Срок действия справки 2-НДФЛ

Наиболее распространенными ситуациями, когда физлицам требуется справка 2-НДФЛ, являются:

  • возврат налога, уплаченного в бюджет, за счет уменьшения доходов на вычеты по НДФЛ (хотя налоговики представления этой справки не требуют, так как эти данные у них должны быть);
  • оформление кредита.
  • И многих граждан, а также некоторых бухгалтеров волнует вопрос: сколько действует справка 2-НДФЛ? На самом деле срока действия справки 2-НДФЛ, как такового, не существует, как и срока ее годности.

    Сколько действительна справка 2-НДФЛ при получении вычетов по НДФЛ

    Например, при желании получить имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) путем подачи в ИФНС декларации 3-НДФЛ условным сроком годности справки 2-НДФЛ можно назвать три года. Ведь, например, в 2020 году вы не можете заявить вычет по налогу на доходы физлиц за 2015 год (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е. получается, что «срок годности» 2-НДФЛ за 2015 г. истек.

    Срок действия справки 2-НДФЛ для кредита

    Сколько действует справка 2-НДФЛ для банка? Этот срок устанавливается каждым банком самостоятельно. Банк заранее предупреждает клиента, сколько действует справка 2-НДФЛ для банка. К примеру, может быть закреплено, что справка 2-НДФЛ для банка должна быть выдана не более, чем месяц назад.

    Или может сложиться такая ситуация. Для получения кредита в банк нужно отдать в числе прочих документов справку 2-НДФЛ за последние 6 месяцев. Бухгалтерия 02.07.2020 выдала своему работнику по его заявлению справку 2-НДФЛ за январь-июнь 2020 года для предоставления в банк. Однако в июле этот «физик» за кредитом так и не обратился, а решил это сделать в январе 2020 г. При этом Справку 2-НДФЛ для банка он не обновил. Но у справки, имеющейся на руках у физлица (за январь – июнь 2020 г.), истек «срок годности». Ведь согласно требованиям банка при обращении за получением кредита в январе 2020 г. физлицо должно представить справку 2-НДФЛ за июль – декабрь 2020 г.

    Зачастую встает вопрос, а проверяет ли банк справку 2-НДФЛ? И если да, то как банки проверяют справку 2-НДФЛ? Безусловно, проверяют. Проверка идет по своим источникам. И если в справке будет указан завышенный доход физлица (для получения большей суммы кредита), банк, безусловно, это может выявить и в кредите отказать в связи с недостоверностью поданных сведений.

    Сколько действительна справка 2-НДФЛ для налоговой

    Иногда бухгалтеры спрашивают, сколько действует справка 2-НДФЛ для налоговой? Этот вопрос возникает в ситуации, когда справка составлена, подписана руководителем, но сдать ее в ИФНС какое-то время не получается. Как такового срока действия справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции нет. Сдать справку можно и через месяц, и через два после подписания. Главное — не пропустить установленные сроки подачи справки (п.5 ст.226, п.2 ст.230 НК РФ).

    Заполняем новую форму 2-НДФЛ: возврат налога, задолженность по зарплате, изменение персональных сведений

    До 1 апреля налоговые агенты должны отчитаться о доходах физлиц за 2020 год по новой форме 2-НДФЛ. Новая форма оказалась сложнее предыдущей, которая практически в неизменном виде просуществовала с 2001 года. Не удивительно, что на практике заполнение обновленной справки 2-НДФЛ вызывает множество вопросов. Причем, даже в тех случаях, которые казались очевидными при формировании отчетности по прежней форме. Ответы на самые распространенные вопросы — в нашей сегодняшней статье.

    Состав новой формы 2-НДФЛ

    В новой справке 2-НДФЛ есть три раздела и одно приложение, предназначенное для расшифровки данных о доходах и вычетах по месяцам (в прежней форме было пять разделов без приложения). Соответственно, появился новый Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица (утв. приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]; далее — Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ). Обратите внимание: общие правила составления справки 2-НДФЛ рассмотрены в статье «2-НДФЛ с 2020 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию».

    Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

    Возврат излишне удержанного НДФЛ

    Теперь перейдем к практическим вопросам заполнения новой формы 2-НДФЛ. Начнем с вопроса о том, как отразить в справке излишне удержанные суммы налога, которые были возвращены физлицу в течение года. Такая ситуация может возникнуть из-за ошибок, допущенных налоговым агентом, и по другим причинам. Так, работодатель обязан вернуть НДФЛ сотруднику, который принес уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет (возвращается налог, удержанный с начала года; подробнее см. «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер»). Также право на возврат налога имеют иностранцы, работающие по патенту (возвращается налог, удержанный с момента приема на работу, до момента получения от ИФНС подтверждения права на зачет авансовых платежей).

    Независимо от основания возврата НДФЛ, у налоговых агентов возникает один и тот же вопрос: как правильно заполнить раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» справки 2-НДФЛ по этим сотрудникам? Указывать ли возвращенный налог в составе удержанных и перечисленных сумм?

    Чтобы ответить на эти вопросы, проанализируем общие положения Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ. Так, в пункте 1.2 этого Порядка сказано, что справка 2-НДФЛ составляется налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета. При этом сама форма справки содержит поле для указания даты ее составления. Совместив эти два положения, получим следующее правило: все показатели справки 2-НДФЛ формируются на основании данных регистров налогового учета, определенных на дату, указанную в поле «дата» этой справки.

    Теперь применим это правило к нашей ситуации. Если справка о доходах составляется после фактического возврата налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, то все показатели в ней нужно отражать с учетом произведенных корректировок. А значит, в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщику, не указывается. Другими словами, после того, как налог возвращен физлицу, для целей составления справки 2-НДФЛ эта сумма уже не считается удержанной и перечисленной.

    Если же справка о доходах заполняется до момента перечисления налогоплательщику излишне удержанного НДФЛ, то соответствующую сумму необходимо учесть при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Также эту сумму следует отразить в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки. А уже после возврата НДФЛ налогоплательщику работодатель должен будет представить уточненную справку о доходах. Отметим, что в части представления «уточненок» правила не поменялись, поэтому можно руководствоваться прежними разъяснениями чиновников (письмо ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317; см. «ФНС разъяснила, как заполнить уточненную справку 2-НДФЛ в случае возврата бывшему работнику излишне удержанного налога»).

    Вести учет НДФЛ в веб?сервисе, формировать и сдавать 6?НДФЛ и 2?НДФЛ через интернет

    Начисленная, но не выплаченная зарплата

    Отдельный блок вопросов касается ситуаций, когда в справке 2-НДФЛ нужно отразить начисления, по которым фактической выдачи (перечисления) денег не произошло. Это могут быть как случаи задержки выплаты зарплаты по вине работодателя (нехватка средств и т.п.), так и случаи, когда выдать деньги не получилось по вине работника, который просто не явился за расчетом. Рассмотрим конкретные ситуации.

    В связи с финансовыми трудностями, которые возникли в организации в 2020 году, последняя выдача заработной платы состоялась в июне 2020 года. Все последующие суммы зарплаты начислялись, но не выплачивались. Как отразить невыплаченные суммы в справке 2-НДФЛ?

    В Порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ неоднократно упоминается, что доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным (п. 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка). А дата фактического получения дохода для целей НДФЛ определяется на основании положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что нормы статьи 223 НК РФ следовало применять и при заполнении прежней формы 2-НДФЛ, где также говорилось об отражении дохода в месяце фактического получения. Этот вывод подтвержден, в частности, в письмах ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/[email protected] (ответ на вопрос № 12) и от 02.03.15 № БС-4-11/3283 (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

    Соответственно, чтобы понять, как отразить в справке 2-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату, нужно обратиться к правилам статьи 223 НК РФ. Пункт 2 этой статьи гласит, что доход в виде оплаты труда, выплаченный не в связи с увольнением работника, признается фактически полученным в последний день месяца, за который начислена заработная плата. Следовательно, суммы зарплаты включаются в справку 2-НДФЛ в тех периодах (месяцах), за которые они начислены. При этом дата фактического перечисления (выдачи) денег значения не имеет.

    Также нужно учитывать, погашена ли соответствующая задолженность на дату формирования справки 2-НДФЛ. На основании пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание исчисленного НДФЛ осуществляется из выплачиваемых сумм. А значит, до момента выплаты (перечисления) заработной платы обязанность по удержанию исчисленного НДФЛ не возникает (при условии, что до этого момента сотруднику не выплачивались иные доходы в денежной форме).

    Соответственно, если справка 2-НДФЛ формируется после того, как была погашена задолженность по заработной плате, значит, исчисленный по этим суммам налог уже удержан и перечислен в бюджет. Поэтому справка заполняется в обычном порядке, как если бы зарплата была выплачена своевременно. А именно: сумма удержанного при погашении задолженности налога учитывается при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки.

    Но если на дату формирования 2-НДФЛ задолженность перед работником еще не погашена, то порядок заполнения справки будет немного другой. Суммы начисленной зарплаты в этом случае тоже отражаются в приложении к справке 2-НДФЛ за соответствующие месяцы (вне зависимости от даты погашения долга). Следовательно, эти суммы участвуют в формировании показателей по полям «Общая сумма дохода» и «Налоговая база», а исчисленный с этих сумм налог включается в показатель по полю «Сумма налога исчисленная» раздела 2 справки. Но так как на дату составления справки зарплата не была перечислена, а налог не был удержан, то сумма НДФЛ попадает не в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная», а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки.

    После того, как задолженность будет ликвидирована, налоговому агенту придется подать корректирующие справки о доходах за 2020 год. Если погашен весь долг по зарплате, то в уточненных справках в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» ставится ноль («0»), а сумма, которая была указана в этом поле в первоначальной справке, отображается в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». А если долг по зарплате выплачен частично, то на соответствующие суммы НДФЛ уменьшается показатель в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и увеличиваются показатели по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». При дальнейшем погашении задолженности нужно будет сдать повторные уточненные справки 2-НДФЛ. Напомним, что и ранее в подобной ситуации следовало представлять «уточненки» (письма ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317 и от 02.03.15 № БС-4-11/3283).

    Обратите внимание: суммы задолженности по заработной плате за 2020 год, фактически перечисленные (выплаченные) в 2020 году, в справках 2-НДФЛ за 2020 год не отражаются. Это следует из упомянутых выше пунктов 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ.

    Работник был уволен в ноябре 2020 года. Но поскольку он не явился на работу за получением расчета, компенсация за неиспользуемый отпуск и зарплата за ноябрь 2020 года были депонированы. Данные суммы были выданы уволенному сотруднику только в марте 2020 года. В справках за какие периоды нужно указать эти выплаты?

    В данном случае нужно снова обратиться к положениям статьи 223 НК РФ. В пункте 2 этой статьи сказано: в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который был начислен доход. Значит, в описанной ситуации сумма депонированной заработной платы попадет в справку 2-НДФЛ за 2020 год. В приложении к этой справке указанную сумму следует отразить в ноябре. А порядок заполнения раздела 2 справки будет зависеть от даты ее формирования: до выплаты депонированной суммы зарплаты или после.

    А вот с компенсацией за неиспользованный отпуск ситуация другая. Для такой компенсации в статье 223 НК РФ не предусмотрено специальных правил определения даты фактического получения дохода. А значит, применяется общее правила для дохода в денежной форме: такой доход считается фактически полученным в день выплаты (перечисления) денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

    В нашем случае компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в марте 2020 года. Следовательно, эту сумму нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2020 год.

    Изменение паспортных данных и иных сведений о физлице

    Следующий блок вопросов связан с изменениями паспортных и иных данных о физическом лице, в отношении которого подаются сведения о доходах. Речь идет о получении новых документов, удостоверяющих личность, смене фамилии, гражданства, и т.п. Причем, эти изменения могут происходить как в том периоде, за который составляется справка 2-НДФЛ, так и после его окончания, но до момента формирования отчета. Приведем примеры таких ситуаций.

    В феврале 2020 года сотрудница получила новый паспорт в связи с достижением 45-летнего возраста. Реквизиты какого документа — старого или нового — надо указать в справке 2-НДФЛ, которая сдается в марте этого года?

    Порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ не содержит прямого ответа на данный вопрос. В то же время в пункте 3.3 этого Порядка сказано, что в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» раздела 1 справки 2-НДФЛ указываются фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. При этом реквизиты данного документа приводятся в поле «Серия и номер» раздела 1 справки. Одновременно, как уже упоминалось, форма справки 2-НДФЛ содержит поле для указания даты ее составления.

    Исходя из этих положений, можно сделать вывод о том, что соответствующие показатели справки о доходах формируются на основании документов, актуальных по состоянию на дату, отображенную в поле «дата». Поэтому если справка 2-НДФЛ составляется уже после того, как от сотрудника получены сведения о новом документе, удостоверяющем личность, то в ней нужно указать реквизиты именного нового паспорта. Заметим, что подобные разъяснения чиновники давали и в отношении прежней формы 2-НДФЛ (письма ФНС России от 29.12.17 № ГД-4-11/[email protected] и от 27.03.18 № ГД-4-11/[email protected]; см. «2-НДФЛ при смене фамилии: как заполнить «уточненку»»).

    В сентябре 2020 года один из сотрудников организации получил гражданство РФ. Надо ли внести в справку 2-НДФЛ за 2020 год реквизиты нового документа, удостоверяющего личность?

    В этом случае надо действовать по аналогии с предыдущей ситуацией. То есть налоговому агенту нужно исходить из того, что все показатели справки 2-НДФЛ формируются на основании данных регистров налогового учета и документов, действительных по состоянию на дату, указанную в поле «дата» этой справки. В рассматриваемом случае справка о доходах составляется уже после того, как в бухгалтерию поступила информация об обретении сотрудником гражданства РФ. Следовательно, в эту справку вносятся реквизиты нового документа, удостоверяющего личность (российского паспорта). При этом в поле «Гражданство (код страны)» указывается, что сотрудник является гражданином РФ.

    В связи с тем, что меняется сразу несколько показателей, может возникнуть вопрос о том, надо ли представить две справки 2-НДФЛ. На самом деле, следует сдать только одну справку. Обоснование простое: в подобной ситуации представление двух справок 2-НДФЛ за один и тот же налоговый период одним и тем же налоговым агентом в отношении одного и того же физического лица законодательством не предусмотрено.

    Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

    Роспотребнадзор (стенд)

    Роспотребнадзор (стенд)

    Часто задаваемые вопросы

    Часто задаваемые вопросы

    Дата обновления: 12.09.2017

    В 2012 г. у государственного служащего открылось наследство в виде квартиры. Свидетельство о праве собственности, подтверждающее право на квартиру, датировано 2013 г. Подлежит ли отражению в справке о доходах и имуществе госслужащего за 2012 г. соответствующая информация?

    Согласно п. 1, пп. «а» п. 5 Положения о представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденного Указом Президента РФ от 18.05.2009 N 559, в справке госслужащего отражается информация об имуществе, принадлежащем гражданину на праве собственности, по состоянию на 31 декабря календарного года.

    В данном случае следует помнить, что, как правило, на основании п. 2 ст. 8, п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 551 Гражданского кодекса РФ право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации такого права.

    При этом согласно п. 1. ст. 1163 ГК РФ свидетельство о праве на наследство выдается наследникам в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства (за исключением отдельных случаев). Затем органы Росреестра, на основании п. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее — Закон N 122-ФЗ), выдают свидетельство о государственной регистрации права собственности, например, на квартиру (как правило, это происходит в течение 1-го месяца со дня представления документов для регистрации). Согласно п. 1 ст. 14 Закона N 122-ФЗ проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на недвижимое имущество удостоверяется свидетельством о государственной регистрации прав.

    Вместе с тем право собственности на наследуемое имущество возникает не с момента государственной регистрации такого права, а в силу п. 4 ст. 1152, 1164 ГК РФ с момента открытия наследства, которым на основании п. 1 ст. 1114 ГК РФ является день смерти гражданина.

    Учитывая изложенное, соответствующая информация о квартире подлежит внесению в справку о доходах и имуществе госслужащего за 2012 г.

    Какие выплаты не указываются государственным служащим и членами его семьи при предоставлении сведений о доходах в справке?

    При предоставлении сведений о доходах в справке не отражаются следующие выплаты, полученные государственным служащим (членами его семьи) в отчетный период:

    а) возмещение расходов, связанных со служебными командировками, включающих:

    — расходы по проезду к месту командирования и обратно — к постоянному месту прохождения федеральной государственной гражданской службы;

    — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные);

    — иные расходы, связанные со служебной командировкой (при условии, что они произведены служащим с разрешения или ведома представителя нанимателя или уполномоченного им лица);

    б) компенсация расходов на оплату проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, в том числе представляемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

    в) средства (бонусы) на накопительных дисконтных картах, предоставленные магазинами розничной торговли, обладателем которых является государственный служащий (члены его семьи).

    Нужно ли указывать в сведениях о доходах так называемые «зарплатные» счета в кредитных учреждениях?

    Да, нужно, исключений для данного вида счетов не предусмотрено, в сведениях о доходах следует отразить наличие денежных средств на указанных счетах в разделе 3 «Сведения о денежных средствах, находящихся на счетах в банках и иных кредитных организациях».

    Какой срок размещения сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера на официальном сайте Управления Роспотребнадзора по Красноярскому краю в 2013 году?

    Пунктом 4 Указа Президента РФ от 18.05.2009 года № 561 «Об утверждении порядка размещения сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и обязательствах имущественного характера лиц, замещающих государственные должности Российской Федерации, федеральных государственных служащих и членов их семей на официальных сайтах федеральных государственных органов и государственных органов субъектов Российской Федерации и предоставления этих сведений общероссийским средствам массовой информации для опубликования» предусмотрено размещение сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера на официальных сайтах в течение 14-ти дней со дня истечения срока с момента подачи справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

    Приложением к Указу Президента РФ от 02.04.2013 года № 309 «О мерах по реализации отдельных положений Федерального Закона «О противодействии коррупции» утвержден перечень изменений, вносимых в акты Президента Российской Федерации.

    Согласно внесенным изменениям сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера должны бить размещены на официальных сайтах в течение 14 рабочих дней со дня истечения срока с момента подачи вышеуказанных справок.

    Таким образом, в 2013 году указанные сведения должны быть размещены не позднее 27 мая 2013 года.

    Что является «коррупцией»?

    Согласно ст.1 ч 1 Федерального закона «О противодействии коррупции» от 25.12.2008 № 273-ФЗ коррупцией называется:
    а) злоупотребление служебным положением, дача взятки, получение взятки, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп либо иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физическими лицами;

    б) совершение деяний, указанных в подпункте «а» настоящего пункта, от имени или в интересах юридического лица.

    Что такое «противодействие коррупции»?

    Под противодействием коррупции понимается деятельность федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, институтов гражданского общества, организаций и физических лиц в пределах их полномочий:

    а) по предупреждению коррупции, в том числе по выявлению и последующему устранению причин коррупции (профилактика коррупции);
    б) по выявлению, предупреждению, пресечению, раскрытию и расследованию коррупционных правонарушений (борьба с коррупцией);
    в) по минимизации и (или) ликвидации последствий коррупционных правонарушений.

    Каковы основные принципы противодействия коррупции?

    Противодействие коррупции в Российской Федерации основывается на следующих основных принципах:

    1. признание, обеспечение и защита основных прав и свобод человека и гражданина;

    3. публичность и открытость деятельности государственных органов и органов местного самоуправления;

    4. неотвратимость ответственности за совершение коррупционных правонарушений;

    5. комплексное использование политических, организационных, информационно-пропагандистских, социально-экономических, правовых, специальных и иных мер;

    6. приоритетное применение мер по предупреждению коррупции;

    7. сотрудничество государства с институтами гражданского общества, международными организациями и физическими лицами.

    Что такое «конфликт интересов»?

    Под конфликтом интересов на государственной или муниципальной службе в настоящем Федеральном законе понимается ситуация, при которой личная заинтересованность (прямая или косвенная) государственного или муниципального служащего влияет или может повлиять на надлежащее исполнение им должностных (служебных)обязанностей и при которой возникает или может возникнуть противоречие между личной заинтересованностью государственного или муниципального служащего и правами и законными интересами граждан, организаций, общества или государства, способное привести к причинению вреда правам и законным интересам граждан, организаций, общества или государства.

    Под личной заинтересованностью государственного или муниципального служащего, которая влияет или может повлиять на надлежащее исполнение им должностных (служебных) обязанностей, понимается возможность получения государственным или муниципальным служащим при исполнении должностных (служебных) обязанностей доходов в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц.

    Что считается «взяткой»?

    Закон определяет понятие «взятки» как коммерческий подкуп должностного лица. Предметом взятки наряду с деньгами, ценными бумагами и иным имуществом могут быть выгоды или услуги имущественного характера, оказываемые безвозмездно, но подлежащие оплате (предоставление туристических путевок, ремонт квартиры, строительство дачи и т.п.). Под выгодами имущественного характера следует понимать, в частности, занижение стоимости передаваемого имущества, приватизируемых объектов, уменьшение арендных платежей, процентных ставок за пользование банковскими ссудами.

    Какие действия считаются вымогательством взятки?

    Вымогательство означает требование должностного лица или лица, выполняющего управленческие функции в коммерческой или иной организации, дать взятку либо передать незаконное вознаграждение в виде денег, ценных бумаг, иного имущества при коммерческом подкупе под угрозой совершения действий, которые могут причинить ущерб законным интересам гражданина либо поставить последнего в такие условия, при которых он вынужден дать взятку либо совершить коммерческий подкуп с целью предотвращения вредных последствий для его правоохраняемых интересов.

    Вопрос. Что влечёт за собой непредставление или представление заведомо ложных сведений о доходах?

    Ответ. В связи с исполнением п. 8 Федерального закона № 273-ФЗ Указом Президента Российской Федерации от 18.05.2009 № 559 «О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера», в случае непредставления или представления заведомо ложных сведений о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера гражданин не может быть назначен на должность государственной службы, а государственный служащий освобождается от должности государственной службы или подвергается иным видам дисциплинарного наказания в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Проверка достоверности и полноты сведений о доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, представленных в соответствии с Положением гражданином и государственным служащим, осуществляется по нормам законодательства Российской Федерации.

    Если государственный служащий не представляет необходимые сведения по объективным причинам, данный факт подлежит рассмотрению на комиссии по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов.

    Вопросы по разделу 1 справки о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера:

    Вопрос: Нужно ли указывать в справке о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (далее – справка о доходах) денежные средства, полученные от страховой компании на ремонт автотранспортного средства?

    Ответ: Денежные средства, полученные от страховой компании на ремонт авто-транспортного средства, необходимо указывать в пункте 7 Раздела 1 справки о доходах

    Вопрос: Нужно ли указывать в справке о доходах, представляемой государственным гражданским служащим, сертификат на материнский капитал?

    Ответ: Сведения о материнском капитале указываются в пункте 7 Раздела 1 справки о доходах по факту перечисления денежных средств на счет служащего (его супруги/супруга) (Протокол совещания Минздравсоцразвития РФ от 15.02.2011 № 4/17/16а).

    Вопрос: Нужно ли указывать в справке о доходах налоговый вычет, полученный служащим (членами его семьи) как налогоплательщиком?

    Ответ: Сумма налогового вычета, полученная служащим (членами его семьи) как налогоплательщиком, в справке о доходах не указывается.

    Вопрос: Каков порядок указания доходов по долгосрочным вкладам, с условием начисления процентов в конце срока вклада, а также с условием досрочного расторжения вклада с иным процентным накоплением?

    Ответ: Сведения о доходах по вкладам вносятся в справку о доходах, представляемую государственным гражданским служащим, по фактическому поступлению их в отчетном периоде в пункт 5 Раздела 1 справки о доходах. Сумма вклада указывается по состоянию на конец отчетного периода в Разделе 3.

    Вопрос: Какие выплаты, полученные служащим (членами его семьи) за отчетный период, не подлежат отражению в справке о доходах?

    Ответ: При предоставлении сведений о доходах не подлежит отражению следующая информация:
    возмещение расходов, связанных со служебными командировками, включающими:

    — расходы по проезду к месту командирования и обратно – к постоянному месту прохождения государственной гражданской (муниципальной) службы;

    — расходы по проезду из одного населенного пункта в другой, если служащий командирован в несколько государственных органов (организаций), расположенных в разных населенных пунктах;

    — расходы по найму жилого помещения;

    — компенсации расходов на оплату проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, в том числе представляемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;

    — средства (бонусы) на накопительных дисконтных картах, предоставленные магазинами розничной торговли, обладателем которых является служащий (члены его семьи).

    Вопрос: Подлежат ли включению в справку о доходах следующие выплаты:

    — социальные выплаты в денежной форме (замена скидок по оплате жилого помещения, коммунальных услуг и услуг связи), представляемые отдельным категориям граждан;

    — денежные средства, выплаченные (перечисленные на счет) взамен выдачи полагающегося натурального довольствия;

    — стипендии учащихся, аспирантов?

    Ответ: При заполнении справки о доходах государственному гражданскому служащему (членам его семьи) необходимо учитывать вышеперечисленные выплаты, полученные за отчетный период.

    Вопросы по разделу 2 справки о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера:

    Вопрос: Какие виды недвижимого имущества должен отразить служащий (члены его семьи) в справке о доходах?

    Ответ: В Разделе 2.1. «Недвижимое имущество» содержится перечень видов недвижимого имущества, в него включены земельные участки, жилые дома, квартиры, а также дачи, гаражи. При этом перечень объектов, информация о которых подлежит раскрытию, является открытым. В него включено и иное недвижимое имущество.

    Под данным имуществом в законодательстве РФ понимаются, в частности, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства и другие объекты, которые прочно связаны с землей; предприятие, как имущественный комплекс также признается недвижимостью (п. 1 ст. 130 ГК РФ, п. 1 ст. 132 ГК РФ)

    Вопрос: В декабре 2013 г. государственный гражданский служащий заключил договор купли-продажи квартиры. Свидетельство о праве собственности, подтверждающее право на жилье, датировано январем 2014 г. Подлежит ли отражению в справке о доходах, представляемой данным служащим за 2013 г., соответствующая информация?

    Ответ: Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента госу-дарственной регистрации такого права (п. 2 ст. 8, п. 131, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 551 Гражданского кодекса РФ). К таким случаям, когда право собственности возникает с момента государственной регистрации права на это имущество, можно отнести:

    — создание новой вещи (п. 1 ст. 218, ст. 219 ГК РФ), а именно строительство жилого дома, дачи, гаража;

    — приобретение недвижимого имущества по договору купли-продажи, в том числе по договору мены (ст. 454, 551, 567 ГК РФ), или по договору уступки требования (п. 2 .ст. 389 ГК РФ).

    Таким образом, если право собственности на жилье, купленное в 2013 г., зарегистрировано согласно свидетельству о праве собственности в Едином государственном реестре прав в 2014 г., по состоянию на 31 декабря 2013 г. у служащего отсутствует право собственности на жилое помещение и соответствующая информация в справке за 2013 г. не отражается.

    Вопрос: При заполнении пункта 2.1. Раздела 2 «Недвижимое имущество» следует ли указывать земельный участок (доля в праве общей собственности, пропорциональная размеру общей площади квартиры)?

    Ответ: При заполнении справки о доходах необходимо указывать земельный участок (доля в праве общей собственности, пропорциональная размеру общей площади квартиры). Для получения точной информации о наличии в собственности такого земельного участка служащему (членам его семьи) следует обратиться в ТСЖ либо Управление Росреестра по Красноярскому краю.

    Вопрос: Подлежит ли отражению в справке о доходах информация о принадлежащем служащему автомобиле, находящемся в угоне?

    Ответ: При заполнении Раздела 2.2. необходимо отразить транспортное средство, находящееся в угоне (письмо Минздравсоцразвития РФ от 12.01.2012 № 17-116).

    Вопрос: В конце декабря 2013 г. государственный гражданский служащий приобрел автомобиль, регистрация которого осуществлена в 2014 г. Подлежит ли отражению в справке о доходах, представляемой государственным гражданским служащим, в 2013 г. соответствующая информация?

    Ответ: При заполнении Раздела 2 следует обратить внимание на то, что согласно Постановлению Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ» на территории России проходит государственная регистрация автомототранспортных средств и других видов самоходной техники в органах внутренних дел (Приказ МВД России от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств»).При этом право собственности на транспортное средство возникает из сделок дарения, купли-продажи после их заключения и передачи имущества, а не после регистрации органами внутренних дел. Регистрация транспортного средства не является государственной регистрацией имущества в том смысле, в котором в силу закона порождаются права собственности (статьи 164, 223 Гражданского кодекса РФ).Обязанность по регистрации, изменению регистрационных данных в течение пяти суток после приобретения прав собственности на автомобиль не является фактической регистрацией прав собственности на автомобиль, в том числе в случаях, когда этот автомобиль был ранее зарегистрирован за другим лицом (Решение Верховного Суда РФ от 13.08.1999 № ГКПИ99-566). Таким образом, информация об автомобиле, приобретенном государственным гражданским служащим в 2013 г., подлежит отражению в справке о доходах за 2013 г.

    Вопросы по разделу 3 справки о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера:

    Вопрос: Каков порядок указания в справке о доходах, представляемой государственным гражданским служащим неизрасходованных средств, находящихся на кредитных, ссудных и иных счетах в банках?

    Ответ: Данные сведения указываются в Разделе 3 и в Разделе 5 (для кредитов, в том числе кредитных карт независимо от факта использования кредитных средств со счета карты) справки о доходах. Правильное наименование видов счетов дано в Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Адреса и наименования банков следует указывать в соответствии с официальными данными о наименовании и юридическом адресе банка, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц. Такие данные свободно доступны на официальных сайтах, в договорах, нанесены на банковские карты и т.п.

    Вопрос: Каков порядок указания сведений о зарплатной карте в справке о доходах, представляемой государственным гражданским служащим (муниципальным служащим)?

    Ответ: Сведения о заработной плате указываются в Разделе 1 (по форме 2-НДФЛ), остаток на счете банковской карты (по состоянию на конец отчетного периода) указывается в Разделе 3 справки о доходах. Счета, связанные с платежами за услуги мобильной связи, жилищно-коммунальные услуги, не указываются.

    Вопросы по разделу 4 справки о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера:

    Вопрос: Какие разделы справки о доходах необходимо заполнить, если служащий имеет доход от деятельности по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) по заключению договоров от его имени или в его интересах?

    Ответ: Дивиденды от ценных бумаг за отчетный период указываются в пункте 6 Раздела 1 справки о доходах. Доход служащего от продажи ценных бумаг указывается в пункте 7 Раздела 1 справки о доходах. В случае, если служащий наделен правом собственности на акции, сведения о владении акциями указываются в Разделе 4.1. справки о доходах Государственный гражданский служащий может владеть ценными бумагами, акциями (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), если это не приводит к конфликту интересов и если ценные бумаги переданы в доверительное управление.

    Вопрос: Информация о каких ценных бумагах указывается в справке о доходах?

    Ответ: Информация о ценных бумагах содержится в разделе 4 справки о доходах. В данном разделе отражается информация об акциях, облигациях, векселях и об иных ценных бумагах, к которым в силу статьи 143 Гражданского кодекса РФ относятся, в частности, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, приватизационные ценные бумаги, инвестиционный пай (Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»), закладная (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»), опцион (ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

    Вопросы по разделу 5 справки о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера:

    Вопрос: Каков порядок представления сведений об объектах недвижимого имущества, находящихся в пользовании?

    Ответ: При заполнении Раздела 5.1. справки о доходах указывается недвижимое имущество (муниципальное, ведомственное, арендованное т.п.), находящееся во временном пользовании служащего (членов его семьи), а также основание пользования (договор аренды, фактическое предоставление и другие). Данный подраздел заполняется в обязательном порядке теми государственными гражданскими служащим), которые по месту прохождения службы (например, в соответствующем субъекте Российской Федерации) имеют временную регистрацию. Подлежат указанию сведения: о жилой площади (дом, дача, квартира и т.д.), не принадлежащей государственному гражданскому служащему или членам его семьи на праве собственности или на праве нанимателя, где он (они) фактически проживает по состоянию на отчетную дату без заключения договора аренды, безвозмездного пользования или социального найма; о квартирах, занимаемых по договорам социального найма.

    В случае отсутствия документов на право собственности или на право пользования объектом недвижимого имущества, оформленных на имя служащего (членов его семьи), и наличия регистрации по месту жительства в данном помещении данный факт должен быть отражен в подразделе 5.1. справки о доходах.

    Сведения об объекте недвижимого имущества, находящемся в долевой собственности служащего (например, ? доля квартиры) и члена его семьи (например, ? доля квартиры), отражаются в подразделе 2.1. «Недвижимое имущество» справки (с указанием доли) государственного служащего и члена его семьи. При этом сведения о том, что государственный гражданский служащий пользуется долей (например, ? ) объекта недвижимого имущества, не принадлежащей ему на праве собственности, в подраздел 5.1. «Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании» не вносятся.

    Вопрос: Как правильно отразить сумму частично выплаченного на отчетную дату кредита?

    Ответ: В подразделе 5.2 справки о доходах внести все необходимые реквизиты, указав в соответствующей графе две суммы: общую сумму кредита по договору и остаток задолженности на отчетную дату.

    Вопрос: Следует ли указывать наличие кредитного лимита (овердрафта) по банковской карте при заполнении справки о доходах?

    Ответ: При заполнении справки о доходах следует указывать кредитный лимит (овердрафт). В Разделе 3 указывается остаток на банковской карте по состоянию на 31 декабря (за вычетом овердрафта). В Разделе 5.2. указывается кредитный лимит (овердрафт) по состоянию на 31.12., если сумма задолженности составляет более 100 минимальных размеров оплаты труда.

    &copy Управление Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по Республике Хакасия, 2006-2017 г.

    Возврат справки о доходах

  • справка о доходах за календарный год;
  • документ с номером ИНН или просто номер ИНН;
  • документы, подтверждающие ваши расходы (чеки и иные бумаги);
    • документы-основания для оплаты услуг и покупки вещей (договоры, справки и т.д.);
  • налоговая декларация;
  • ваши банковские реквизиты, по которым будет перечислен возврат средств (реквизиты карты).
  • Однако в наш век скоростей и бесконечной занятости, когда каждая минута на счету и выкроить время на посещение налоговой между учёбой, работой, спортом и семьёй совсем не выходит, можно облегчить процедуру в несколько раз. Просто поручите эту волокиту профессионалам (например, сотрудникам БКС).

    Они помогут собрать пакет документов на любой налоговый вычет, переведут часть действий в онлайн (то есть что-то можно сделать прямо в перерыв на работе), и самое главное — подготовят налоговую декларацию для вас (Вы пробовали её заполнять? Тот ещё квест!). При этом вы сэкономите время, а стоимость услуги в разы окупится теми деньгами, которые вы вернёте (шутка сказать, до 15 600 р. за учёбу (даже в автошколе) и до 390 000 рублей за проценты по ипотечному кредиту).

  • Получение налогоплательщиком денег обратно по безналичному расчёту — то есть вы получаете причитающийся размер вычета на свой банковский счёт (как правило, в конце календарного года).
  • Уменьшение размера других налогов, подлежащих уплате, в сумме, равной вашему вычету — уменьшается налогооблагаемая база будущих налогов.
  • Способ выбираете только вы исходя из пожеланий или иных рациональных причин.

    То есть фактически вы выбираете между тем, чтобы получить вычет от налогового органа или получить уменьшение налогооблагаемой базы от вашего работодателя. Хоть выбор за вами, всё же отметим несколько важных моментов. Если вы получаете вычет у работодателя (проще говоря, не платите НДФЛ в рамках вычета), вам не нужно заполнять налоговую декларацию, налоговый орган рассматривает ваш вопрос быстрее, вы быстрее получаете возврат (со следующего месяца после решения налогового органа). Однако вам не выгоден такой вариант, если заработная плата небольшая (остаток вычета уйдёт на будущий год и все документы придётся оформить повторно) или если вы собираетесь покинуть компанию (вычет уплачивает только один из работодателей).

    Вариант получения вычета из бюджета (от налогового органа) вам выгоден, если вы работаете в нескольких местах, если у вас есть сразу два вычета (например, имущественный и социальный). Но помните, что вам придётся заполнять налоговую декларацию, нужно собрать справки НДФЛ-2 со всех работодателей (не обязательно), процесс утверждения вычета длится долго.

  • Нельзя получить вычет в размере, превышающем уплаченный вами НДФЛ. Однако весь положенный вычет всё равно будет уплачен, просто перенесён на следующий календарный год.
  • Имущественный вычет можно использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. Кстати, конкретно в этом случае предел вычета увеличивается с 260 000 до 390 000. Это очень важно для тех, кто пользуется ипотекой.
  • Даже если вы обращаетесь за оформлением вычета к профессионалам, обязательно ознакомьтесь с содержанием Налогового кодекса РФ — возможно, вы относитесь к льготным категориям лиц и имеете право на иные формы возврата налогов.
  • Нужно обязательно соблюдать правила оформления документов для получения возврата налога, в том числе изначально при покупке или получении услуги сохранять и проверять правильность заполнения и атрибутов договоров, чеков, иных платёжных документов.
  • Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

    Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

    Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

    ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

    Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

    Кто выдает справку 2-НДФЛ

    В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

    С 2020 года действует бланк из приказа ФНС от 02.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] В течение 2020 года (с 10.02.2020) была действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции приказа ФНС от 17.01.2020 № ММВ-7-11/[email protected]

    Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам в 2020 — 2020 годах, можно по ссылке ниже

    Внимание! Приказом № ММВ-7-11/[email protected] с 2020 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

    Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

    Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

    Кому предоставляется справка и в какие сроки

    Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).
  • ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Но для отчета за 2020 год срок переносится на 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

    О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.
  • В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

    Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

    В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

    Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

    Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

  • для получения кредита, оформления ипотеки;
  • для заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при трудоустройстве на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице, пенсии;
  • для получения государственной материальной помощи;
  • для оформления визы;
  • в других ситуациях.
  • О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

    Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

    Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

    Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

    О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

    Как поступить, если предприятие ликвидировано

    Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

    Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

    В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

    Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

    Справка 2-НДФЛ от ИП

    Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

    Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

    Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

    Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

    Если имеется задержка по выплате зарплаты

    В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

    По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/[email protected], если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Где взять справку безработному и пенсионеру

    Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

    Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

    Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

    Что нового в порядке оформления справки

    Как уже упоминалось выше, с 2020 года 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.
  • У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который выдается работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
  • Корректировка данных для справки

    При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

    См. также:

    Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

    Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

    Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

    Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

    Итоги

    Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС до 01 марта года, следующего за отчетным.

    Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

    На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

    Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

    С 01.01.2020 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

    Смотрите так же:  ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВКИ. Адвокат по предпринимательству

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *