Налоги ИП в 2020 году: изменения, новые законы и другие новости!

Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2020 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.

Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже.

Завершающий этап по переходу на онлайн-кассы

Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2020 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2020 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2020 года.

Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:

3 июля 2020 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс

Обязательно прочтите мою обзорную статью:

Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2020 года:

Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:

  • Новая форма декларации по ЕНВД (с учетом налогового вычета по онлайн-кассам)
  • А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/[email protected]
  • С 1 января 2020 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс

    Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.

    Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.

    Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05

    Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2020 года.

    Как это сделать?

    Или посмотрите видеоинструкцию:

    С 1 января 2020 года НДС повышается с 18 до 20%

    У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds

    Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%

    Изменения в регистрации ИП

    Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2020 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.

    Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2020 года

    То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).

    МРОТ на 2020 год = 11280 рублей

    Приказ МинТруда от 24.08.2020 г. № 550н подписан и опубликован.

    Взносы ИП «за себя» на 2020 год

    Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

    Более подробно читайте в отдельной статье:

    Отчетность ИП

    Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.

    Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)

    Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:

    Продление надзорных каникул еще на два года (на 2020 и 2020 год)

    Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2020 года.
    Но история получила продолжение спустя полгода

    Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2020 и 2020 годы)

    Небольшое обновление к видео в конце 2020 г. Надзорные каникулы продлили еще на 2 года. На 2020 и 2020 годы, но, как обычно, есть некоторые нюансы. Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nadzornyye-kanikuly-2020-2020.html

    Налог по ЕНВД повысится с 1 января 2020 года

    Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2020 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.

    Декларация по ЕНВД изменилась

    Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2020 № ММВ-7-3/[email protected]:

    Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2020 года.

    Начиная с 2020 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

    Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Из этой инструкции Вы узнаете:

  • Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  • Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  • Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  • Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  • Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  • Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  • Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
  • Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

    Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

    Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

    Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

    В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

    Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

    Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.
  • Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.

    Платежи на страхование

    Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.
  • Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
  • Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

    Напомним, что до 2020 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

    Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

    Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

    Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

    Налоги для УСН

    Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

    К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
  • Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    УСН 6% (объект «Доходы»)

    Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

    (Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

    Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

    – Доход за 1 квартал – 865 000 р.

    – Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

    Расчет аванса за полугодие

    – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

    – Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

    – Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

    – Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

    Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

    Расчет налога за год

    – Доход за год – 2 780 000 р.

    – Страховые взносы за год – 36 238 р.

    Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

    Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

  • Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  • Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  • Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.
  • УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

    ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

    (Доходы – Расходы) х 15%

    Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

    Расчет аванса за 1 квартал

    Смотрите так же:  Приказ МВД России от 25 июля 2017 г. Приказ 522 мвд рф

    – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

    – Расход за 1 квартал – 980 000 р.

    Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

    – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

    Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

    Расчет аванса за 9 месяцев

    – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

    – Расход – 2 120 000 р.

    Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

    – Доход за год – 3 790 000 р.

    – Расход – 3 100 000 р.

    Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

    Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

  • Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  • Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  • Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
  • Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

    В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

    Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

    Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году? Давайте посчитаем =)

    Добрый день, уважаемые ИП!

    В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН “доходы”.

    Итак, приступим

    Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

    1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

    2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

  • Обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
  • Обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
  • Начнем разбираться с первого платежа.

    1. Налог по УСН

    Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода. Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

    Первый важный момент:

    Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

    Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

    Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

    Чтобы было понятно, приведу пример:

    Например, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей.

    Расходы ИП при этом не учитываются.

    Второй важный момент

    Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

  • Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html
  • Кстати, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы. Какие критерии? Смотрите видео ниже:
  • Третий важный момент

    Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

    Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

    В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2020 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

    Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”. Это выгодно, если быть совсем кратким.

    Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

    Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

    Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

    Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

    Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП.

    2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

    Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

    Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

    Например, в 2020 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

    Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2020 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
    3. Итого за 2020 год = 32385 рублей
    4. Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

      1. Итого за 2020 год = 36238 рублей
      2. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
      3. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

      3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

      Здесь возможны два варианта:

      Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

      В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

      • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
      • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
      • То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

      • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
      • Платите налог по УСН
      • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2020 года)
      • Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

        Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 3 000 000 рублей в 2020 году.

      • Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
      • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 3 000 000 – 300 000) = 27 000 рублей.
      • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
      • 4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

        Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

        В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 234 832 рубля.

        5. Очень частый вопрос от новичков

        Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год. И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

        Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

        Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

        У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели. https://dmitry-robionek.ru/category/usn

        P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

        С уважением, Дмитрий Робионек

        Что еще изменится для ИП в этом году?

        Она так и называется:

        «Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

        1. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
        2. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
        3. Все примеры приведены на 2020 год
        4. И многое другое!
        5. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

          «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

          В книге рассмотрены:

          «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

          Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

          Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

          Будьте в курсе изменений!

          Какие налоги платит ИП в 2020 году?

          Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги и взносы платит ИП на УСН или другом режиме?

          В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности. У российских предпринимателей на выбор есть общая система налогообложения и 4 льготных режима: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.

          В этой статье мы подробно расскажем о платежах, обязательных для всех предпринимателей и о платежах при разных режимах налогообложения.

          Страховые взносы ИП в 2020 году

          Начинаем статью не с налогов, а со взносов, потому что страховые взносы – это обязательные платежи для всех предпринимателей независимо от рода деятельности, размера прибыли и применяемого режима налогообложения.

          Любой бизнесмен, который имеет статус индивидуального предпринимателя, должен ежегодно отчислять за себя фиксированные страховые взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. В 2020 году это в общей сложности 36 238 рублей. Эти взносы перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

          Иногда закон разрешает не платить взносы, если предприниматель не вел деятельность. Например, при уходе за ребенком до 1,5 лет, при прохождении военной службы, уходе за инвалидом и т.д. (п.7 статьи 430 НК РФ).

          Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы дохода, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% пенсионных взносов до первого июля следующего года.

          За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку. Порядок уменьшения зависит от режима налогообложения:

        6. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.
        7. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов минусуют из рассчитанной суммы налога. Если у предпринимателя без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить платеж по УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.
        8. Налоги ИП-работодателей в 2020 году

          Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги и взносы не только за себя, но и за них. Эти обязанности тоже распространяются на всех предпринимателей, независимо от режима налогообложения и вида деятельности:

        9. НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.
        10. Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30% от начисленной зарплаты. Эти взносы ИП-работодатель делает за свой счет. Срок перечисления взносов – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
        11. Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка взносов зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.
        12. Некоторые предприниматели на УСН и ПСН могут платить взносы за работников по пониженным ставкам. Информация о льготах по взносам содержится в статье 427 НК РФ.

          Налоги ИП

          Теперь расскажем о налогах, которые должны отчислять индивидуальные предприниматели. Основные платежи зависят от того, какой выбран режим налогообложения.

          Для того, чтобы работать на общем режиме налогообложения, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подавали заявление о переходе на другой режим.

          На общей системе платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.

          Ставка НДС в общем случае 20%.

          НДС, который платят покупатели, ИП должен уплатить в бюджет за вычетом сумм НДС, которые сам предприниматель уплатил поставщикам.

          Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

          Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

          Платеж рассчитывают с разницы между доходами и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

          Будучи на ОСНО, вы сможете использовать и другие вычеты из дохода, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

          НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

        13. Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
        14. Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
        15. Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
        16. Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.
        17. Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей дохода за прошлый год или на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение пяти дней после окончания месяца, в котором был получен первый доход.

          Срок сдачи декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

          Внимание! С 1 января 2020 года начинают действовать поправки в статью 227 НК РФ и порядок уплаты авансовых платежей для ИП на ОСНО меняется. Рассчитывать авансы ИП теперь должны будут сами на основе фактических доходов по итогам квартала, полугодия, и 9 месяцев. Срок уплаты авансов тоже меняется:

        18. за I квартал – до 25 апреля;
        19. за полугодие – до 25 июля;
        20. за 9 месяцев – до 25 октября.
        21. По годовому платежу и отчетности все остается как прежде.
        22. Налог на имущество

          Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2,2%. Перечислить платеж следует до 1 декабря следующего после отчетного года.

          Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

          Выбрав УСН (упрощенная система налогообложения, или упрощенка), вы будете освобождены от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущества, которое используете в предпринимательской деятельности. Сколько платит налогов ИП по упрощенке зависит от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

        23. Все доходы облагаются по ставке 6%.
        24. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%.
        25. Чтобы определиться, какая ставка УСН выгоднее, необходимо хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов. Обычно второй вариант УСН выгоден, когда доля расходов в общей доле выручки превышает 60%.

          Платить авансы и налоги на УСН нужно по следующему графику: до 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи, а до 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию по УСН.

          Этот режим тоже освобождает от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но в отличие от УСН, на ЕНВД переводят только определенные виды деятельности, которые подпадают под этот спецрежим, и освобождение от указанных налогов распространяется только на эти виды деятельности.

          Режим ЕНВД отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

          Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,915 в 2020 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% – это и есть сумма ЕНВД за месяц. Фактическая сумма дохода на размер налога никак не влияет.

          Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитываться нужно до 20 числа после окончания каждого квартала.

          Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

          Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

          Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

          Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

          Оплата патента заменяет налог. НДФЛ, НДС и налог на имущество в рамках деятельности на патенте платить не надо. Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН тоже не нужно.

          Этот спецрежим разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги. ИП на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог. До 2020 года плательщики ЕСХН были освобождены от НДС, но с 2020 года эту льготу отменили. Теперь в общем случае все сельхозпроизводители обязаны начислять и платить НДС, но могут воспользоваться правом на освобождение, если укладываются в лимит по доходам:

        26. в 2020 году — 100 млн руб.;
        27. в 2020 году — 90 млн руб.;
        28. в 2020 году — 80 млн руб.;
        29. в 2021 году — 70 млн руб.;
        30. в 2022 и последующих годах — 60 млн руб.
        31. Ставка ЕСХН – 6% с разницы между поступлениями и затратами. ЕСХН оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

          Срок сдачи декларации – до 31 марта.

          Какие еще налоги платят ИП в 2020 году?

          Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности и есть объект налогообложения. Спецрежимы от них не освобождают.

          Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же нужно платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров, НДФЛ всегда удерживается с дивидендов, а освобождение от налога на имущество не действует, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень.

          Как платить налоги и взносы правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

          «Моё дело» — это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

          Какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году без работников

          УСН — один из выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Учет хозяйственных операций на УСН не сложный, отчетность простая, а налоговая нагрузка относительно низкая. Расскажем, какие налоги платит ИП на УСН без работников в 2020 году, а от каких платежей освобожден.

          Налоги ИП на упрощенке (без работников) в 2020 году

          Упрощенная система налогообложения — спецрежим, при котором предприниматели выбирают для себя один из двух вариантов:

        32. 6% с доходов;
        33. 15% с доходов, уменьшенных на расходы.
        34. Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены законами субъектов РФ до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы» минус расходы.

          Основной налог, уплачиваемый на упрощенке, называется единый. Спережим позволяет ИП не платить НДФЛ, НДС с реализации и налог на имущество, но важно соблюдать установленные лимиты по УСН на 2020 год. Вместо этого только единый налог. Срок уплаты УСН в 2020 году>>

          Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую. Для смены объекта подают уведомление по форме 26.2-6, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Уточните порядок подачи уведомления>>

          Помимо этого, в «налоговую» нагрузку каждого ИП включены страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их платят независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность и доходная ли она. Это так называемые фиксированные платежи ИП за себя. С 1 января 2020 года суммы платежей выросли (подробнее об этом читайте ниже).

          Расчет единого налога на УСН без работников в 2020 году

          При объекте «доходы» налоги ИП на УСН без работников в 2020 году рассчитывает так:

          Единый налог за год = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

          В облагаемые входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

          Ставка — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

          Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить сумму платежа хоть до нуля. Как не лишится права на упрощенку>>

          Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2020 году без работников при объекте «доходы».

          ИП на упрощенке с объектом налогообложения «доходы» (6%). Поступления от реализации за 9 месяцев 2020 года составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

          Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет: 1 799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1 200 руб. — 690 руб.).

          При объекте «доходы минус расходы» налоги ИП на УСН в 2020 году без работников исчисляет по формуле:

          Единый налог за год = Доходы за год – Расходы за год х Ставка — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

          О доходах мы сказали, когда рассматривали объект «доходы». Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

          Ставка при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

          Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН без работников при объекте «доходы минус расходы». Подробнее о том, что нужно знать, применяя этот режим>>

          ИП — упрощенец. Объект налогообложения — доходы минус расходы (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2020 года составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

          По итогам 9 месяцев ИП должен перечислить в бюджет 17 915 руб. ((1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

          Можно заплатить меньше налогов и штрафов, если использовать судебные решения и письма Минфина. Смотрите подборку выгодных идей.

          Налоги ИП в 2020 году на УСН без работников: взносы в ПФР и ФФОМС

          Взносы на пенсионное страхование . Кроме единого налога предприниматели на упрощенке без работников платят страховые взносы за себя на пенсионное страхование — фиксированную часть от суммы дохода и 1% c суммы более 300 тыс. рублей.

          Фиксированные страховые взносы за себя в ПФР для ИП на УСН в 2020 году составляют 29 354 руб. (ст. 430 НК РФ) и плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. При этом общая сумма пенсионного платежа не должна превышать 234 832 руб. (восьмикратный размер фиксированной суммы).

          Взносы на медицинское страхование . В медицинский фонд предприниматель без работников должен перечислить за себя в 2020 году сумму 6 884 руб. Платеж не зависит от суммы поступлений.

          Обязательные страховые взносы ИП на упрощенке без работников в 2020 году

          • 29 354 руб. + 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб. — в ПФР
          • 6884 руб. — в ФФОМС
          • Дополнительные обязательные платежи ИП на УСН в 2020 году

            Иногда предпринимателям на упрощенке приходится платить дополнительные сборы. Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

            Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

            Дополнительные налоги ИП на упрощенке без работников. Таблица

            Налог Ситуация, при которой ИП является плательщиком сбора
            Транспортный У ИП есть объект обложения, используемый в предпринимательской деятельности (автомобиль, мотоцикл, автобус, катер и т.д.)
            Земельный ИП является собственником земельного участка
            На имущество ИП владеет недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центы, нежилые помещения, предназначенные для офисов и т.д.)
            НДС ИП осуществляет импорт товаров
            ИП осуществляет операции по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или ведет деятельность по договору доверительного управления имуществом
            Торговый сбор ИП работает в Москве и занимается торговлей

            Предприниматели на УСН в 2020 году не платят НДФЛ с доходов от своей деятельности. Однако налог надо перечислить с дивидендов (если были получены), а также с доходов, облагаемых по ставкам из пунктов 2 и 5 статьи 224 НК РФ (доходы с выигрышей, по вкладам и облигациям и др.)

            В общем случае упрощенцы освобождены от налога на имущество с объектов, используемых в своей деятельности. Тем не менее его придется уплачивать, если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости. К ней относятся административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также жилые дома и квартиры, не учитываемые на балансе в качестве основных средств. Такая недвижимость должна быть в специальном перечне, утвержденном субъектом РФ.

            ИП на УСН по общему правилу не являются плательщиками НДС. Но опять же есть исключения. НДС платится с импорта товаров, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) и при ведении деятельности по договору доверительного управления имуществом. Кроме того, придется заплатить НДС предпринимателям на упрощенке, если они выставят счет-фактуру с выделенным НДС. От обязанностей налоговых агентов по НДС упрощенцев также никто не освобождал.

            Сроки уплаты налогов ИП на УСН без работников в 2020 году

            Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2020 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе к обязательным платежам добавятся пени и штрафы за просрочку и неуплату.

            Годовой налог по УСН за истекший год ИП должен перечислить в налоговую не позднее 30 апреля. То есть за 2020 год платеж надо отправить не позднее 30 апреля 2020 года.

            Страховые взносы на пенсионное страхование с доходов в пределах 300 000 руб. и взносы на медицинское страхование за 2020 год предпринимателю надо заплатить не позднее 31 декабря этого года. Взносы с дохода за 2020 год выше лимита — не позднее 1 июля года 2020 года.

            По итогам каждого квартала 2020 года, если был доход, вносят авансовые платежи. При отсутствии прибыли эта обязанность отпадает. В дальнейшем все внесенные в рамках предоплаты средства засчитываются в сумму годового единого налога, уменьшая его. Авансы 2020 года платят 25 апреля, 25 июля и 25 октября (сроки не переносятся).

            Сроки уплаты налога и взносов на УСН без работников в 2020 году:

          • налог на УСН за 2020 год — 30.04.2020;
          • взносы на пенсионное страхование за 2020 год с дохода сверх лимита — 01.07.2020;
          • взносы на медицинское и пенсионное страхование за 2020 год (с дохода до 300 000 руб.) — 31.12.2020.
          • Налоги для ИП на упрощенке

            Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

            Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

            Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

            Условия применения УСН

            Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

          • По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
          • По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
          • По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.
          • Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

            Виды упрощенки

            Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

            УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

            УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

            Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

            Ставки и порядок расчета

            Максимальная ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать их для всех или отдельных видов деятельности.

            Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

            Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

            Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

            Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край Находим раздел «Особенности регионального законодательства» Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

            Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

            Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

            Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

            Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

            УСН «Доходы»: Ставка ? Доходы

            УСН «Доходы минус расходы»: Ставка ? (Доходы ? Расходы)

            Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

            Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р , а расходы — 850 000 Р . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р : 15% ? (900 000 Р ? 850 000 Р ). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

            Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

            С каких доходов ИП платит налог

            В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

            Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

            Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

            Сроки уплаты налогов по УСН

            Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

          • За первый квартал — не позднее 25 апреля.
          • За полугодие — не позднее 25 июля.
          • За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
          • За год — не позднее 30 апреля следующего года.
          • Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

            Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

            Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

            Как уменьшить налоги ИП на УСН

            ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

            ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

            В 2020 году фиксированные взносы составляют 36 238 Р . Если за год заработали больше 300 000 Р , придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

            При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

            Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р . Авансовый платеж составит 6000 Р : 6% ? 100 000 Р .

            В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р . Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

            Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р , расходы — 20 000 Р . Авансовый платеж — 12 000 Р : 15% ? (100 000 Р ? 20 000 Р ).

            Если в этом же квартале он заплатит 6000 Р как часть страховых взносов, то в расходах можно будет учесть 26 000 Р . Авансовый платеж составит уже 11 100 Р : 15% ? (100 000 Р ? 26 000 Р ).

            ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

            Учет и отчетность ИП на УСН

            ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

            Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

            Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

            Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р .

            Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

            Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:

          • Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р .
          • Наличную выручку из кассы нельзя тратить на произвольные цели. Например, нельзя покупать на нее ценные бумаги или новый автомобиль. Подробности есть в указании Банка России.

        Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

        Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

        Ответственность за налоговые нарушения

        Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

        За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р . Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

        Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

        Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

        Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

        За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

        За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

      • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
      • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.
      • Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

        Порядок перехода на УСН

        Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

        Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

        Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

        Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

        Совмещение УСН с другими системами налогообложения

        Упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.

        Плюсы и минусы упрощенки

        Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

      • Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
      • Предприниматель платит только один налог.
      • Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
      • Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.
      • Не все расходы можно учесть при расчете налога.
      • Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
      • Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.
      • Важно

        Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

        Смотрите так же:  Федеральный закон от 28 июня 2014 г. Федеральный закон от 28 июня 2020 г 188-фз

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *