Налог на дарения 2020г

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 августа 2020 г. N 03-04-05/60909 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на основании договора дарения и находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Согласно положениям пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.

Пунктом 2 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, доходы от которого освобождаются от налогообложения, составляет три года, в случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Таким образом, при продаже квартиры, приобретенной на основании договора дарения и находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 56 Кодекса нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

Таким образом, освобождение от уплаты налогов в индивидуальном порядке не представляется возможным.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Обзор документа

Не облагаются НДФЛ доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. Он составляет 3 года, если имущество подарено членом семьи и (или) близким родственником.

При продаже подаренной квартиры, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, НДФЛ облагается не вся сумма полученного дохода, а сумма, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.

Освобождение от уплаты налогов в индивидуальном порядке не предоставляется.

Налог на дарение в 2020 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Дарение 2020

Отчуждение квартиры или иной недвижимости между родственниками очень часто производится в форме дарения. Такой способ юридического оформления сделки по передаче прав собственности на недвижимое имущество считается наиболее подходящим в данной ситуации. Однако лица, которые не связаны узами родства, но желают переоформить собственность на квартиру, также вправе заключать обычные соглашения о дарении, или дарственные.

Нередко возникает вопрос – нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику или иному субъекту? Как обстоят дела с налогообложением дарственной на квартиру в 2020 году? Кто, когда и как платит такой налог? Каким образом можно освободиться от обязательств перед бюджетом при юридическом оформлении процедуры дарения? Все эти вопросы необходимо рассмотреть более обстоятельно.

У многих граждан при получении квартиры в дар нередко возникает вопрос о том, считается ли подаренное родственником недвижимое имущество доходом, подлежащим в соответствии с требованиями российского законодательства налогообложению. Юридические нюансы возникновения обязательств перед бюджетом в связи с дарением квартиры как раз и предопределяются тем, в каких отношениях находятся между собой даритель и одариваемый.

Если они являются родственниками, то решающее значение при обложении такого подарка налогом будет иметь степень существующего родства. Однако для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать также и другие моменты, всегда принимаемые во внимание при установлении факта и размера соответствующих обязательств.

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

• безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;

• в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;

• в собственности дарителя уменьшается имущество;

• добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);

• безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).

2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.

3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Дарственной, или соглашением о дарении, принято называть юридическую форму правовой сделки, в соответствии с условиями которой одна сторона (даритель) безвозмездно, добровольно и безвозвратно передает некий объект в дар другой стороне (одаряемому лицу), столь же добровольно принимающей этот объект (имущество) в личную собственность.

Юридическое соглашение о дарении квартиры (дарственная) в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

• Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).

• Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.

• Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.

• Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.

• Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Законодательство РФ предоставляет дарителю право выбирать одариваемого субъекта для передачи квартиры в дар по личному усмотрению.

Между тем, дарителями не могут являться следующие субъекты:

1. лицо, еще не достигшее совершеннолетия;

2. граждане, не являющиеся по закону дееспособными;

3. лицо, не обладающее законными правами на объект, подлежащий дарению;

4. государственный служащий;

5. работник социальной сферы;

6. медработник не вправе принимать подарки от своего пациента.

Юридические лица не могут делать официальные подарки друг другу, однако организация может принимать участие в сделке дарения, совершаемой с физическим лицом. Пребывание дарителя при оформлении дарения квартиры в состоянии психического расстройства, а также нахождение его под воздействием алкоголя, наркотиков или медикаментов, будет являться законным основанием для судебного признания недействительности соответствующей сделки по иску, поданному претендентами на получение данной недвижимости.

Не допускается включение в дарственную условия о пожизненном содержании одаряемым субъектом дарителя. Не разрешается установление договором дарения каких-либо финансовых обязательств.

Одаряемым субъектом не может являться лицо, от которого даритель находился в зависимости. Таким образом, нельзя подарить квартиру социальному работнику или лицу, находящемуся с ним в родстве, сотруднику учреждения образования, врачу. Одариваемым лицом может быть несовершеннолетний или недееспособный гражданин.

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572).

Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Документация для установления обязательств по налогам в органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

• дарственная, оформленная в отношении квартиры;

• справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);

• прочие бумаги на недвижимость (технические документы);

• паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года.

Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов.

Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);

3. дедушки, бабушки;

4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);

5. родители (отец, мать);

6. супруги (муж, жена).

Изменения в трудовом законодательстве в 2020 году
Изменения для ИП в 2020 году
Изменения для юристов в 2020 году
Налог на профессиональный доход с 2020 года
Налоговые изменения в 2020 году

Каков налог на дарение, если обе стороны – нерезиденты?

– Мать – налоговый нерезидент РФ (жительница Эстонии), хочет подарить дочери квартиру. Дочь имеет постоянный вид на жительство, проживает в РФ, но имеет гражданство Эстонии (вероятнее всего, нерезидент). Будет ли такая сделка облагаться налогами? Нужно ли будет подавать декларацию в РФ и кому? Передачи денег не будет. Как изменится налогообложение, если мать эту квартиру подарит супругу дочери (резиденту, гражданину РФ)?

Отвечает генеральный директор юридической компании «Центр гражданского права» Александра Бродельщикова:

В результате договора дарения одаряемый получает доход в виде подаренной вещи. Получение этой вещи облагается налогом на доходы физических лиц. Его размер составляет:

  • 13% – для резидентов;
  • 30% – для нерезидентов.
  • Если одаряемым станет дочь-нерезидент, то впоследствии сделки она будет обязана уплатить НДФЛ в размере 30% от стоимости квартиры. А если в качестве одаряемого выступит супруг дочери – резидент РФ – то налоговая ставка снизится до 13%.

    Перед уплатой налога необходимо будет обратиться в ФНС РФ с декларацией по форме 3-НДФЛ. Эту форму можно скачать с официального сайта ФНС РФ, но о порядке ее заполнения лучше проконсультироваться со специалистами этого органа в телефонном режиме или при личной явке, чтобы исключить возможные ошибки.

    Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

    Да, в данном случае описанная сделка будет облагаться налогом (НДФЛ), поскольку дарение влечет приобретение дохода в виде подарка. Ставка налога будет зависеть от того, кто будет одаряемым: в отношении дочери она составит 30% (так как она, возможно, является нерезидентом), а в отношении супруга дочери – 13%. Для того чтобы уплатить налог, одаряемому лицу необходимо отразить полученный доход в виде подаренной квартиры в налоговой декларации 3-НДФЛ. Ее бланк можно найти как на сайте налоговой службы, так и при посещении самого органа. Заполненную форму необходимо подать в налоговый орган по месту жительства на территории РФ. После проверки декларации его сотрудники выдадут налогоплательщику реквизиты для оплаты налога.

    Отвечает юрист сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

    Статус резидента не связан с гражданством. Если одаряемая дочь проживает в России (больше половины года за год, предшествующий моменту дарения), то она является резидентом, и само дарение облагаться налогом не будет. Однако при последующей продаже квартиры в срок менее трех лет (с момента дарения) нужно будет заплатить НДФЛ от суммы продажи.

    Отвечает руководитель отдела правового сопровождения «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

    В случае заключения договора безвозмездного дарения недвижимого имущества между близкими родственниками, к которым относятся дети и родители, в данном случае мать и дочь, при получении подарка одаряемый не обязан уплачивать налог. Но декларацию – обязан, так как у него появляется новая собственность – объект налогообложения. Налог приходится платить только в случае продажи подаренной недвижимости в срок менее трех лет с момента возникновения у одаряемого права собственности.

    Если квартиру подарить супругу дочери, то ему, как не являющемуся близким родственником дарителя, необходимо будет подать декларацию и заплатить налог в размере 13% от 70% кадастровой стоимости объекта дарения.

    Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

    Если даритель и одариваемый – близкие родственники (в данном случае, мать и дочь), то такая сделка не будет облагаться налогом на доходы физических лиц вне зависимости от того, являются ли резидентами даритель и одариваемый или нет. Но если сделка будет в пользу супруга дочери (в данном случае – неблизкие родственники), то у последнего образуется экономическая выгода от сделки. Супруг дочери должен будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию РФ и заплатить НДФЛ, исходя из ставки 13% (так как он резидент РФ), до 1 апреля следующего за годом дарения года.

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Налог при дарении кватиры — сумма, кто платит, порядок оплаты, когда можно не платить

    Здравствуйте. Я веду колонку на этом сайте про налоги. На этой странице я подробно расписала про налог при дарении. Я буду много повторяться, потому что комментариях задают одни и те же вопросы. Одну и ту же информацию я написала «под разными углами».

    Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

    Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

    Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

    При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

    К близким родственникам относятся:

    • супруг;
    • родители;
    • родные или усыновленные дети;
    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
    • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
    • Пример №2 : Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

      Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

      Дарители налог никогда не платят

      Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, то нет и налога.

      Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее.

      Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2020 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

      Что лучше для наследника — дарение или завещание. Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

      Налог платят только одаряемые

      Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

      За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

      В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

      Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

    • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;

    Пример №1 : Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

    Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), то ему и НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор после дарения может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы он доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

    Если договор дарения оформлялся у нотариуса, то он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

    Ставка налога

    Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

    НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

    С какой стоимости квартиры считать налог

    НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

    Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

    С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

    Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

    Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

    Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

    Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

    На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

    В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

    Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

    Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

    Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

    Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

    Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

    Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

    В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

    Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

    На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

    Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

    Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

    Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

    Как оплатить налог

    После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

    Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2020 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2020 года.

    Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

    После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

    Теперь сама инструкция:

      Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

    ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

    Что будет если не платить налог

    Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

    Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

    Если не подать декларацию до 30 апреля, то будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

    Если не оплатить налог до 15 июля, то будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

    Если у Вас есть вопросы, бесплатно проконсультируйтесь у юриста. Заполните форму внизу или в комментариях v.

    Задайте свой вопрос в форму ниже или в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана. Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Договор дарения и налог.

    Владимир Кузнецов

    Добрый день, подскажите пожалуйста при договоре дарения квартиры от тёти племяннику как и когда придётся платить налог? И при последующей продажей опять придётся платить налог?

    Имеет ли смысл делать через бабушку или нет? И как наиболее избежать налога? Если в последствие, будет куплена другая недвижимость?

    «Надеюсь ответила на Ваш вопрос.» Уверенность поражает :))
    В том-то и дело что не ответили на вопрос, более того ответили неправильно. 3 года по дарению между близкими родственниками, а между тетей и племянником — 5 лет ждать НАДО!

    Дарение между тётей и племянником облагается налогом для одаряемого. Последующая продажа ранее минимального срока тоже облагается налогом, итого имеем 2 по 13% для резидента и катастрофу для для нерезидента. Владимир, для правильной консультации по этой теме нужно дать больше исходных данных, необходимо посмотреть документы, хотя бы ответить на нужные вопросы по телефону, после чего вынести оптимальное решение по минимизации налогов вплоть до сведения к нулю. С уважением, Арман.

    Тогда лучше с начало, сделать договор на бабушку(мать тёти) оформить собственность, а с бабушки на меня чтобы избежать первого налога?

    Добрый день. Полный «сумбур» в вопросе.
    Для инфо: тётя и племянник ближайшими родственниками не являются. Получение дара подлежит налогооблажению, согласно 224 НК РФ его обязаны уплачивать налогоплательщики, получившие доходы в натуральной и денежной формах в размере 13%. Минимальный срок владения, чтоб избежать налога при продаже квартиры 5 лет.

    Возможно в Вашем случае целесообразнее будет сделать куплю-продажу, чтоб впоследствии уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов при приобретении недвижимости.

    По купли продаже каким образом снизим? Можно ли указать какие-то незначительные цифры?

    Проверено ЦИАН

    Участник программы «?Работаю честно»

    Вы можете купить квартиру за сумму , которая соответствует рыночной цене в вашем районе Москвы (например 7 млн). Впоследствии , если планируете продажу и не истёк минимальный срок владения (пять лет), в ДКП тоже можно указать эту же сумму. Тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов при покупке. Упрощённо: за что купил-за то и продал.

    Но, частые переходы права настораживают потенциальных покупателей. это нельзя не понимать. И если Вы всё равно планируете продавать квартиру, почему бы тете самой не участвовать в сделке??

    Если тётя дарит племяннику, то племянник должен оплатить налог в размере 13%, затем, если захотите продать, то в вашем случае, племянник должен подождать 3 года, потом продавать, тогда не будет платить налог, 5 лет ждать НЕ НАДО! Когда происходит дарение, то действует налоговое правило 3 года! Если 3 года не хочет ждать, то будет опять 13% платить. Надеюсь ответила на Ваш вопрос.

    Налог с дарения.

    Екатерина

    Существует ошибочное мнение, что если составить договор на дарение квартиры в простой письменной форме, не заверяя его у нотариуса, то можно избежать необходимости оплачивать налог на дарение квартиры или любой другой недвижимости. Конечно, в таких случаях, налоговая инспекция не получает сведений от нотариальной конторы, но сам факт того, что даритель должен оплатить налог на дарение, никто не отменяет. Поступая таким образом, даритель не избавляется от необходимости оплаты налога, как это думают многие, а скрывает информацию от налоговых органов, которую он, по сути, должен предоставлять в добровольном порядке в налоговые органы, ежегодно, в срок до 30 апреля. Понятно, что в случае выявления такого факта, налоговый орган не только взыщет сам налог на дарение квартиры, не уплаченный своевременно, но и начислит пени и штраф, размеры которого будут напрямую зависеть от срока, в течение которого существует имеющаяся задолженность.

    Существуют некоторые отличия процедур дарения квартир, находящихся в общей долевой или совместной собственности. Собственник доли квартиры, если она находится в долевой собственности, вправе подарить ее, не заручаясь, при этом, ничьим согласием. В тех случаях, когда квартира является общей собственностью, то для ее дарения необходимо получение согласия от всех, кто является ее собственниками по документам. Такое же согласие необходимо получить и от супруга или супруги, если владение квартирой осуществляется совместно — обоими супругами. Кроме налога на дарение квартиры, одаряемый должен заплатить налог на доходы, ставка которого в нашей стране составляет 13%. Следует иметь в виду, что налог на доходы может и не платиться, если даритель и одаряемый, в соответствии с Семейным кодексом РФ, являются близкими родственниками или членами одной семьи (супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, братьями и сестрами, в том числе неполнородными). Договор дарения в отдельных случаях, оговоренных действующим законодательством, может быть отменен. Такими случаями, по факту возникновения которых даритель должен обратиться в суд, могут быть покушения на его жизнь со стороны одаряемого, его родственников или членов семьи, а также нанесение ему телесных повреждений

    Екатерина, вашему покупателю предстоит заплатить 13 %,от ПИБовской стоимости , если в договоре не указано иное.

    Паспорт менять не надо, цена в нем скорее всего возрастет.

    Налог при дарении квартиры в 2012 году выплачивается одаряемым от размера доходов, полученных при дарении имущества, и рассчитывается по ставке 13% от стоимости квартиры.
    Однако с 1 января 2006 года были введены в действие поправки к Налоговому кодексу РФ, согласно которым этот налог не платится, если сделка оформляется между близкими родственниками. Под близкими родственниками понимаются супруги, дедушки, бабушки, внуки, родители, братья, сестры, дети (в том числе усыновленные). Чтобы получить освобождение от уплаты налога при дарении квартиры, необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи дарителя и одаряемого, либо наличие семейных отношений между ними (свидетельства о рождении, свидетельства о браке, решение суда и т.д.). Если же недвижимость в дар получает постороннее лицо, то оно обязано полностью выплатить налог при дарении квартиры.

    Что нужно знать о договорах дарения: основные моменты

    Дарение относится к одному из видов юридических сделок. Чаще всего с его помощью граждане передают друг другу особо ценное движимое и недвижимое имущество: квартиры, автомобили, акции, землю и т.д.

    Дарственная или договор дарения

    Первый вопрос, который юристы слышат от людей, связавшихся с процедурой дарения, — в чем разница между дарственной и договором дарения. На деле это один и тот же документ, регламентирующий сделку между физическими или юридическими лицами, которая заключается в безвозмездной передаче имущества одним лицом другому. Дарение регулируется гл. 32 ч. 2. ГК РФ.

    В сделке принимают участие две стороны: даритель и одариваемый. При этом первый обязуется осуществить передачу подарка, а у второго никаких обязательств не возникает. В договоре дарения не должно быть условий для получения имущества одариваемым — в обратном случае сделка признается притворной и теряет свою юридическую силу.

    По договору дарения передаются:

  • вещи — можно подарить драгоценности, технику;
  • имущественные права — подарки в виде квартиры, автомобиля, ценных бумаг;
  • освобождение от имущественной обязанности — говоря простым языком, это означает «прощение» долгов.
  • Когда нужно оформлять дарственную в письменном виде

    В зависимости от времени реализации сделки договоры дарения делят на реальные и консенсуальные.

    Реальные договора могут быть заключены устно, но для них действует условие — заключение договора должно происходить одновременно с передачей имущества. Типичный пример — вручение подарка на дне рождении после тоста.

    Отличие консенсуальных договоров заключается в том, что они фиксируют передачу имущества в будущем времени. Такие сделки должны оформляться письменно. Это же касается ситуаций, в которых дарителем является юридическое лицо, а стоимость подарка превышает 3 000 руб.

    Что касается договоров дарения недвижимости, то такие документы не подлежат госрегистрации, если они были заключены после 1 марта 2013 года. Однако непосредственный переход права собственности другому лицу обязательно нужно зафиксировать в Росреестре. Без осуществления этой процедуры одариваемый не сможет считаться владельцем квартиры, земли или доли в них. Также при дарении автомобиля нужно зарегистрировать переход права собственности в ГИБДД.

    Когда можно оспорить или отменить сделку

    Даритель вправе отменить сделку или отказаться от своего обязательства в следующих случаях:

  • если семейное положение или состояние здоровья радикально изменилось, вследствие чего дарение приведет к снижению уровня его жизни;
  • если одариваемый покушался на его жизнь (а также жизнь его близких) или умышленно нанес телесные повреждения;
  • если одариваемый ненадлежащим образом обращается с полученным имуществом или возможна его безвозвратная утрата;
  • если даритель переживет одариваемого.
  • Перечисленные условия не действуют в отношении обычных подарков небольшой стоимости (до 3000 руб.).

    Оплата налога

    Если вы являетесь дарителем, то беспокоиться не о чем — обязательства по оплате налога ложатся на одариваемого. Согласно НК РФ, гражданин, у которого возник доход в натуральной или денежной форме, должен оплатить НДФЛ.

    Однако существует несколько случаев, когда одариваемый полностью освобождается от уплаты налога:

  • если в дар были получены денежные средства, а также имущество, которое не относится к следующим категориям: акции, доли, паи, транспорт, недвижимость;
  • если дарителем является кто-либо из близких родственников: родители или дети (также уместно для усыновителей и усыновленных), братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные), супруги, бабушки или дедушки, внуки.
  • В указанных случаях одариваемый не только не платит налог, но и не отчитывается перед налоговой.

    В остальных ситуациях при получении в дар недвижимости, транспорта, акций, долей или паев от других физических лиц одариваемый обязан уплатить НДФЛ по ставке 13%. При этом, если в договоре дарения не указана стоимость имущества, размер дохода (налоговая база) определяется по рыночной стоимости подарков. Исключение действует для недвижимости — ее стоимость определяют по кадастровой стоимости. Еще одна особенность — если подарок получен от юридического лица в ходе розыгрыша и его стоимость составляет более 4000 руб., гражданин обязан оплатить НДФЛ по ставке 35%.

    Смотрите так же:  Розовая спальня - модный и эффективный дизайн (58 фото новинок). Как оформить спальню в розовом цвете

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *