уплату транспортного налога при расчете налога на прибыль

    Для целей налога на прибыль транспортный налог и авансовые платежи по нему включаются в прочие расходы по налогу на прибыль на дату начисления независимо от даты уплаты в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, письма Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 № 03-03-06/53920).

    В декларации по налогу на прибыль 1 транспортный налог и авансовые платежи по нему отражаются по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов (п. 7.1 Порядка заполнения декларации 1 .

    Учет расходов на уплату транспортного налога упрощенцами

    Организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», учитывают транспортный налог и авансовые платежи по нему в расходах на дату уплаты налога (подп. 22 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    В разд. 2.2 декларации по налогу 2 , взимаемому в связи с применением УСН, в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему, уплаченные в течение (п. 8.3 Порядка заполнения декларации):

    — I квартала — по строке 220;

    — полугодия — по строке 221;

    — девяти месяцев — по строке 222;

    — года — по строке 223.

    Расчет транспортного налога

    Налог рассчитывается по каждому зарегистрированному на организацию автомобилю. Налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.). Она указана в паспорте транспортного средства (ПТС) (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

    Если мощность двигателя указана в ПТС только в киловаттах (кВт), ее нужно перевести в лошадиные силы, умножив на коэффициент 1,35962. Получившийся результат округляется с точностью до второго знака после запятой (п. 19 Методических рекомендаций по применению главы 28 НК РФ 3 .

    Ставки и льготы устанавливаются законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ, письмо Минфина России от 11.08.2016 № 03-05-06-04/47015).

    Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем.

    Полным считается месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037, от 15.04.2016 № 03-05-06-04/21897):

    — поставлен на учет в ГИБДД, если это произошло до 15-го числа включительно. Если же автомобиль поставлен на учет после 15-го числа, месяц его постановки на учет при расчете коэффициента Кв не учитывается;

    — снят с учета в ГИБДД, если это произошло после 15-го числа. Если же автомобиль снят с учета до 15-го числа включительно, месяц его снятия с учета при расчете коэффициента Кв не учитывается.

    Значение коэффициента определяется с точностью до десятитысячной доли по формуле (п. 5.12 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу):

    Коэффициент Кв при расчете авансовых платежей определяется по формуле:

    Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в квартале (году) (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) : 3 (при расчете авансовых платежей);

    — коэффициент Кв при расчете налога за год определяется по формуле:

    Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) : 12 (при расчете налога за год);

    — коэффициент Кп (повышающий) применяется для дорогостоящих автомобилей, то есть тех, которые включены в перечень моделей со средней стоимостью от 3 млн руб. (п. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ, письма ФНС России от 10.02.2016 № БС-4-11/2155, Минфина России от 01.06.2015 № 03-05-04-04/31532).

    Этот коэффициент зависит от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]) (см. табл. 1).

    Таблица 1. Расчет коэффициента Кп

    Средняя стоимость автомобиля, млн руб.

    Количество лет, прошедших с года выпуска (включая год выпуска)

    Коэффициент Кп (строка 150 разд. 2 декларации)

    От 3 до 5 включительно

    Свыше 5 до 10 включительно

    Свыше 10 до 15 включительно

    Авансовые платежи

    Авансовые платежи по каждому автомобилю рассчитываются по формуле (п. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ):

    Сумма квартального авансового платежа = ? х Налоговая база х Налоговая ставка х Коэффициент Кв х Коэффициент Кп.

    При сложении получившихся сумм по всем автомобилям получается сумма авансового платежа, подлежащая перечислению в бюджет. При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему ПЛАТОН, авансовые платежи исчисляются, но не уплачиваются (п. 2 ст. 363 НК РФ, письмо ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/[email protected]).

    Налог за год

    Налог за год рассчитывается следующим образом:

    1) исчисляется сумма налога по каждому автомобилю по формуле (п. 2, 3 ст. 362 НК РФ):

    Сумма налога за год = Налоговая база х Налоговая ставка х Коэффициент Кв х Коэффициент Кп;

    2) складываются получившиеся суммы по всем автомобилям.

    3) рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению за год, по формуле:

    Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) – Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам I—III кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу).

    При этом по грузовикам, по которым вносится плата в систему ПЛАТОН, транспортный налог исчисляется в особом порядке (п. 2 ст. 362 НК РФ).

    На организацию зарегистрировано два автомобиля (данные по ним приведены в табл. 2).

    Таблица 2. Характеристики автомобилей

    Грузовой автомобиль (разрешенная масса меньше 12 тонн)

    Легковой автомобиль средней стоимостью от 3 до 5 млн руб.

    Мощность двигателя, л. с.

    Налоговая ставка, руб./л. с.

    Зарегистрирован в ГИБДД

    15 марта текущего года

    1. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю.

    Коэффициент Кв по нему:

    — в I квартале — 0,3333 (1 мес. : 3 мес.);

    — по итогам года — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

    — за I квартал — 1517 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб./л. с. x 0,3333);

    — за II квартал — 4550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб./л. с.);

    — за III квартал — 4550 руб. (1/4 x 260 л. с. x 70 руб./л. с.).

    Налог за год — 15 166 руб. (260 л. с. x 70 руб./л. с. x 0,8333).

    2. Расчет транспортного налога по легковому автомобилю.

    Коэффициент Кп — 1,3 (количество лет, прошедших с года выпуска, — от 1 до 2).

    Авансовые платежи составят:

    — за I квартал — 5606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб./л. с. x 1,3);

    — за II квартал — 5606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб./л. с. x 1,3);

    — за III квартал — 5606 руб. (1/4 x 230 л. с. x 75 руб./л. с. x 1,3).

    Налог за год составит 22 425 руб. (230 л. с. x 75 руб./л. с. x x 1,3).

    3. Расчет общей суммы к уплате в бюджет.

    Авансовые платежи, подлежащие уплате, составят:

    — за I квартал (строка 023 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — 7123 руб. (1517 руб. + 5606 руб.);

    — за II квартал (строка 025 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.);

    — за III квартал (строка 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу) — 10 156 руб. (4550 руб. + 5606 руб.).

    Налог, подлежащий уплате за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу), — 10 156 руб. [(15 166 руб. + 22 425 руб.) – 7123 руб. – 10 156 руб. – 10 156 руб.].

    Алгоритм заполнения декларации

    Декларация по транспортному налогу включает (п. 1.2 Порядка заполнения декларации):

    — раздел 1, предназначенный для отражения суммы налога, которая подлежит уплате в бюджет;

    — раздел 2, предназначенный для расчета налога по каждому автомобилю.

    Сначала заполняется титульный лист, в котором указываются данные об организации и подаваемой декларации. Потом заполняется необходимое количество разделов 2, а уже в конце — раздел 1.

    Раздел 2 заполняется отдельно по каждому автомобилю, в этом разделе указываются:

    — в строке 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог (и на территории которого зарегистрирован автомобиль);

    — в строке 030 — код вида транспортного средства из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации. Например, 510 04 — по легковому автомобилю, 520 01 — по грузовому, 540 03 — по автобусу, а для автобуса городского и междугороднего транспорта — 540 02;

    — в строках 040—070 — соответственно VIN, марка, госномер и налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах) из свидетельства о регистрации или паспорта транспортного средства (ПТС);

    — в строке 080 — код 251;

    — в строке 090 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС;

    — в строке 100 — возраст автомобиля (с года, следующего за годом выпуска машины, по отчетный год), если в регионе установлены дифференцированные ставки в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Если в регионе ставки не дифференцируются, то ставятся прочерки;

    — в строке 110 — количество полных месяцев владения автомобилем в году. Если срок владения машиной составляет год — указывается «12». Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставлена на учет в ГИБДД до 15-го числа месяца включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.2016 № 03-05-06-04/21897). Например, если машина поставлена на учет 14 января и снята с учета 3 ноября, количество полных месяцев владения — 10;

    Смотрите так же:  Раздел I. Уголовный кодекс рф 1997 г.

    — в строке 120 — 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации);

    — в строке 130 — коэффициент Кв. Если срок владения автомобилем составляет весь календарный год — указывается «1». При владении автомобилем не целый год коэффициент Кв надо вычислить по формуле (с точностью до десятитысячной доли) (п. 5.12 Порядка заполнения декларации):

    Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу) = Количество полных месяцев владения автомобиля в году (строка 110 раздела 2 декларации по транспортному налогу) : 12;

    — в строке 140 — налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ;

    — в строке 150 — коэффициент Кп, если заполняется раздел 2 декларации по дорогому автомобилю, включенному в перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. При заполнении раздела 2 по автомобилю, не включенному в этот перечень, ставится прочерк;

    — в строке 160 — сумма исчисленного налога, которая рассчитывается по формуле:

    Сумма налога за год (строка 160 раздела 2 декларации) = Мощность двигателя в лошадиных силах (строка 070 раздела 2 декларации) х Налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации) х Коэффициент Кв (строка 130 раздела 2 декларации) х Коэффициент Кп (строка 150 раздела 2 декларации);

    Если льгот нет, в строку 250 переносится показатель строки 160.

    Если есть льготы, заполняются необходимые строки раздела 2 (строка 170 — строка 240).

    Сумму налога к уплате по строке 250 определяется как разница между исчисленной суммой налога (строка 160) и суммой налоговой льготы (строка 200, строка 220, строка 240).

    Сумма строк 250 каждого разделе 2 указывается в строке 021 раздела 1 декларации.

    В разделе 1 декларации для отражения суммы налога к уплате в бюджет по разным кодам ОКТМО предусмотрено три блока строк 020—040. Если в течение года место нахождения организации не менялось, то заполняется только один блок.

    В строке 020 указывается код ОКТМО, по которому уплачивается налог.

    Если в регионе нет авансовых платежей, в строках 021 и 030 указывается сумма строк 250 всех разделов 2 декларации.

    Если платятся квартальные авансовые платежи, указывают:

    — в строке 021 — сумму строк 250 всех разделов 2 декларации;

    — в строках 023—027 — исчисленную сумму квартальных авансовых платежей;

    — в строке 030 — сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет по формуле:

    Сумма транспортного налога за год (строка 030 раздела 1 декларации по транспортному налогу) = Исчисленная сумма налога (строка 021 раздела 1 декларации по транспортному налогу) – Общая сумма авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам I-III кварталов (строки 023, 025, 027 раздела 1 декларации по транспортному налогу);

    Сумму налога, указанную в строке 030, надо уплатить по итогам года.

    Если в результате вычисления получается отрицательная величина, она отражается в строке 040 (без знака минус). В этом случае налога к уплате нет.

    1 Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2016 № 44161).

    2 Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552).

    3 Приказ МНС России от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 „Транспортный налог“ части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Согласно письму Минфина России от 16.06.2006 № 03-06-04-04/24 не относятся к актам законодательства РФ о налогах и сборах, но вместе с тем, являются внутриведомственными документами, обязательными для исполнения налоговыми органами.

    Налог 230 лс москва

    Изменения ОСАГО. Приоритетной формой возмещения ущерба теперь будет восстановительный ремонт на станции технического обслуживания. Подробнее

    Наименование объекта налогообложения Ставка, руб
    01
    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л. с. включительно 24
    свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно 35
    свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно 50
    свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно 75
    свыше 250 л. с. 150
    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 20 л. с. включительно 10
    свыше 20 л. с. до 35 л. с. включительно 20
    свыше 35 л. с. 50
    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 200 л. с. включительно 50
    свыше 200 л. с. 65
    Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л. с. включительно 25
    свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно 40
    свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно 50
    свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно 55
    свыше 250 л. с., возраст тс до 3 лет 45
    свыше 250 л. с., возраст тс от 3 до 5 лет 65
    свыше 250 л. с., возраст тс свыше 5 лет 85
    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25
    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 50 л. с. включительно 25
    свыше 50 л. с. 50
    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л. с. включительно 50
    свыше 100 л. с. 100
    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л. с. включительно 100
    свыше 100 л. с. 200
    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л. с. включительно 125
    свыше 100 л. с. 250
    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 100
    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125
    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100
    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1000

    Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

    Субъект РФ : Санкт-Петербург

    ОКТМО : 40000000

    Срок уплаты (за 2020 год) для физ. лиц: не позднее 01.12.2020

    Срок уплаты (за 2020 год) для организаций: налог — не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

    Калькулятор поможет рассчитать сумму транспортного налога за 2020 и 2020 год в Санкт-Петербурге.

    Помимо оплаты транспортного налога, для управления автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

    Коммунисты предлагают снизить плату с владельцев катеров и яхт

    Саратовские коммунисты предлагают значительно снизить транспортный налог для владельцев маломерных судов в регионе. По мнению разработчика инициативы депутата Александра Нараевского, завышенные ставки приводят к тому, что лодочникам выгоднее ставить на учет катера и яхты в соседних регионах или заплатить несколько штрафов. Владельцы маломерных судов уверены, что данная инициатива увеличит доход в областную казну от налоговых поступлений. Депутаты от «Единой России» называют законопроект популистским и не готовы его поддержать.

    В Саратовскую областную думу внесен проект закона, предлагающий снизить транспортный налог для маломерных судов. С инициативой выступил депутат регионального парламента Александр Нараевский (КПРФ). Как сказано в пояснительной записке к законопроекту, ставка транспортного налога на лодку или катер в Саратовской области в 2–3 раза выше, чем в соседних регионах — Волгограде, Пензе или Самаре. «Завышенная ставка транспортного налога делает содержание лодки нецелесообразным, многие граждане просто не регистрируют маломерное судно в установленном законом порядке, им проще заплатить штраф за отсутствие регистрации, чем транспортный налог, — говорится в пояснительной записке к законопроекту. — Снижение ставки транспортного налога, будет стимулировать граждан регистрировать маломерные суда, платить транспортный налог, приведет к увеличению налогооблагаемой базы».

    Господин Нараевский настаивает на усредненной ставке налогооблажения — на уровне других субъектов приволжского федерального округа. Так, например, в Волгоградской области ставка транспортного налога на катера и моторные лодки до 100 л. с. — 24 руб. с 1 л. с., от 100 л. с. — 115 руб.; яхты и парусно-моторные суда — 48 и 230 соответственно; гидроциклы — 144 и 288 руб.; несамоходные суда — 48 руб.

    Депутат облдумы предлагает поделить некоторые группы маломерных судов на две категории: с объемом двигателя до 100 л. с. и свыше 100 л. с. Согласно предложению коммуниста, ставка транспортного налога на катера и моторные лодки до 100 л. с. составит 37 руб. с одной л. с., свыше 100 л. с. — 100 руб. с л. с. (сейчас до 30 л. с. — 20 руб., 30–75 л. с. — 60 руб., 75–100 л. с. — 100 руб., более 100 л. с. — 200 руб). Для яхт и других парусно-моторных судов она находится на уровне 160 и 310 руб. с одной л. с. Александр Нараевский предлагает уменьшить ставку до 80 и 230 руб. Для гидроциклов действующая ставка транспортного налога — 210 и 410 руб. Предложение коммуниста — снизить ее до 144 и 280 руб. И ставку налога на несамоходные (буксируемые) суда депутат облдумы предлагает оставить на уровне 100 руб. с одной л. с.

    Александр Нараевский уточняет, что в Саратовской области регистрировать маломерное судно крайне невыгодно. «За лодку с мощностью двигателя в 100 л. с. с небольшим необходимо заплатить 20 тыс. руб. транспортного налога в год. Это при том, что человек пользуется ей несколько раз в год. У нас продолжительная зима, потом еще действует в течение двух месяцев нерестовый запрет. В итоге владелец пользуется лодкой четыре месяца в году. При том, что штраф за незарегистрированное судно — всего 2 тыс. руб., и это мы его еще недавно подняли. Ему проще пару раз в году заплатить штраф, чем регистрировать лодку», — объясняет свою позицию автор законопроекта.

    В Саратовской области, по данным Государственной инспекции по маломерным судам, зарегистрировано 37,18 тыс. маломерных ­судов.

    Согласно закону об исполнении бюджета области за 2017 год, объем транспортного налога в общем объеме годовых доходов составил 2,29 млрд руб. На какую сумму пополнили региональную казну владельцы маломерных транспортных средств, не уточняется. Александр Нараевский сказал „Ъ“, что в УФНС по Саратовской области ему объяснили, что в общем объеме налоговых поступлений такой градации не производится.

    Владелец лодочной базы «Волна» Александр Кусмарцев уверен, что снижение ставки транспортного налога для владельцев катеров и лодок увеличит налоговые поступления в бюджет. «Сейчас в Саратовской области размер ставки транспортного налога для владельцев маломерных судов такой же, как и в Москве. А в Крыму, к примеру, по моим данным, в четыре раза ниже. Люди не регистрируют свои транспортные средства, они не готовы платить 50–60 тыс. руб. в год за то, чтобы 2–3 раза выехать в акваторию. Уменьшение ставки транспортного налога для маломерных судов — только на благо областному бюджету. Владельцы лодок начнут его платить», — считает господин Кусмарцев.

    В министерстве финансов Саратовской области не успели в течение дня ответить на запрос „Ъ“.

    Однако вероятность того, что инициатива будет одобрена, невелика. Депутат Саратовской областной думы Николай Семенец («Единая Россия») сказал „Ъ“, что не готов поддержать проект компартии, хотя еще не ознакомился с ним. «Это очередная популистская инициатива коммунистов, она поддержана не будет», — заявил господин Семенец.

    Ставки транспортного налога для юридических лиц на 2020 год

    Организации — собственники транспортных средств каждый год рассчитывают и перечисляют транспортный налог. В этой статье вы найдете таблицу ставок транспортного налога на 2020 год для юридических лиц по регионам, которая поможет найти нужную ставку и сделать правильный расчет.

    Транспортный налог зависит от налоговой базы и ставки налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для легковых и грузовых машин базой является мощность, выраженная в лошадиных силах. Информация о мощности есть ПТС.

    Базовые ставки устанавливает НК РФ. Они приведены в таблице ниже. Регионы вправе изменять эти ставки, но не более, чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

    Ставки транспортного налога в 2020 году для юридических лиц

    от 150 л.с. до 200 л.с. (110,33 кВт — 147,1 кВт) включительно

    Объект налогообложения Ставка, рубли
    Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
    от 100 л.с. до 150 л.с. (73,55 кВт — 110,33 кВт) включительно 3,5
    от 150 л.с. до 200 л.с. (110,33 кВт — 147,1 кВт) включительно 5
    от 200 л.с. до 250 л.с. (147,1 кВт — 183,9 кВт) включительно 7,5
    от 250 л.с. (от 183,9 кВт) 15
    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
    от 20 л.с. до 35 л.с. (14,7 кВт — 25,74 кВт) включительно 2
    от 35 л.с. (от 25,74 кВт) 5
    Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
    от 200 л.с. (от 147,1 кВт) 10
    Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
    от 100 л.с. до 150 л.с. (73,55 кВт — 110,33 кВт) включительно 4
    5
    от 200 л.с. до 250 л.с. (147,1 кВт — 183,9 кВт) включительно 6,5
    от 250 л.с. (от 183,9 кВт) 8,5
    Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
    от 50 л.с. (от 36,77 кВт) 5
    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
    от 100 л.с. (от 73,55 кВт) 20
    Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 20
    от 100 л.с. (от 73,55 кВт) 40
    Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
    до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
    от 100 л.с. (от 73,55 кВт) 50
    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20
    Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 200

    Повышающие коэффициенты для транспортного сбора

    Организации, владеющие автомобилями стоимостью более 3 млн рублей, платят повышенную сумму — с учетом коэффициента. Список таких автомобилей ежегодно утверждает Минпромторг. Информацию о машинах, сбор на которые в 2020 году надо увеличивать, можно найти на официальном сайте ведомства www.minpromtorg.gov.ru в разделе «Перечни и реестры» или скачайте файл ниже.

    Новое правило — перечень применяют только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга. За предыдущие годы сумму не нужно пересчитывать.

    Авансы за 2020 год, рассчитанные исходя из предыдущей версии перечня, следует пересчитать, а недоимку доплатить. В случае образования переплаты, сумму можно зачесть или вернуть.

    Новая редакция перечня появится в первой половине 2020 года.

    От 5 млн до 10 млн рублей включительно

    Напомним, владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн обязаны перечислять плату за вред дорогам в системе Платон. С 3 июля 2016 года на эту плату можно уменьшать транспортный налог.

    Плату, на которую компания уменьшает налог, в расходы не включают (абз. 12 п. 2 ст. 362 , п. 48.21 ст. 270 НК РФ). Но не ясно, как учитывать в расходах сам транспортный налог за большегрузы — за минусом платы или без вычета. Подробнее читайте в статье Платон и транспортный налог: как уменьшить налог.

    Ставки транспортного налога по регионам: таблица на 2020 год

    Смотрите таблицу актуальных ставок по всем субъектам РФ. Найти нужный регион можно по коду или с помощью горячих клавиш Cntrl+F, указав название региона.

    Средняя стоимость легкового автомобиля Сколько лет прошло с года выпуска Повышающий коэффициент
    От 3 млн до 5 млн рублей включительно Не более 3 лет 1,1
    Не более 5 лет 2
    От 10 млн до 15 млн рублей включительно Не более 10 лет 3
    От 15 млн Не более 20 лет
    Субъект РФ Ставки, руб. /1 л.с.)
    Легковые автомобили Грузовые автомобили Закон 0-100 л.с. 101-150 л.с. 151-200 л.с. 201-250 л.с. 251 л.с. и более 0-100 л.с. 101-150 л.с. 151-200 л.с. 201-250 л.с. 251 л.с. и более
    Республики РФ
    Адыгея 12,00 25,00 50,00 75,00 150,00 15,00 30,00 50,00 60,00 80,00 от 28.12.2002 № 106 от 01.11.18 №183
    Башкортостан 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 27.11.2002 № 365-з от 31.10.16
    Бурятия (возраст ТС до 5 лет/от 5 до 10 лет/от 10 лет) 10,30/ 9,20/ 8,00 19,00 -19,50/ 16,90 -17,60/ 15,70-16,00 27,80/ 25,20/ 22,90 41,70/ 37,80/ 34,30 83,40/ 15,50/ 68,70 16,70/ 15,10/ 13,70 33,40/ 30,20/ 27,50 38,90/ 35,20/ 32,00 44,40/ 40,30/ 36,60 59,5-61,2/ 53,2-55,4/ 48,1- 50,4 от 26.11.2002 № 145-III от 27.07.17
    Алтай 8,00/10,0 (до 90 л.с./ от 90 до 100 л.с.) 14,00 20,00 45,00 120,00 15,00 20,00 25,00 30,00 40,00 от 27.11.2002 № 7-12 от 29.09.17
    Дагестан 8,00 10,00 35,00 50,00 105,00 14,00 20,00 27,00 40,00 50,00 от 28.12.2002 № 106 в ред. от. 26.05.17
    Ингушетия 5,00 7,00 10,00 30,00 40,00 5,00 8,00 10,00 13,00 15,00 от 27.11.2002 № 43-РЗ от 30.10.17
    Кабардино-Балкарская 7,00/0,00 (для ТС до 10 лет/ старше 10 лет) 15,00 35,00 65,00 130,00 7,00 15,00 20,00 25,00 35,00 от 28.11.2002 № 83-РЗ от 11.06.2014
    Калмыкия 11,00 22,00 47,00 75,00 150,00 20,00 27,00 38,00 60,00 71,00 от 18.11.2014 № 79-V-3
    Карачаево-Черкесская 7,00 14,00 25,00 50,00 100,00 10,00 16,00 20,00 30,00 50,00 от 28.11.16 № 76-РЗ
    Карелия 10,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 30.12.1999 № 384-ЗРК от 28.07.17
    Коми 10,0/15,0/ 20,0 (до 70 л.с./от 70 до 85/ от 85 до 100 л.с.) 30,00 50,00 75,00 150,00 20,00 30,00 50,00 65,00 85,00 от 26.11.2002 № 110-РЗ от 25.11.2015
    Республика Крым 5 7 15 20 50 12 20 25 30 40 от 19.11.14 № 8-ЗРК/2014 от 30.09.15
    Марий Эл 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 27.10.2011 № 59-З от 28.07.17
    Мордовия 15,00/17,3 (для ТС старше 15 лет/ до 15 лет) 25,90 37,90 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 17.10.2002 № 46-з от 29.11.16
    Саха (Якутия) 8,00 13,00 17,00 30,00 60,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 07.11.2003 № 1231-3 № 17-V от 20.12.16
    Северная Осетия — Алания 7,00 15,00 20,00 45,00 90,00 10,00 16,00 20,00 27,00 37,00 от 20.10.2011 № 30-РЗ от 28.11.2014
    Татарстан 25,0/10,0 (для юрлиц/для физлиц) 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 29.11.2002 № 24-ЗРТ от 26.12.16
    Тыва 5,00 7,00 10,00 15,00 30,00 6,00 12,00 15,00 25,00 45,00 от 28.11.2002 № 92-ВХ-I от 23.11.2015
    Удмуртская 8,00 20,00 50,00 75,00 100,00 25,00 40,00 50,00 55,00 85,00 от 27.11.2002 № 63-РЗ от 03.11.16
    Хакасия 6,00 15,00 29,00 50,00 104,00 15,00 25,00 33,00 45,00 85,00 от 25.11.2002 № 66 от 27.10.17
    Чечня 7,00 11,00 24,00 48,00 91,00 9,00 15,00 19,00 26,00 34,00 от 13.10.2006 № 32-РЗ от 13.01.17
    Чувашия 16,00 28,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 23.07.2001 № 38 от 28.09.17
    Краевые образования РФ
    Алтайский 10,00 20,00 25,00 60,00 120,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 10.10.2002 № 106 от 04.10.17
    Камчатский 10 32 45 75 150 23 40 50 65 80
    Забайкальский 7 10 20 33 65 13 19 26 32 52 от 20.11.2008 № 73-33К от 31.03.15
    Краснодарский 12,00 25,00 50,00 75,00 150,00 15,00 30,00 50,00 60,00 80,00 от 26.11.2003 № 639-КЗ от 29.11.16
    Красноярский 5,00 14,50 29,00 51,00 102,00 15,00 26,00 33,00 58,00 85,00 от 08.11.2002 № 3-676 от 13.11.14
    Пермский 25 30 50 58 58 25 40 48 58 58 от 30.08.2001 № 1685-296 от 29.03.16
    Приморский (возраст ТС до 3 лет/от 3 до 10 лет/от 10 лет) 18,00/ 8,40/ 6,00 26,00/ 15,60/ 9,10 42,00/ 28,00/ 14,00 75,00/ 45,00/ 18,00 150,0/ 112,5/ 45,0 25,00/ 18,00/ 9,60 40,00/ 32,50/ 13,00 50,0/ 42,0/ 28,0 65,0/ 45,0/ 30,0 75,0/ 60,0/ 45,0 от 28.11.2002 № 24-КЗ от 21.12.16
    Ставропольский 7,00 15,00 36,00 75,00 120,0 10,00 20,00 25,00 30,00 50,00 от 27.11.2002 № 52-кз от 28.07.16
    Хабаровский 12,00 16,00 30,00 60,00 150,00 25,00 40,00 50,00 62,00 67,00 от 10.11.2005 № 308 (в ред. от 28.06.17)
    Области РФ
    Амурская 15,00 21,00 30,00 75,00 150,00 15,00 24,00 30,00 65,00 85,00 от 18.11.2002 № 142-ОЗ от 25.11.16
    Архангельская 14,00 24,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ от 26.10.15
    Астраханская 14,00 27,00 48,00 75,00 150,00 14,00 32,00 40,00 52,00 68,00 от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ от 13.07.17
    Белгородская 15,00 25,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 28.11.2002 № 54 от 10.05.17
    Брянская 7,00 – 10,00 18,00 40,00 75,00 130,00 15,00 20,00 40,00 50,00 60,00 от 09.11.2002 № 82-3 от 09.11.15
    Владимирская 20,00 30,00 40,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 60,00 80,00 от 27.11.2002 № 119-ОЗ от 07.11.16
    Волгоградская 9,00 20,00 40,00 75,00 150,00 16,00 32,00 50,00 63,00 75,00 от 11.11.2002 № 750-ОД от 28.10.16
    Вологодская 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 15.11.2002 № 842-ОЗ от 25.10.17
    Воронежская 20,00 30,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 27.12.2002 № 80-ОЗ от 02.03.16
    Ивановская 10,00 20,00 35,00 60,00 120,00 20,00 22,0 25,00 43,00 55,00 от 28.11.2002 № 88-ОЗ от 31.05.17
    Иркутская 10,50 14,50 35,00 52,50 105,00 15,00 25,00 35,00 50,00 85,00 от 04.07.2007 № 53-оз от 28.11.14
    Калининградская 2,50 15,00 35,00 66,00 147,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 16.11.2002 № 193 от 19.12.16
    Калужская 5,0/10,0 (до 80 л.с./ от 80 до 100 л.с.) 20,0/ 25,0 (до 125.л.с./ от 125 до 150 л.с.) 45,0/50 (до 175 л.с./ от 175 до 200 л.с.) 75,00 150,00 11,00 18,00 24,00 34,00 50,00 от 26.11.2002 № 156-ОЗ от 23.06.17
    Кемеровская 5,50/8,00 (до 80 л.с./ от 80 до 100 л.с.) 14,00 45,00 68,00 135,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 28.11.2002 № 95-ОЗ от 25.11.15
    Кировская 15,0/18,0/ 20,0 (до 45 л.с./от 45 до 85/ от 85 до 110 л.с.) 30,00 44,00 60,00 120,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 28.11.2002 № 114-ЗО от 14.11.16
    Костромская 13,0/15,0 (до70 л.с./ от 70 до 100 л.с.) 30,00 42,00 66,00 132,00 25,00 40,00 50,00 65,00 81,00 от 28.11.2002 № 80-ЗКО (в ред. от 29.11.16) от 29.11.16
    Курганская 10,00 27,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 26.11.2002 № 255
    Курская 25,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 21.10.2002 № 44-ЗКО от 27.09.17
    Ленинградская 18,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 45,0/65,0/ 85,0 (возраст ТС
    до 3 лет/от 3 до 5/ более 5 лет)
    от 22.11.2002 № 51-ОЗ от 24.11.17
    Липецкая 15,00 28,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 25.11.2002 № 20-ОЗ от 14.09.17
    Магаданская 7,00 10,00 15,00 23,00 45,00 25,00 40,00 50,00 65,00 68,00 от 28.11.2002 № 291-ОЗ от 25.11.16
    Московская 10,00 34,00 49,00 75,00 150,0 20,00 25,00 33,00 45,00 58,00 от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ от 22.10.14
    Мурманская 10,00 15,00 25,00 40,00 80,00 12,00 19,00 24,00 24,00 24,00 от 18.11.02 от 21.11.16
    Нижегородская 13,50/22,50 (до 45/ от 45 до 100 л.с.) 31,50 45,00 75,00 150,00 22,50 36,00 45,00 58,50 76,50 от 28.11.02 № 71-З от 02.03.16
    Новгородская 18,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 30.09.08 № 379-ОЗ от 27.04.17
    Новосибирская (возраст ТС до 5 лет/от 5 до 10 лет/ от 10 лет) 6,00 10,00 30,00/ 22,50/ 15,00 60,00/ 45,00/ 30,00 150,0/ 112,50/ 75,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 16.10.03 № 142-ОЗ от 29.05.17
    Омская 7,00 15,00 30,00 45,00 90,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00 от 18.11.2002 № 407-ОЗ от 23.03.16
    Оренбургская 0,00 15,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ от 02.05.17
    Орловская 15,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 26.11.2002 № 289-ОЗ от 07.11.16
    Пензенская 21,00/15,00 (для Т
    С до 15 лет/старше 15 лет)
    30,00 45,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 18.09.2002 № 397-ЗПО от 26.08.16
    Пермский край 25,00 30,00 50,00 58,00 58,00 25,00 40,00 48,00 58,00 58,00 от 30.08.2001 № 1685-296 от 29.03.16
    Псковская 13,00/15,0 (до 75 л.с./ от 75 до 100 л.с.) 27,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 26.11.2002 от 29.11.16
    Ростовская 8,00/12,00 (для ТС старше 10 лет/до 10 лет) 15,00 45,00 75,00 150,00 15,00 25,00 30,00 35,00 55,00 от 10.05.2012 № 843-ЗС от 27.07.17
    Рязанская 10,00 20,00 45,00 75,00 150,00 23,00 32,00 40,00 60,00 85,00 от 22.11.2002 № 76-ОЗ от 29.11.16
    Самарская 16,00 24,00/33,00 (до 120 л.с./ от 120 до 150 л.с.) 43,00 75,00 150,00 24,0 40,00 50,00 65,00 85,00 от 06.11.02 № 86-ГД от 09.01.17
    Саратовская 16,00/14,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) 32,00/30,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) 50,00 75,00 150,00 22,00 37.00 50,00 65,00 85,00 от 25.11.2002 № 109-ЗСО от 25.11.16
    Сахалинская 10,00 21,00 35,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 29.11.2002 № 377 от 28.11.14
    Свердловская 0,00 9,40 32,70 49,60 99,20 7,30 11,70 14,70 19,10 56,20 от 29.11.2002 № 43-ОЗ от 03.11.17
    Смоленская 10,00 20,00 40,00 66,00 110,00 20,00 31,00 39,00 47,00 52,00 от 27.11.2002 № 87-З от 30.11.16
    Тамбовская 20,00 30,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 28.11.2002 № 69-З от 27.11.14
    Тверская 10,00 21,00 30,00 45,00 90,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 06.11.2002 № 75-ЗО от 06.11.15
    Томская 8,00 14,00 28,00 47,00 110,00 20,00 30,00 40,00 55,00 70,00 от 04.10.2002 № 77-ОЗ от 06.07.17
    Тульская 10,00 25,40 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 28.11.2002 № 343-ЗТО от 26.10.17
    Тюменская 10,00 30,00 38,00 55,00 100,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 19.11.2002 № 93 от 24.10.17
    Ульяновская 12,00 30,00 45,00 70,00 130,00 25,00 40,00 45,00 65,00 85,00 от 06.09.2007 № 130-ЗО от 22.09.17
    Челябинская 7,70 20,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 28.11.2002 № 114-ЗО от 06.09.17
    Забайкальский край 7,00 10,00 20,00 33,00 65,00 13,00 19,00 26,00 32,00 52,00 от 20.11.2008 № 73-33К от 31.03.15
    Ярославская 13,10/15,8 (до 81 л.с./ от 81 до 100 л.с.) 28,10 45,00 68,00 145,00 25,00 38,00 46,00 60,00 73,00 от 05.11.02 № 71-з от 31.10.17
    Города федерального значения РФ
    Москва 12,00 25,0/35,0 (до 125/ от 125 до 150 л.с.) 45,0/50,0 (до 175/ от 175 до 200 л.с.) 65,0/75 (до 225/от 225 до 250л.с.) 150,0 15,00 26,00 38,00 55,00 70,00 от 09.07.2008 № 33 от 12.07.17
    Санкт-Петербург 24,00 35,00 50,00 75,00 150,00 25,00 40,00 50,00 55,00 45,0/65,0/ 85,0 (возраст ТС до 3 лет/от 3 до 5/ более 5 лет) от 04.11.02 № 487-53 от 27.11.17
    Севастополь 5 7 25 75 100 5 8 10 13 17 от 14.11.2014 № 75-ЗС от 21.06.16
    Автономные области РФ
    Еврейская 6,6/8,8 (до 80 л.с./ от 80 до 100 л.с.) 14,0/16,0 (до 130 л.с./ от 130 до 150 л.с.) 32,4/ 44,0 (до 180 л.с./ от 180 до 200 л.с.) 52,0/ 64,8 (до 230 л.с./ от 230 до 250 л.с.) 109,20 13,0/ 178,4/ 18,0 (грузопод. до 0,5т/ до 1,5т/ выше 1,5т ) 20,0/40,0 (до 130 л.с./ свыше 130 до 150 л.с.) 50,00 65,00 85,00 от 02.11.2004 № 343-ОЗ от 25.11.16
    Автономные округа РФ
    Ненецкий 10,00 15,00 25,00 30,00 50,00 15,00 24,00 30,00 45,00 60,00 от 25.11.2002 № 375-ОЗ от 11.03.16
    Ханты-Мансийский 5,00 7,00 40,00 60,00 120,00 20,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 14.11.2002 № 62-оз от 17.11.16
    Чукотский 5,00 7,00 10,00 15,00 30,00 5,00 8,00 10,00 13,00 17,00 от 18.05.2015 № 47-ОЗ от 05.06.17
    Ямало-Ненецкий 15,00 24,50 25,00 37,50 75,00 25,00 40,00 50,00 65,00 85,00 от 25.11.2002 № 61-ЗАО от 28.11.16

    Как применять ставки транспортного налога в 2020 году

    Организация владеет автомобилем марки Mitsubishi Lancer, мощность которого 117 л.с. Ставка – 25 руб. Сумма платежа за год – 2925 рублей.

    Если по региональному закону требуется перечислять ежемесячные платежи, то налог за год перечисляется за минусом авансов.

    Транспортный налог за год — 2915 рублей. В течение года организация перечислила 2193 руб. авансовых платежей. К уплате — 732 руб. (2915 руб. – 2193 руб.).

    Грузовики, которые перечисляют плату за вред федеральным дорогам (система Платон), вправе уменьшить налог на этот платеж (п. 2 ст. 362 НК РФ). Кроме того, за такие автомобили не нужно перечислять ежеквартальные авансы. Если плата за вред окажется больше налога, то сумма сбора за грузовой автомобиль равна нулю.

    У компании есть грузовик. В течение года плата за вред дорогам составила 230 тыс. рублей. Сумма годового платежа — 300 тыс. рублей. Сумма налога к уплате — 70 000 руб. (300 000 руб. — 230 000 руб.).

    У организации есть грузовик. В течение года плата за вред дорогам составила 330 тыс. руб. Сумма годового платежа — 300 тыс. руб. Сумма налога к уплате — 0 руб. (330 000 руб. > 300 000 руб.).

    Организация владеет автомобилем марки Audi TTS Roadster quattro. Год выпуска — 2015, мощность — 310 л.с. Повышающий коэффициент — 1,3. Ставка — 35 руб. Сбор за год — 14 105 руб. (310 л.с. ? 35 руб. ? 1,3).

    Организация могла в течение года продать и купить автомобиль. Заплатить транспортный налог надо только за полные месяцы, в течение которых организация была собственником машины. Рассчитать платеж надо с учетом коэффициента владения. Чтобы его рассчитать, нужно разделить полные месяцы, в течение которых компания была собственником, на 12. Месяц считается полным, если (п. 3 ст. 362 НК РФ):

  • организация поставила транспорт на учет в ГИБДД до 15-го числа включительно. Если поставить автомобиль на учет 16-го числа и позже, этот месяц не надо учитывать при расчете налога.
  • организация сняла машину с учета в ГИБДД после 15-го числа. Если компания перестала быть собственником машины 15-го числа и ранее, за месяц снятия не нужно считать налог.
  • Организация приобрела автомобиль марки Mitsubishi Lancer мощностью 117 л. с. 25 сентября 2020 года. Количество полный месяцев владения – три (октябрь, ноябрь, декабрь). Коэффициент равен 0,25 (3 мес. : 12 мес.). Ставка – 25 руб. Годовой платеж равен 731 руб. (117 л.с. ? 25 руб. ? 0,25).

    Инспекторы вправе оштрафовать компанию, если она сдала декларацию позже срока и если занизила сумму платежа.

    В декларации ошибка – компания рассчитала сумму больше, чем надо было. В таком случае компанию не накажут. Ведь бюджет из-за этого не пострадал.

    В декларации ошибка – компания начислила сумму меньше. Если вы обнаружили, что занизили налог, требуется подать уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ). По общему правилу за уплату налога позже срока положены пени и штраф. Размер пеней – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Величина штрафа – 20 % от неуплаченной в срок суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). Чтобы избежать штрафа, заплатите пени и недоимку перед уточненкой.

    Смотрите так же:  Заявление о выдаче патента иностранному гражданину. Бланк заявления на патент для иностранных граждан 2020

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *