В Московской области с 2020 года планируется изменить формулу расчёта налога по патенту для ИП

Мособлдума 26 сентября на 93-ем заседании приняла в первом чтении изменения в Закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области».

Как пояснила министр экономики и финансов Московской области Елена Мухтиярова, Законом введена патентная система налогообложения для 75 видов предпринимательской деятельности и установлены значения потенциально возможного годового дохода. Налог для индивидуального предпринимателя по патенту рассчитывается исходя из размера данного показателя по формуле: ПВГД х 6% (установленная Налоговым Кодексом РФ ставка).

При этом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ субъекты вправе ежегодно изменять размеры потенциально возможного годового дохода. Последнее изменение для индивидуальных предпринимателей в Московской области было установлено на 2017 год.

Елена Мухтиярова привела данные, что при большом количестве выданных в Московской области патентов (82 269 штук), поступления от налога составили 1,3 млрд. рублей. Средняя стоимость патента (15 919 рублей) одна из самых низких среди регионов Центрального федерального округа.

В связи с этим изменениями с 1 января 2020 года предлагается увеличить значение ПВГД на 6,5%. Кроме этого, для отдельных видов деятельности предусматривается дополнительная индексация на 11% для ИП, не использующих труд наемных работников.

Министр подчеркнула, что при индексации дополнительные доходы бюджетов муниципалитетов в 2020 году оцениваются в сумме порядка 178,8 млн. рублей в год.

Патентную систему налогообложения, вправе применять только представители малого бизнеса, задействованные в определенных сферах деятельности. Это, например, парикмахеры, косметологи, мелкие подрядчики, электрики, владельцы небольших магазинов и кафе и пр. ИП на патентной системе освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Предприниматели должны заплатить в бюджет заранее известную фиксированную сумму. Но при этом они обязаны соблюдать лимит по полученным доходам.

Патент по региону Московская область в 2020 году

В статье расскажем про стоимость патента для Московской области в 2020 году. А также виды деятельности, которые попадают под ПСН в этом регионе. Информация будет актуальна для действующих или будущих предпринимателей с персоналом не выше 15 человек — именно ИП вправе работать на данном спецрежиме.

Возможные виды деятельности на патенте в Московской области в 2020 году

Индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения по видам бизнеса, которые приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК. В перечне в Налоговом кодексе 63 пункта. При этом региональные власти вправе расширить список или сократить его, если примут соответствующий закон.

Направления работы, по которым гражданин вправе работать на патенте в Московской области, утверждены законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ.

В целях мотивации ИП к переходу на патентную систему налогообложения в 2017 году были внесены последние на данный момент изменения в Закон Московской области № 164/2012-ОЗ. Правки вступили в силу с начала 2020 года. Так, с 1 января 2020 года из вида предпринимательской деятельности «Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом» (код ОКВЭД — 49.3) выделена «Деятельность такси» (код ОКВЭД — 49.32).

Если бизнесмен планирует заниматься несколькими направлениями деятельности и какого-то бизнеса в «патентном» перечне нет, то по такому бизнесу применяют общий режим, упрощенку или ЕНВД. В зависимости от ситуации. Совмещать патент с другими режимами не запрещено (п. 1 ст. 346.43 НК). По доступным направлениям бизнеса ИП может покупать патенты.

Налоговая нагрузка на патенте в Московской области в 2020 году

Стоимость патента в московской области в 2020 году зависит от вида деятельности, количества наемных работников или транспортных средств. В любом случае налог (стоимость патента) считается по общей формуле:

Налог на патенте сроком меньше года = (Налоговая база : 12 мес. x Число месяцев, на которые выдан патент) x 6%.

Если срок действия патента ровно год, порядок исчисления упрощается:

Налог на патенте сроком год = Налоговая база x 6%.

Налоговая база равно потенциально возможному доходу за год. Конкретный размер показателя по направлениями бизнеса как раз и устанавливают регионы на местах. Все размеры потенциально возможного годового дохода ИП на патенте в МО предусмотрены указанным Законом Московской области.

Узнать, сколько стоит сам патент, поможет онлайн-калькулятор на сайте ФНС. В предлагаемом сервисе требуется ввести год и срок действия документа, выбрать регион, вид деятельности и ее особенности. Затем нажать кнопку «Рассчитать». В итоге сервис выдаст сумму платежа. Сразу предупредим: в конце 2020 года — на момент написания данной статьи — сервис еще не позволяет рассчитать нагрузку на 2020 год. Ожидается, что в скором времени такая функция в сервисе станет доступна. И можно будет планировать свой бюджет и развитие дела в очередном году.

Что касается остальных налогов, то, применяя патент, ИП освобождается от уплаты:

  • НДФЛ (в части доходов, полученных от «патентной» деятельности);
  • налога на имущество физлиц (в части имущества, используемого в «патентном» бизнесе);
  • НДС (за исключением случаев, предусмотренных законом).
  • Дифференциация показателей на патенте в Московской области в 2020 году

    Дифференциация потенциально возможного к получению годового дохода, от которого напрямую зависит стоимость патента, в Московской области предусмотрена (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ):

    — в зависимости от средней численности наемных работников:

  • без привлечения;
  • с привлечением наемных работников от 1 до 3 включительно;
  • от 4 до 15 включительно;
  • — в зависимости от количества транспортных средств. Разные значения установлены по трем категориям:

  • 1 транспортное средство;
  • 2-3 ТС;
  • 4 и более;
  • — в зависимости от площадей. Тут следующие диапазоны:

    • общей площадью до 70 кв.м включительно;
    • общей площадью свыше 70 до 150 кв.м включительно;
    • общей площадью свыше 150 кв.м.
    • От числа работников, в частности, зависят такие виды бизнеса, как разнообразный ремонт (обуви, мебели и т.п.), бытовые услуги (например, парикмахерские). Автотранспортные услуги ставятся в зависимость от транспортных средств соответственно. А площадь важна при сдаче в аренду (наем) помещений.

      Налоговые каникулы на патенте в Московской области в 2020 году

      В исключительных случаях ставка составляет 0%. Так, предприниматели, которые впервые зарегистрировались в инспекции после вступления в силу областного закона о патентной деятельности, вправе применять нулевую ставку в течение двух лет с даты регистрации (ст. 346.50 НК). Это правило действует, если власти региона прямо прописали его в местном законе.

      В Московской области применять льготную нулевую ставку можно в отношении некоторых видов деятельности в производственной и социальной сферах. Например, при оказании услуг по присмотру за детьми, проведению занятий по физической культуре и спорту. Также освобождены от патентного налога в первые два года ИП, обучающие население на курсах и занимающиеся репетиторством, ремонтирующие мебель (ст. 2.1 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

      Виды деятельности, попадающие под патент в 2020 году для ИП

      Торопитесь?

      Наш умный сервис заполнит за Вас
      документы для регистрации ИП бесплатно и прямо сейчас!

      Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2020 год, и как рассчитать стоимость патента.

      Какой бизнес разрешён для патента

      Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2020 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

    • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
    • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
    • парикмахерские и косметические услуги;
    • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
    • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
    • ремонт мебели;
    • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
    • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • ремонт жилья и других построек;
    • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
    • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
    • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
    • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
    • услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
    • ветеринарные услуги;
    • сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
    • изготовление изделий народных художественных промыслов;
    • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
    • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
    • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
    • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
    • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
    • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
    • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
    • проведение занятий по физической культуре и спорту;
    • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
    • услуги платных туалетов;
    • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
    • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
    • услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
    • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
    • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
    • услуги по прокату;
    • экскурсионные услуги;
    • обрядовые услуги;
    • ритуальные услуги;
    • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
    • производство кожи и изделий из кожи;
    • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
    • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
    • производство молочной продукции;
    • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
    • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
    • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
    • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
    • деятельность по письменному и устному переводу;
    • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
    • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
    • резка, обработка и отделка камня для памятников;
    • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
    • Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

      Условия перехода на ПСН

      Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

      1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
      2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
      3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
      4. Сколько стоит патент

        Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

        То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

        Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2020 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

        Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

        Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2020 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

        Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

        Пример расчёта

        Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

        Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

      5. 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
      6. 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.
      7. Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

        Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

        Стоимость патента на полный 2020 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 36 238 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.

        Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

        Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 – 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 – 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).

        Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

        Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

        Налоговые каникулы

        Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

        Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в этой статье.

        Как купить патент

        Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

        Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

        Кроме того, виды патентов для ИП на 2020 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

        Сколько действует патент

        ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

        Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

        Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

        Читайте также: Виды деятельности ИП по УСН

        Новая патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

        Патентная система налогообложения в 2020 году применяется с обновленным дефлятором. В статье – новый расчет патентного платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки.

        Оформить патент для ИП на 2020 год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система (ПСН) законодательно разрешена к применению. Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье 346.43 НК. При этих условиях патент для ИП на 2020 действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита — по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года.

        Внимание! Эти справочники и образцы помогут узнать о ПСН больше и перейти на нее в соответствии со всеми требованиями законодательства. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

        ИП патент: виды деятельности 2020

        Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

      8. Услуги населению.
      9. Платный ремонт.
      10. Пассажжиро- и грузоперевозки.
      11. Розничная торговля.
      12. Общепит.
      13. Изготовление «народных» товаров.
      14. Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2020 год читайте в таблице 1.

        Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2020

        Конкретные виды бизнеса

        Услуги для населения

        уход за гражданами (больными, пожилыми)

        передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

        платный прием вторсырья

        услуги в сфере производства

        грузоперевозки водным транспортом

        пассажироперевозки водным транспортом

        Торговля в розницу

        в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

        без помещений под торговлю, но стационарно

        без помещений под торговлю и нестационарно

        в помещениях размером до 50 кв. м включительно

        без использования помещений

        Производство товаров широкого спроса

        предметов из кожи

        Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

        Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – читайте далее.

        Условия для работы на патенте для ИП на 2020 год

        Внимание! Для успешного применения патентной системы налогообложения каждому ИП понадобятся:

        Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

      15. В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
      16. Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
      17. Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.
      18. Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
      19. Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.
      20. Численность работников по патенту для ИП на 2020 год

        Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

        Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

        Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

        Особые условия по патенту для ИП на 2020 год

        Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

      21. простого товарищества (о совместной деятельности);
      22. доверительного управления имуществом.
      23. Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

        Ограничение доходов при ПСН

        Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

        Нарушение условий применения патентной системы

        Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

        С 2020г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов:

        Декларирование доходов при патентной системе

        ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

        Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – онлайн-калькулятор ФНС

        Проще всего рассчитать плату за патент с помощью онлайн-калькулятора федеральной налоговой службы. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

        онлайн-калькулятор ФНС по патенту

        Чтобы начать расчет, нажмите кнопку «далее». В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства. После чего нажмите кнопку «Рассчитать».

        Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – расчет по формулам

        При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

      24. длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
      25. региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
      26. возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.
      27. Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

        Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

        Потенциальный доход по патенту для ИП на 2020 год

        Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

        Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

        В 2020г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.

        Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2020 год

        В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

      28. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
      29. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
      30. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
      31. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
      32. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).
      33. Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

        Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

        Вычеты при патентной системе

        Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2020г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2020 года.

        Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

      34. ККТ;
      35. фискального накопителя;
      36. программного обеспечения для ККТ;
      37. работ и услуг по настройке ККТ;
      38. модернизации ККТ;
      39. Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

        Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

      40. налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
      41. налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.
      42. Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

      43. Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
      44. номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
      45. модель и заводской номер ККТ;
      46. сумма расходов на ККТ.
      47. Льготы по ПСН для предпринимателей Крыма и г. Севастополя

        В Крыму и г. Севастополе в 2020 году действует ставка 4 процента. То есть меньше обычной ставки на 2 пункта. В этих регионах льгота дана всем индивидуальным предпринимателям на патентной системе. Налоговый кодекс предоставил право снижать ставку патентного налога властям Крыма и г. Севастополь.

        Как платят налог в бюджет

        Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.

        В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

      48. первый в сумме 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
      49. второй на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
      50. Актуальный образец платежного поручения на перечисление первой части налога смотрите в окне ниже. Платежка на вторую часть налога заполняется аналогично. Оба документа можно бесплатно скачать:

        Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия.

        Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом одежды. Он ведет деятельность в Московской области. С 1 апреля по 31 декабря 2020 года ИП применяла патентную систему налогообложения. Основной вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». У предпринимателя 2 наемных работника.

        Срок действия патента – 9 месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

        669 121 руб. ? 6% : 12 ? 9 = 30 110 руб.

        Налог предприниматель перечислил так:

      51. первую часть — 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) ИП перечислил 27 июня 2020 года.
      52. вторую часть — 20 073 руб. (30 110 руб. – 10 037 руб.) ИП перечислил 28 декабря 2020 года.

    Патент в Московской области в 2020 году

    Патентная система налогообложения подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциального дохода. Расскажем, какие показатели потенциального дохода и ставки для патентной системы налогообложения установлены в 2020 году в Московской области.

    Заполнить заявление на получение патента и проверить его по алгоритмам ФНС на ошибки вы можете онлайн в программе БухСофт.

    Правила перехода и применения патентной системы налогообложения в 2020 году в Московской области

    Кроме непосредственно Налогового кодекса РФ в Московской области предпринимателям при применении патентной системы следует руководствоваться и местным законодательством.

    Так, на территории региона действует закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области», принятый постановлением Мособлдумы от 25.10.2012 № 9/30-П.

    Согласно п. 1 ст. 346.50 НК РФ ставка в размере 6% для патентной системы установлена на федеральном уровне.

    Но в п. 3 этой же статьи законодатели позволили регионам отдельными нормативными актами снижать до нуля ставку для предпринимателей, впервые вставших на учет для осуществления отдельных видов деятельности. Именно перечень льготных видов деятельности и определяется регионами. Что касается Московской области — данный список отражен в ст. 2.1 и ст. 2.2 упомянутого закона № 164/2012-ОЗ.

    Переход на ПСН — добровольный. При соответствии критериям налогоплательщика ИП подает заявление, указывая при этом, с какого месяца он планирует платить налоги с потенциального дохода. Подать заявление необходимо хотя бы за 10 дней до начала этого месяца.

    В ответ на заявление предприниматель из налоговой получает уведомление, дающее право на применение ПСН. В этом же документе предприниматель найдет и суммы налогов со сроками оплаты.

    Основные требования, предъявляемые к предпринимателям на ПСН, таковы:

  • совокупный доход по всем видам деятельности, по которым планирует применяться патент, с 1 января и до даты планируемого перехода на ПСН составляет 60 млн руб. или меньше (п. 6 ст. 346.45 НК РФ);
  • совокупная численность лиц (в том числе по деятельности не на ПСН), состоящих с ИП в трудовых отношениях (в том числе по договорам ГПХ), не должна быть более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ.
  • Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности. Список видов предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым — субъекты РФ вправе дополнять список иной деятельностью (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

    Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

    Обратите внимание, что если деятельность, по которой предприниматель хочет применить ПСН, имеет отношение к простому товариществу или к долевому управлению имуществом, то перевести бизнес на ПСН в данном случае не получится (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

    Расчет стоимости патента для Московской области онлайн

    Официальный сайт налоговой Федеральной налоговой службы РФ https://patent.nalog.ru/info/ предоставляет возможность онлайн рассчитать стоимость патента на необходимое количество месяцев по своему виду деятельности. Вам нужно только выбирать необходимые данные из предлагаемых справочников.

    Порядок самостоятельного расчета стоимости патента в Московской области в 2020 году

    Под стоимостью патента понимается величина налоговой нагрузки, которая ляжет на весь период применения патентной системы по конкретному объекту и на определенный период.

    Рассчитывается эта стоимость так (п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

    потенциальный доход умножается на налоговую ставку

    Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

    Потенциальный доход привязан к области деятельности предпринимателя.

    Утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер — 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

    К этому показателю применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2020 год установлен в размере 1,518.

    Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально — в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

    Далее вы найдете таблицу с указанием потенциального дохода.

    Потенциальный доход для всех видов деятельности в Московской области в 2020 году

    В предоставленном файле вы найдете перечень видов деятельности и соотносимый с ними потенциальный доход.

    Данные виды деятельности в 2020 году в Московской области подлежат обложению на патентной системе по ставке 6%.

    Виды деятельности, для которых в Московской области в 2020 году установлена нулевая ставка

    Налоговое законодательство России предусматривает определенные льготы для индивидуальных предпринимателей, только начинающих свой путь в бизнесе.

    Согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ нулевая ставка на патентной системе в 2020 году в Московской области устанавливается для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Подробный перечень видов деятельности, на которые распространяется льгота, вы найдете в файле.

    Есть ограничение — право на такую льготу истекает по истечении двух налоговых периодов.

    Виды деятельности для ИП на патенте в 2020 году

    Патентная система налогообложения, которую еще называют «Патент для ИП», это удобный и недорогой вариант проверить идею для бизнеса. На ПСН не сдают деклараций, а размер налога известен сразу, потому что не зависит от реального дохода.

    Оформив патент, предприниматель получает право один или несколько месяцев заниматься выбранным направлением. Ну а если идея себя не оправдала, можно получить патент на другой вид деятельности или вообще прекратить бизнес.

    Еще один плюс патентной системы – до середины 2020 года те, кто оказывает услуги населению, или самостоятельно торгует, вправе не применять кассовый аппарат. Кроме того, в статью 2 закона № 54-ФЗ недавно внесли изменения, позволяющие на многих видах деятельности ПСН вообще не использовать кассу и после 1 июля 2020 года.

    Какие виды деятельности разрешены для ПСН в 2020 году

    Виды деятельности, на которые можно получить патент ИП, предусмотрены статьей 346.43 Налогового кодекса. Всего в этом перечне 63 направления, но регионы могут его дополнить. Например, Московская область выдает патент ИП дополнительно еще на 10 видов деятельности, поэтому в региональный перечень входит 73 направления, приведенных в таблице.

    Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и

    приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

    Виды деятельности на ПСН в Московской области
    1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи
    2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    3 Парикмахерские и косметические услуги
    4 Химчистка, крашение и услуги прачечных
    5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    6
    7 Ремонт мебели
    8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
    10 Ремонт жилья и других построек
    11 Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические, сварочные работы
    12 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    13 Обучение населения на курсах и репетиторство
    14 Присмотр и уход за детьми и больными
    15 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
    16 Ветеринарные услуги
    17 Изготовление изделий народных художественных промыслов
    18 Прочие услуги производственного характера
    19 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    20 Ремонт ювелирных изделий и бижутерии
    21 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
    22 Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту и компакт-диск
    23 Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
    24 Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
    25 Проведение занятий по физкультуре и спорту
    26 Услуги носильщиков на вокзалах и портах
    27 Услуги платных туалетов
    28 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
    29 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
    30 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
    31 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству
    32 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
    33 Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию
    34 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
    35 Услуги по прокату
    36 Экскурсионные услуги
    37 Обрядовые услуги
    38 Ритуальные услуги
    39 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
    40 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. по каждому объекту
    41 Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
    42 Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м по каждому объекту организации
    43 Изготовление мебели
    44 Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели
    45 Строительство жилья и других построек
    46 Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек
    47 Окраска кожаных пальто и курток
    48 Услуги бань, душевых и саун
    49 Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых
    50 Прочие услуги непроизводственного характера
    51 Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов
    52 Услуги общепита, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания
    53 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
    54 Производство кожи и изделий из кожи
    55 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, и лекарственных растений
    56 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    57 Производство молочной продукции
    58 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
    59 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    60 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
    61 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    62 Письменный и устный перевод
    63 Уход за престарелыми и инвалидами
    64 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    65 Резка, обработка и отделка камня для памятников
    66 Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
    67 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
    68 Автотранспортные услуги по перевозке грузов
    69 Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров
    70 Перевозка пассажиров водным транспортом
    71 Перевозка грузов водным транспортом
    72 Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего ИП на праве собственности
    73 Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности

    Как видим, в этот перечень в основном входят услуги и работы, а также мелкая розничная торговля и общепит. При этом, в отличие от УСН или ОСНО, на каждый вид деятельности надо оформлять отдельный патент. Это не всегда удобно и выгодно, если индивидуальный предприниматель занимается на ПСН смежными видами деятельности.

    Например, для деятельности, связанной с мебелью, предусмотрено целых три разных патента: изготовление; ремонт; прочие услуги по изготовлению и ремонту. На практике эти виды деятельности трудно разделить, поэтому законодателям, возможно, не стоило так «дробить» это направление. Если же ИП-мебельщик оформит сразу три патента, то и налог он заплатит достаточно большой.

    Кроме того, действие одного патента ограничено территорией субъекта РФ. Исключение – автоперевозки, которые можно осуществлять по всей России, независимо от места выдачи патента.

    В отношении патентов, выданных с указанием определенного адреса (например, на розничную торговлю и услуги общепита), есть один спорный момент. С одной стороны, патент действует на всей территории субъекта РФ, например, по всей Московской области. Но с другой стороны, в заявлении и самом выданном патенте указывается конкретный адрес осуществления деятельности.

    В результате, в случае смены адреса в период действия патента (например, арендатор повысил плату или мало посетителей) предпринимателю трудно доказать, что он может продолжать работу по новому адресу. Налоговые органы отказываются переоформлять патент, объясняя, что такой процедуры нет, но и в возможности работать на основании документа с прежними реквизитами тоже отказывают.

    Да, такую позицию ИФНС можно обжаловать в суде, но если вы не уверены в том, что будете долго работать по одному адресу, то лучше оформлять патент на короткие сроки.

    Сколько стоит патент для ИП

    Налоговая ставка на патентной системе налогообложения составляет 6% от потенциально возможного дохода. Реальная выручка от оказания услуг или торговли в расчет не принимается, поэтому часто патент ИП оказывается выгодным вариантом налоговой нагрузки.

    Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе ФНС. Выберите свой регион, вид деятельности и укажите количество месяцев, в течение которых будет действовать патент. Учитывайте только, что налог на ПСН, в отличие от других режимов, нельзя уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

    Виды деятельности в рамках налоговых каникул

    Закон Московской области от 9 апреля 2015 года № 48/2015-ОЗ устанавливает патентные виды деятельности, для которых действуют налоговые каникулы. Это определенный период, в течение которого действует нулевая налоговая ставка, т.е. предприниматель ничего не платит за патент. Действует эта федеральная программа с 2015 по 2020 годы.

    Чтобы работать в Московской области в рамках налоговых каникул, надо выполнить следующие условия:

  • Быть впервые зарегистрированным ИП после опубликования закона № 48/2015-ОЗ. Тот факт, что физическое лицо уже имело статус предпринимателя, проверяется в ИФНС, поэтому нельзя сняться с учета и зарегистрироваться заново.
  • Подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию ИП.
  • Выбрать один из видов деятельности, на которые распространяется нулевая ставка (см. таблицу ниже).
  • Обратите внимание на то, что нулевая ставка действует не два календарных года, а два налоговых периода, т.е. срока действия патента. Например, если вы зарегистрируете ИП 1 марта 2020 года, то первый налоговый период с нулевой ставкой будет длиться только 10 месяцев, а не год. То же самое относится ко второму налоговому периоду – если заявление на патент вы напишите, предположим, на пять месяцев, а не на год, то и налоговый период будет коротким.

    Таким образом, выгоднее всего зарегистрировать ИП в самом начале года, и оба раза писать заявление на 12 месяцев действия патента. В этом случае у вас получится 24 месяца, в течение которых можно не платить за патент.

    Виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы (Московская область)

    Виды деятельности для бесплатного патента ИП
    1 Присмотр и уход за больными и детьми
    2 Изготовление изделий народных художественных промыслов
    3 Услуги производственного характера
    4 Организация занятий по физкультуре и спорту
    5 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
    6 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
    7 Изготовление мебели
    8 Услуги непроизводственного характера «Служба семьи»
    9 Грузовые автоперевозки
    10 Грузоперевозки водным транспортом
    11 Установка и сборка мебели
    12 Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
    13 Ремонт мебели
    14 Занятие медицинской или фармацевтической деятельностью

    Заявление на патент в 2020 году

    Заявление на патент для ИП на 2020 год подается по официальной форме. Последний актуальный бланк заявления утвержден приказом ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/[email protected]

    Узнать, как заполнить заявление на патент, и скачать бесплатно бланк для заполнения можно здесь. Обратиться в налоговую инспекцию надо за 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала действия патента.

    Продлить действие выданного патента на дополнительный срок нельзя. Если вы работаете на ПСН и для вас это выгодно, не забывайте своевременно подавать заявление на новый патент. При наличии временного перерыва на патентной системе (например, патент закончился 30 ноября, а вы подали заявление на новый патент только 1 декабря) надо приостановить деятельность или отчитываться в рамках другой системы налогообложения.

    Причем, второй вариант на практике не всегда возможен. Так, если предприниматель оформил патент на торговлю и работает без кассы, то в период между старым и новым патентом он мог бы торговать в рамках УСН или ОСНО, но для этого надо иметь кассовый аппарат. То есть, фактически придется на какое-то время торговую точку закрыть, а это прямые потери доходов ИП.

    Смотрите так же:  Образец договора. Упрощенный договор на ремонт квартиры

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *