Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2020 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2020 год нужно успеть до 30.04.2020.

Что будет, если не успеть вовремя

Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов. Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:

  • если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.
  • Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности

  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»

    Титульный лист

    Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:

  • Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
  • Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
  • Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
  • Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
  • Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
  • Раздел 2.1.1

  • Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
  • Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
  • После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
  • Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
    1. Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
    2. Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
    3. Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
    4. Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.

    5. Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
    6. Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2020 год для ИП без работников (образец).
    7. Упрощенная система налогообложения в 2020

      Упрощенная система налогообложения в 2020 году может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с некоторыми другими режимами, но при условии соблюдения критериев УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12 НК РФ).

      УСН 2020

      Применение УСН обязывает перешедших на упрощенку уплачивать единый налог и одновременно освобождает их от уплаты ряда налогов, которые уплачиваются на общей системе налогообложения.

      Ставка налога при УСН для объекта налогообложения «доходы» установлена в размере 6%, для объекта налогообложения «доходы минус расходы» – 15%. Местные власти в регионе могут снизить налоговую ставку (ст. 346.20 НК РФ).

      Компании на упрощенке не являются плательщиками (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

    8. налога на прибыль организаций (кроме налога, уплачиваемого с дивидендов и отдельных видов долговых обязательств);
    9. налога на имущество организаций (кроме налога на имущество, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости);
    10. налога на добавленную стоимость (кроме НДС при ввозе товаров в Россию и в случаях, предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ).
    11. ИП на упрощенке освобождаются от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

    12. НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
    13. налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество, рассчитываемого по кадастровой стоимости из определенного регионального перечня);
    14. налога на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров, а также по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом).
    15. УСН декларация 2020

      Отчитываться по налогу при УСН перед ИФНС нужно по итогам года:

    16. компаниям в срок не позднее 31 марта;
    17. индивидуальным предпринимателям – не позднее 30 апреля (подп. 1, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
    18. Форма, по которой представляется налоговая декларация по УСН, а также порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] . Удобнее всего будет направить декларацию проверяющим в электронном виде. Поскольку электронный способ сдачи отчетности поможет избежать ошибок в заполнении отчета, а также сэкономит время его сдачи. Как заполнить декларацию УСН онлайн 2020 бесплатно, расскажем далее.

      Декларация УСН 2020 заполнить онлайн

      Заполнить налоговую декларацию по УСН онлайн можно одним из следующих способов:

      Декларация ИП УСН 2020: онлайн заполнение

      Заполнение декларации УСН (доходы) 2020 ИП онлайн предполагает отражение в отчете следующей информации (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ):

    19. величину полученных доходов предпринимателем за год;
    20. суммы уплаченных за год страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и торгового сбора;
    21. суммы исчисленных за год авансовых платежей по налогу.
    22. При заполнении декларации УСН (доходы минус расходы) ИП кроме того указывает величину произведенных за год расходов, разрешенных ст. 346.16 НК РФ.

      Как заполнить декларацию по УСН

      Какие сервисы и программы помогут оформить декларацию по УСН

      В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

      Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

      На сайте ФНС есть два бесплатных сервиса, с помощью которых можно заполнить декларацию по УСН онлайн:

      На коммерческих сайтах также можно найти автоматизированных помощников, позволяющих заполнить бесплатно декларацию по УСН-2020 — веб-приложения, позволяющие в автоматическом режиме заполнить отчет на основании данных налогоплательщика. Некоторые из них дают возможность не только получить готовую декларацию, но и увидеть построчные расчеты и пояснения, корректность которых легко проверить.

      О разнообразных сервисах, способных облегчить нашу жизнь, рассказываем в материалах:

      Форма декларации и сроки представления

      На рисунке ниже представлен минимальный набор необходимых сведений об актуальной форме декларации по УСН и крайних отчетных датах для ИП и компаний:

      Вышеуказанные сроки представления декларации по УСН нужно соблюдать тем налогоплательщикам, которые продолжают применять упрощенную систему налогообложения в обычном порядке. Для тех компаний и ИП, которые утратили право на применение этого спецрежима, срок подачи декларации иной (пп. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

      Сколько листов декларации заполнять

      Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Однако все разделы в состав декларации включать не требуется. Упрощенцы с базой «доходы» и «доходы минус расходы» заполняют свой набор разделов (см. на рисунке):

      Но и этот состав декларации не является окончательным. Если упрощенец с базой «доходы» не является плательщиком торгового сбора, раздел 2.1.2 он в декларацию не включает. То же правило действует и для раздела 3 — его заполняют и представляют в составе декларации плательщики УСН-налога, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пп. 1 и 2 ст. 251 НК РФ (п. 9.1 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/[email protected]). Остальные упрощенцы этот раздел в состав декларации по УСН не включают.

      Требования к оформлению: 5 основных правил

      Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 2.1-2.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ММВ-7-3/[email protected]):

    23. Правило отражения стоимостных показателей.
    24. Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

    25. Правило нумерации страниц.
    26. Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» . «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

    27. Правило оформления бумажной декларации.
    28. Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

      • заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
      • исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
      • двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.
      • Правило заполнения полей.
      • Для разных видов информации необходимо применять свои форматы:

      • Правило заполнения полей декларации при отсутствии показателей.
      • Если у налогоплательщика отсутствует какой-либо показатель для заполнения, предназначенное для него поле прочеркивается (проводится прямая линия посредине знакомест по всей длине поля).

        Инструкция по заполнению декларации

        Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ММВ-7-3/[email protected]

        Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

        ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2020 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили:

        Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2020 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн, но несколько вопросов остаются открытыми.

        Декларация для ИП – куда и когда подавать

        Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.

        Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2020 год

        Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.

        Что нужно знать о заполнении декларации

        Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.

      • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
      • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
      • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
      • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.
      • В графу «Стр.» введите «001».
      • Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
      • Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:

      • ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
      • Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.
      • Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
      • Нужна ли декларация при нулевом доходе

        Стр. Раздел 1.1 Стр. Раздел 2.1.1 Стр. Раздел 2.1.2.1 Стр. Раздел 2.1.2.2
        010 Код ОКТМО 102 2 110 150
        020 110 111 151
        030 111 112 152
        040 112 113 153
        050 113 130 160
        060 120 Ставка налога 131 161
        070 121 Ставка налога 132 162
        080 122 Ставка налога 133 163
        090 123 Ставка налога 140
        100 130 141
        110 131 142
        132 143
        133
        140
        141
        142
        143

      • если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
      • Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:

        Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.

        Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации.

        Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2020 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).

        Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

      • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
      • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
      • Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы. Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.

      • Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
      • Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой здесь.
      • Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
      • В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
      • Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
      • Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.

        Раздел 1.1

        Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:

      • Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.
      • Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2020 год.

        В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:

      • Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2020 году и чистый бланк-форму.
      • Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.

        Налоговая декларация по УСН в 2020 году

        Налоговая декларация по УСН представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

        В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

      • При ведении деятельности и получении дохода.
      • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
      • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
      • Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

        В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

      • Декларацию с начислениями.
      • Нулевую декларацию.
      • Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

        В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

      • Декларацию по УСН 6%.
      • Декларацию по УСН 15%.
      • Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

        ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

        ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

        Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

        Форма декларации 2020 года

        В 2020 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

        Примечание: чтобы понять, что перед вами актуальная форма отчетности необходимо обратить внимание на последние 4 цифры штрих-кода. При изменении формы декларации меняется значение штрих-кода. У актуальной на 2020 год декларации по УСН последние 4 цифры кода: 2017

        Образцы заполнения отчетности по УСН в 2020 году.

        Общие требования к заполнению отчетности

        • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
        • Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

        • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
        • Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

        • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
        • Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

        • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
        • Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

        • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
        • Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

        • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
        • Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

        • Использование корректирующих средств не допускается.
        • Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

        • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
        • Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

          Способы заполнения декларации

          Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

        • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.
        • Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

        • С помощью компьютера.
        • Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

        • С помощью сторонних сервисов и программ.
        • Срок сдачи отчетности на упрощенке

          Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

          Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

          ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

          Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

          Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2020 года.

          Налоговый период 2017 год 2020 год 2020 год
          Организации 2 апреля 2020 года 1 апреля 2020 года 1 апреля 2020 года
          ИП 30 апреля 2020 года 30 апреля 2020 года 30 апреля 2020 года
          Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

          Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

          Место сдачи отчетности по УСН

          Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

          Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

          Способы сдачи декларации

          Отчетность по УСН можно сдать:

        • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
        • По почте России заказным письмом с описью вложения.
        • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
        • Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

          Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

          За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

          Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

          Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

          То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

          Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2020 году

          Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

          ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

        • Титульного.
        • Раздела 1.1.
        • Раздела 2.1.1.
        • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.
        • Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

          Бланк декларации

          Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

          Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

          Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

          Образец заполнения декларации по УСН 6% для ООО

          Организация: ООО «Курс-инвест»

          ИФНС: по г. Мытищи Московской области

          Доход (поквартально):

          3 квартал – 1 020 000 руб.

          4 квартал – 1 560 000 руб.

          Страховые взносы за сотрудников – по 108 000 руб. каждый квартал

          Столбец/строка Примечание
          ИНН/КПП ИНН и КПП организации
          Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

          Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

          Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

          «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

          «95» – при переходе на иной режим налогообложения

          «96» – при прекращении деятельности по УСН

          Отчетный год Год, за который сдается декларация
          Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
          По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО

          «215» – по месту нахождения правопреемника

          Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами.

          Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

          Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
          Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

          Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

          На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
          Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

          «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

          Дата Дата заполнения документа

          Столбец/строка Примечание
          010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
          020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле:

          стр. 130-стр.140

          040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

          (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

          050 Если по формуле:

          (стр.131-стр. 141) – стр. 020

          получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.

          070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

          стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)

          Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

          100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

          Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

          Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

          Столбец/строка Примечание
          102 Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
          110 Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
          111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
          112 Доход за 9 месяцев с начала года
          113 Общая сумма полученного за год дохода
          120-123 Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
          130 Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов:

          стр.110 : 6%

          131 Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие:

          стр. 111 : 6%

          132 Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев:

          стр. 112 : 6%

          133 Сумма налога по итогам года:

          стр. 113 : 6%

          140 По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.

          Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:

          стр. 140 = стр. 130:2

          стр. 141 = стр. 131:2

          стр. 142 = стр. 132:2

          стр. 143 = стр. 133:2

          141
          142
          143

          Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП

          Исходные данные

          ИП Маркелов Степан Семенович

          Отчетный период: 2020 год

          Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

          ОКВЭД: 47.29

          Доход (поквартально):

          1 квартал – 920 000 руб.

          2 квартал – 820 000 руб.

          Наемные сотрудники: нет

          Страховые взносы за себя – по 8 096,25 руб. каждый квартал

          Столбец/строка Примечание
          ИНН/КПП ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
          Номер корректировки «0–» – если сдается первичная декларация

          «1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

          Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год

          «50» – если декларация подается при закрытии ИП

          «95» – при переходе на другой режим налогообложения

          «96» – при прекращении деятельности на упрощенке

          Отчетный год Год, за который сдается отчетность
          Представляется в налоговый орган Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
          По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают только этот код
          Налогоплательщик Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.

          Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

          Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
          Номер контактного телефона Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

          Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

          На … страницах Если ИП не является плательщиком торгового сбора и не получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
          Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.

          Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2», а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

          Дата Дата заполнения документа

          Столбец/строка Примечание
          010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не изменялся, он указывается только в строке 010. Строки 030, 060, 090 отчеркиваются
          020 Размер авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет. Рассчитывается по формуле:

          стр. 130-стр.140

          040 Размер аванса по итогам полугодия:

          (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020

          050 Если по формуле

          получилось отрицательное значение (переплата), то оно вносится в данную строку.

          070, 080 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

          стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050).

          Если значение получилось со знаком минус (переплата) оно отражается по строке 080

          100, 110 По строке 100 указывается сумма налога, подлежащая уплате за год, с учетом ранее уплаченных авансов:

          (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)

          Положительное значение отражается по строке 110.

          Сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

          Столбец/строка Примечание
          102 «1» – если ИП в налоговом периоде производил выплаты своим сотрудникам

          «2» – если декларацию подает ИП без сотрудников

          110 Сумма, полученного за 1 квартал дохода (без учета страховых взносов)
          111 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
          112 Доход за 9 месяцев с начала года (нарастающим итогом)
          113 Сумма полученного за год дохода
          120-123 Ставка по налогу (если ИП не применяет льготную ставку), указывается в формате: 6.0
          130 Сумма аванса, подлежащего уплате, без учета страховых взносов за 1 квартал:

          стр.110 : 6%

          131 Аванс, подлежащий уплате за полугодие:

          стр. 131 : 6%

          132 Аванс за 9 месяцев:

          стр. 132 : 6%

          133 Налог за год:

          стр. 133 : 6%

          140 По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом.

          Если ИП не имеет сотрудников, он указывает полную сумму взносов, уплаченных за себя. Если имеет – то значение данных строк рассчитывается следующим образом:

          Смотрите так же:  Налоги ИП в 2020 году: изменения, новые законы и другие новости. Как платить налог за ип в 2020 году

          Добавить комментарий

          Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *