• парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  • Процедуру перехода и применения на ПСН можно разбить на 4 шага:

    В соответствии со ст. 346.44 НК РФ, переход ИП на патентную систему осуществляется только на добровольной основе.

    Для перехода на ПСН достаточно подать заявление на получение патента.

    Заявление в налоговую можно подать несколькими способами:

    12мес — календарный год, 12 месяцев.

    Если патент выдан на срок от шести месяцев до одного года: 1/3 оплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2/3 — не позднее срока окончания действия (п. 2 ст. 346.51 НК РФ ).

    Налоговый учет и отчетность

    Освобождение от уплаты налогов

    При применении ПСН предприниматели имеют право не уплачивать следующие налоги:

    Продление срока

    ИФНС может отозвать ранее выданный патент, в случае если в установленное время сумма налога не поступила.

    Как перейти на патентную систему налогообложения

    ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675).

    Кто может перейти на патент

    ИП (резиденты и нерезиденты РФ) могут перейти на патент при выполнении двух основных условий (письмо Минфина России от 25.11.2013 №03-11-12/50675):

  • Применять данный спецрежим разрешает законодательство соответствующего субъекта РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
  • Предприниматель занимается деятельностью, которая включена в перечень видов предпринимательской деятельности для патентной системы (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Причем услуги (работы), поименованные в перечне, можно оказывать (выполнять) по заказам как физических, так и юридических лиц (письмо ФНС России от 10.06.2014 №ГД-4-3/11215). Но если деятельность из перечня осуществляется по договору о совместной деятельности (простого товарищества) или договору доверительного управления имуществом, то перейти на патент нельзя (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
  • К сведению

    Субъекты РФ могут расширить перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система, за счет бытовых услуг, перечисленных в ОКУН (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина России от 12.09.2014 №03-11-11/45760). Понятно, что в этом случае патент может применяться только при оказании данных услуг физлицам (письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-11-12/43824).

    Предприниматель, который применяет патент, может привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Однако средняя численность всех работников, занятых у предпринимателя, не должна превышать15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

    Как перейти

    Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать заявление в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 26.01.2015 № ГД-3-15/211). Составить заявление нужно по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589.

    Эльба сформирует книгу учёта доходов на Патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

    Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Сделать это следует не менее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патента. Понятно, что вновь зарегистрированный ИП вправе применять патентную систему со дня его государственной регистрации (п. 1 ст. 346.46 НК РФ).

    На усмотрение предпринимателя патент может быть выдан на период от одного месяца до одного года (в пределах одного календарного года). Иными словами, патент не может действовать сразу в двух календарных годах (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

    Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением патента, представлять в налоговую инспекцию не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

    В течение 5 дней со дня получения заявления налоговая инспекция должна выдать патент по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599. Если вы подаете заявление в комплекте с документами на госрегистрацию, патент должны выдан со дня регистрации (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Вместе с патентом инспекция выдаст уведомление о постановке на налоговый учет в качестве ИП, применяющего патент (письмо ФНС России от 29.12.2012 №ПА-4-6/22635).

    Важно

    Если вы подали заявление о переходе на патентную систему, но передумали, вы вправе отказаться от получения патента. Для этого в налоговую инспекцию нужно направить заявление об отказе в произвольной форме. Причем нужно успеть сделать это до даты постановки на налоговый учет по соответствующему основанию (письмо Минфина России от 08.07.2013 № 03-11-09/26233).

    Инспекция отказала в выдаче патента

    При определенных условиях налоговая инспекция может отказать предпринимателю в переводе на патент. Основанием для отказа могут послужить следующие обстоятельства (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  • Вида деятельности, на который предприниматель собирается получить патент, нет в перечне видов деятельности, переводимых на данный спецрежим.
  • Указанный в заявлении срок патента не соответствует установленному временному интервалу выдачи патента.
  • Указанная в заявлении дата перехода на спецрежим относится к году, в котором право на применение патента было утрачено или ИП прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся патент (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
  • Есть недоимка по налогу, который уплачивается в связи с применением патента.
  • В заявлении не заполнены обязательные поля.
  • Об отказе в переводе на патент налоговая инспекция уведомит по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2012 №ММВ-7-3/957. Сделать это чиновники должны в течение пяти дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации физического лица в качестве ИП (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

    Прежде чем отвечать на вопрос, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, определимся с терминами. Патентная система налогообложения (далее ПСН), — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, которым предусмотрено освобождение от уплаты отдельных налогов (каких именно, мы и рассмотрим ниже).

    Кто может перейти на ПСН?

    Использовать такую выгодную систему, как ПСН, и перейти на патентную систему налогообложения для ИП могут только предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке. Основным условием перехода является то, соответствуют ли применяемые ИП виды деятельности перечням, в отношении которых применяется патентная система. В пункте 2 статьи 346.43 НК РФ поименованы виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. Полный перечень видов деятельности необходимо смотреть в законодательстве субъектов РФ. Например, Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30.10.2013 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» установлены следующие виды предпринимательской деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • Применять ПСН имеют право только ИП, среднесписочная численность персонала которого (включая работников по договорам гражданско-правового характера) по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период (п. 5 ст. 346.43 НК РФ ). Кроме того, существует ограничение по ежегодному доходу — не более 1 млн рублей (региональные законы могут понизить или повысить эту планку).

  • Получаем патент.
  • Рассмотрим подробно все шаги.

    Заявление подается в ИФНС по месту регистрации в срок не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

    • почтой ценным письмом с описью вложения;
    • в электронной форме через интернет.
    • Получение патента и срок его действия

      В течение 5 дней со дня получения заявления налоговый орган обязан выдать патент либо уведомить об отказе в его выдаче. То есть перейти на патентную систему налогообложения можно будет через 5 дней после подачи заявления.

      Срок действия

      Стоимость и время оплаты

      Налоговая ставка установлена в размере 6 %. Законами субъектов РФ может быть установлена сниженная налоговая ставка.

      Размер налога рассчитывается по формуле:

      Налог = (База / 12мес ? срок) ? 6%,

      Налог — расчетная патентная стоимость, подлежащая уплате;

      Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено ( ст. 346.52 НК РФ ).

    • налог на имущество физических лиц — по имуществу, используемому в рамках ПСН;
    • НДФЛ — по доходам, полученным в рамках ПСН.
    • При этом сохраняется обязанность уплаты НДС в следующих случаях:

    • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ .
    • Ответы на вопрос, как перейти на патент в 2020 году для ИП, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы: важно учесть территориальные особенности и региональное законодательство, которым могут быть установлены специфические требования к ИП, ставки налогов и ограничения по годовой прибыли.

      Виды деятельности на патенте в 2020 году для ИП

      Виды патентной деятельности изменились в 2020 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2020 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

      Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

      1. Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2020 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала «Упрощенка». Подробности тут: Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
      2. Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2020 № 63-ФЗ. Здесь все узнаете: Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов
      3. В Госдуму внесен проект закона об отмене онлайн касс для ИП. Решение сделать послабления для ИП принял Минфин. Прочитайте подробности: В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП
      4. Какие условия перехода на патент в 2020 году

        Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

        Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

        Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

        Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

        Условия, которые должен соблюдать ИП:

      5. средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
      6. сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.
      7. Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

        Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2020 году для ИП

        Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

        В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

      8. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
      9. производство молочной продукции
      10. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
      11. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
      12. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
      13. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
      14. деятельность по письменному и устному переводу
      15. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
      16. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
      17. резка, обработка и отделка камня для памятников
      18. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
      19. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
      20. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
      21. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
      22. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
      23. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
      24. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
      25. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
      26. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
      27. парикмахерские и косметические услуги
      28. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
      29. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
      30. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
      31. ремонт мебели
      32. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
      33. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
      34. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
      35. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
      36. ремонт жилья и других построек
      37. ветеринарные услуги
      38. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
      39. изготовление изделий народных художественных промыслов
      40. прочие услуги производственного характера
      41. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
      42. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
      43. чеканка и гравировка ювелирных изделий
      44. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
      45. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
      46. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
      47. проведение занятий по физической культуре и спорту
      48. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
      49. услуги платных туалетов
      50. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
      51. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
      52. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
      53. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
      54. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
      55. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
      56. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
      57. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
      58. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
      59. услуги по прокату
      60. экскурсионные услуги
      61. обрядовые услуги
      62. ритуальные услуги
      63. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
      64. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
      65. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
      66. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
      67. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
      68. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
      69. производство кожи и изделий из кожи
      70. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
      71. Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП.

        Стоимость на 2020 год

        До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

        Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

        В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

        Установленный потенциальный доход

        Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

        Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

        Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

        Максимальная стоимость

        Лимит ИП в целях определения стоимости — 1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2020 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2020 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

        Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

        Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

        Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

        Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

        Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

        Пример расчета стоимости для ИП

        ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

        Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области» размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

        Годовая стоимость для ИП в данном случае составит 6 000 руб. (100 000 х 6%).

        Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

        Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

        В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб. (100 000 х 6% х 5/12)

        Куда получить (купить)

        Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

        Заполните заявление в нашей программой Бухсофт. Она готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

        Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

        Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то — по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

        Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете.

        Когда подавать заявление

        Подать заявление необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

        Расчет стоимости на калькуляторе

        Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

        На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

        Переход ИП на патентную систему налогообложения

        ПСН вводится в действие главой 26.5 НК РФ и регламентируется законами субъектов РФ. Законодательные органы субъектов РФ определяют, как перейти на патентную систему налогообложения в 2020 году: сроки, размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, а также ставку налога в пределах, установленных НК РФ.

      72. и другие.
      73. Переход и применение

      74. Подаем заявление.
      75. Оплачиваем налог.
      76. Ведем налоговый учет.
      77. Подача заявления и регистрация

      78. лично или через представителя;
      79. На вопрос о том, когда можно перейти на патент в 2020 году, отвечает статья 346.45 Налогового кодекса. Принять решение и подать заявление можно в любое время. НО важно учитывать сроки действия, которые выбираются ИП самостоятельно. Документ выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, то есть срок его действия не может перейти на следующий год.

        Форма патента утверждена в приложении к Приказу ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

        В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента налоговым периодом признается период с начала его действия до даты прекращения такой деятельности (п.п. 2 и 3 ст. 346.49 НК РФ ).

        Размер фактически полученного дохода не влияет на стоимость патента.

        База — потенциально возможный годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от вида деятельности и места осуществления деятельности;

        Срок — выбранный ИП срок действия патента от 1 до 12 месяцев;

        После расчета стоимости остается произвести оплату в установленные сроки.

        В случае получения патента на срок до шести месяцев оплата производится единовременно не позднее срока окончания его действия .

        Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов ИП, применяющего ПСН. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

      80. НДС по операциям в рамках ПСН.
      81. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН;
      82. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
      83. Для продолжения деятельности в рамках ПСН предприниматель обязан в срок до 20 декабря подать заявление в налоговый орган. Таким образом, ответом на вопрос: когда ИП может перейти на патент при окончании календарного года и продлении патента, будет: с 1 января следующего года.

        Утрата права на применение патентной системы

        Переход на ПСН может быть ограничен, в случае если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам деятельности превысят 60 млн. руб.

        Патентная система налогообложения

        Как ИП посчитать налог на патенте

        Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

        Для компаний этот режим не действует.

        Рассказываем, как работать на патенте.

        Виды деятельности на патенте

        Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

      84. Парикмахерские и косметические услуги.
      85. Ремонт жилья и других построек.
      86. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
      87. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
      88. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
      89. Проведение спортивных занятий.
      90. Экскурсионные услуги.
      91. Разработка компьютерных программ и баз данных.
      92. Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

        Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

        Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

        Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

        Ограничения для ПСН

        Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

      93. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
      94. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
      95. Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

      96. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
      97. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м?.
      98. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

      Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

      Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

      Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

      Сколько стоит патент

      Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2020 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

      Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

      Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р » w > Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

      Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

      В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

      Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2020 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

      Страховые взносы на патенте

      На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

      Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2020 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

      Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

      Как перейти на ПСН

      Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

      А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

      Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

      Когда ИП теряют право на применение ПСН

      Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

    • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
    • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
    • В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

      Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

      Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

      Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

      Плюсы и минусы ПСН

      Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

    • Освобождение от некоторых налогов.
    • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
    • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
    • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
    • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
    • Среди минусов спецрежима:

    • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
    • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
    • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
    • Как стать ИП

      Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

      В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

      Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году?

      Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году?

      Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

      Изменения в законодательстве

      Ни одна система налогообложения не будет оставлена без внимания со стороны законодателей.

      Основные изменения в патент в 2020 году для предпринимателей:

    • Расширение списка видов деятельности ? включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
    • На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
    • Адаптировать систему для самозанятых граждан.
    • Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2020 года.
    • Виды деятельности

      Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона. Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу. Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

      ВАЖНО! По новым видам деятельности, которые будут включены с 1 января, планируют разрешить получение единого патента и рассчитывать общий доход, планируемый к получению.

      Кто не сможет применять ПСН?

      Ограничения могут коснуться ИП, бизнес которых связан с примерными критериями:

    • общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
    • количество автомобилей всех категорий и морских судов;
    • пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
    • количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания, а также их общая суммарная площадь.
    • Таблица. 1. Преимущества работы на ПСН в 2020 году

      Добровольный выбор системы налогообложения

      ИП сам решает, какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.

      Срок действия патента

      Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования ? 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.

      При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.

      Необходимо ведение книги доходов и расходов. Декларации не сдаются и онлайн-кассы не применяются до 1 июля 2020 г. При обслуживании клиента используются бланки строгой отчетности.

      Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение – ИФНС и ИП должны находиться в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.

      Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.

      ИП на ПСН при розничной торговле и общепите с наемными сотрудниками кассу использовать обязан с 1 января 2020 года, отсрочка с 1 июля доступна только без наличия сотрудников. Срок для установки кассы – 30 дней с даты заключения первого трудового договора с работником.

      Таблица. 2. Недостатки патента

      При покупке патента на 6 месяцев нужно оплатить 1/3 от годового налога. Для начинающих ИП это может быть дорого, так как доходов у бизнеса еще нет.

      При ведении бизнеса в нескольких регионах страну нужно будет покупать патент в каждом из них.

      Сумма дохода не должна быть больше 60 000 000 рублей, а наемных работников ? максимально 15 человек.

      65 видов не могут включить многообразие допустимых законных направлений бизнеса.

      Стоимость патента

      Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ? это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2020 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2020 г. он равен 1,481.

      Региональные власти могут изменять базу. Ставка едина для всех, не считая «нулевого» режима.

      Для получения детальной информации на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» создан калькулятор «Расчет стоимости патента» (https://patent.nalog.ru/).

      Для получения данных нужно будут выбрать вид деятельности, регион и срок действия патента.

      Исходя из полученных результатов, ИП сможет сделать вывод о целесообразности изменения налоговой системы.

      ВАЖНО! С 1 января 2017 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

      При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ? до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

      Каникулы для предпринимателей

      Для начинающих свой бизнес граждан, которые выбрали ПСН, местные чиновники могут предоставить до 2 лет налоговые каникулы, приняв соответствующие законы.

      И также муниципалитет сам выбирает виды бизнеса с нулевой ставкой. Такая льгота допустима для социальных, бытовых и научных услуг, в сфере производства.

      С 2021 года льготы отменят.

      Патенты для самозанятых

      С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2020 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

      В настоящий момент патент могут купить только ИП и дополнительно оплачивают взносы на социальное обеспечение, что не помогло легализовать теневой бизнес и получить доход с фрилансеров.

      ВАЖНО! Планируется утвердить пенсионные права самозанятых выше, чем прожиточный минимум пенсионера в каждом конкретном регионе. Сейчас размер пенсии ИП ниже установленного значения, в отдельных случаях выше, но не больше, чем на 4 000 рублей.

      С 1 июля 2020 года патент потеряет свое главное преимущество – отсутствие необходимости установки онлайн-кассы. Все ИП, независимо от выбранной системы, обязаны установить ККТ, однако, так же, как и при ЕНВД, будет доступна возможность получить вычет 18 000 рублей за ее установку. Причем сумму вычета можно будет разделить на несколько патентов.

      Смотрите так же:  Статья 117 УК РФ. Статья в ук пытки

      Добавить комментарий

      Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *