Виды деятельности на ПСН

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году.

Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент.

Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения:

Виды деятельности разрешенные на патенте

Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

  • Услуги оказываемые населению. Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  • Транспортные услуги. Данный вид услуг выделен в отдельную рубрику;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общественного питания;
  • Услуги по сдаче в аренду недвижимости.
  • Теперь разберем каждую категорию видов деятельности на патенте по отдельности:

    Услуги для населения на ПСН

  • Ремонт обуви. Услуги по пошиву, окраски и чистки;
  • Косметические и парикмахерские услуги населению;
  • Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
  • Ремонт и пошив головных уборов;
  • Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
  • Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
  • Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
  • Услуги прачечных;
  • Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
  • Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
  • Ремонт и обслуживание бытовых машин;
  • Ремонт часов;
  • Ремонт и изготовление металлоизделий;
  • Ремонт мебели;
  • Изготовление мебели;
  • Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
  • Услуги кинолабораторий;
  • Услуги фотолабораторий;
  • Услуги фотоателье;
  • Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
  • Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
  • Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
  • Строительство жилья и других построек;
  • Ремонт жилья и других построек;
  • Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
  • Услуги по оказанию электромонтажных работ;
  • Услуги по оказанию сварочных работ;
  • Услуги по производству монтажных работ;
  • Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
  • Услуге по резке стекла и зеркал;
  • Услуги по художественной обработке стекла;
  • Услуги по остеклению лоджий и балконов;
  • Услуги репетитора;
  • Услуги обучения населения;
  • Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
  • Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
  • Услуги по приему стеклопосуды;
  • Услуги ветеринара;
  • Изготовление народных изделий художественных промыслов;
  • Прочие услуги производственного характера. Переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции, переработка маслосемян, картофеля, изготовление и копчение колбас, выделка шкур животных, переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу, стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти, изготовление гончарных изделий, защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление бондарной посуды, граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике), изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика), ремонт игрушек, ремонт и изготовление деревянных лодок, услуги по распиловке дров и вспашке огородов, ремонт туристического инвентаря и снаряжения, изготовление и ремонт оптики для очков, изготовление визиток и пригласительных билетов, работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные), зарядка газовых баллончиков для сифона, услуги по замене питания в электронных часах и других приборах;
  • Производство ковров и ковровых покрытий;
  • Реставрация ковров и ковровых покрытий;
  • Ремонт ювелирных изделий;
  • Ремонт бижутерии;
  • Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
  • Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
  • Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
  • Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
  • Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
  • Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
  • Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
  • Услуги платных туалетов;
  • Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
  • Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
  • Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
  • Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
  • Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
  • Услуги частного детектива при наличии лицензии;
  • Экскурсионные услуги;
  • Услуги по прокату;
  • Обрядовые и ритуальные услуги;
  • Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
  • Услуги саун, бань и душевых;
  • Прочие услуги непроизводственного характера.
  • Вот такой довольно богатый выбор видов деятельности для патентной системы налогообложения.

    Теперь разберемся с транспортными услугами на патенте:

    Транспортные услуги на ПСН

  • Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • Услуги по перевозке грузов водным транспортом;
  • Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
  • Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом.
  • На этом с транспортом все, как видно выбор не велик.

    Рассмотрим розничную торговлю на патенте:

    Розничная торговля на ПСН

    1. Розничная торговля через стационарные торговые сети. Ограничение для розничной торговли в стационарных сетях на налоге ПСН составляет 50 кв.м., для каждой торговой точки;
    2. Розничная торговля без торговых залов и через нестационарные торговые сети;
    3. Вот и весь выбор, обращаю особое внимание что площадь одной торговой точки не может превышать 50 кв.м.

      Теперь поговорим об общественном питании на налоге ПСН:

      Общественное питание на ПСН

      Тут все намного проще, применять налог ПСН разрешено только для одного вида деятельности общественного питания: общественное питание с залом обслуживания посетителей не более 50 кв.м. для каждого объекта общественного питания.

      Как видно из статьи Вы не можете применять патентную систему налогообложения к объектам общественного питания площадь обслуживания посетителей более 50 кв.м.

      Сдача в аренду недвижимости на ПСН

      Здесь особых ограничений нет и Вы можете сдавать в аренду:

      • Собственное нежилое недвижимое имущество;
      • Собственное жилое недвижимое имущество.
      • Здесь стоит отметить, что на ПСН сдавать в аренду Вы можете только ту недвижимость которая находится у Вас в собственности, то есть сдавая недвижимость по договору субаренды применять налог ПСН уже нельзя.

        Вот такой у меня получился обзор. Как я уже говорил ранее у каждого региона виды деятельности ПСН могут различаться.

        Я выписал и выложил список для региона в котором живу, то есть для Ханты-Мансийского АО.

        Информацию о том попадает Ваш вид деятельности под налог ПСН в интересующем Вас регионе, можно посмотреть на официальном сайте города где планируется вестись деятельность, ну или в крайнем случае уточнить в налоговой.

        В 2016 году количество видов деятельности для налога ПСН увеличилось на 16, подробности в статье «Изменение ПСН 2016»

        Налоговики конечно не сильно любят общаться с предпринимателями, но если быть чуть понастойчивее, то ответ можно получить.

        В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

        Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

        На этом все! Вопросы в комментарии к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

        Коды видов деятельности для патента на 2020 год

        Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента по субъектам РФ

        На 2020 год

        На 2017 — 2020 годы

      • 01Республика Адыгея
      • 02Республика Башкортостан
      • 03Республика Бурятия
      • 04Республика Алтай
      • 05Республика Дагестан
      • 06Республика Ингушетия
      • 07Кабардино-Балкарская Республика
      • 08Республика Калмыкия
      • 09Карачаево-Черкесская Республика
      • 10Республика Карелия
      • 11Республика Коми
      • 12Республика Марий Эл
      • 13Республика Мордовия
      • 14Республика Саха (Якутия)
      • 15Республика Северная Осетия – Алания
      • 16Республика Татарстан
      • 17Республика Тыва
      • 18Удмуртская Республика
      • 19Республика Хакасия
      • 20Чеченская Республика
      • 21Чувашская Республика
      • 22Алтайский край
      • 23Краснодарский край
      • 24Красноярский край
      • 25Приморский край
      • 26Ставропольский край
      • 27Хабаровский край
      • 28Амурская область
      • 29Архангельская область
      • 30Астраханская область
      • 31Белгородская область
      • 32Брянская область
      • 33Владимирская область
      • 34Волгоградская область
      • 35Вологодская область
      • 36Воронежская область
      • 37Ивановская область
      • 38Иркутская область
      • 39Калининградская область
      • 40Калужская область
      • 41Камчатский край
      • 42Кемеровская область
      • 43Кировская область
      • 44Костромская область
      • 45Курганская область
      • 46Курская область
      • 47Ленинградская область
      • 48Липецкая область
      • 49Магаданская область
      • 50Московская область
      • 51Мурманская область
      • 52Нижегородская область
      • 53Новгородская область
      • 54Новосибирская область
      • 55Омская область
      • 56Оренбургская область
      • 57Орловская область
      • 58Пензенская область
      • 59Пермский край
      • 60Псковская область
      • 61Ростовская область
      • 62Рязанская область
      • 63Самарская область
      • 64Саратовская область
      • 65Сахалинская область
      • 66Свердловская область
      • 67Смоленская область
      • 68Тамбовская область
      • 69Тверская область
      • 70Томская область
      • 71Тульская область
      • 72Тюменская область
      • 73Ульяновская область
      • 74Челябинская область
      • 75Забайкальйский край
      • 76Ярославская область
      • 77Москва
      • 78Санкт-Петербург
      • 79Еврейская автономная область
      • 83Ненецкий АО
      • 86Ханты-Мансинский автономный округ — Югра
      • 87Чукотский автономный округ
      • 89Ямало-Ненецкий АО
      • 91Республика Крым
      • 92Севастополь
      • 99Город и космодром Байконур
      • Регистрация ООО в Москве
        5 000

        Адрес: г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, оф. 104 (схема на Яндекс.Картах — www.regfile.ru/map )

        Режим работы: ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00, СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

        Услуги в других городах:

        Сдача нулевой отчетности
        от 2 000

      • № 580Прочие: Хотим купить готовую фирму в Санкт-Петербурге. Как быть, .
      • № 521Внесение изменений: В отношении каких юридических лиц при внесении изменений .
      • № 511Регистрация ИП: Какие документы представляются в регистрирующий орган .
      • № 579ОКВЭД: Какие коды ОКВЭД выбрать, если планируем заниматься съемкой .
      • № 578ОКВЭД: Хочу открыть дискотеку. Какой ОКВЭД нужно указать при регистрации .
      • Набор кодов ОКВЭД — 46.12.1 — Деятельность агентов по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и связанными продуктами
      • Набор кодов ОКВЭД — 25.72 — Производство замков и петель
      • Набор кодов ОКВЭД — 45.20 — Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
      • Набор кодов ОКВЭД — 62.02 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 03-12-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 01-12-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 29-11-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 27-11-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 26-11-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 22-11-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 21-11-2020
      • Выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП за 20-11-2020
      • Копирование материалов сайта должно сопровождаться ссылкой на источник. Все права защищены.

        Отправляя нам какие-либо свои личные персональные данные или персональные данные третьих лиц Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и подтверждаете согласие третьих лиц на обработку их персональных данных.

        Телефон:+7 (495) 215-53-30

        ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00

        СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

        Посещение просьба согласовывать с нами по телефону!

        125476, г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, офис 104 (ст.метро Сходненская, Тушинская). Смотреть на Яндекс.Карты

        Схема проезда: От ст. м. Сходненская (любой выход): автобус – № 43 (до остановки «Спортивная школа»)

        Коды видов деятельности для патента Краснодарский край

        Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Краснодарский край (см. также адресная система Краснодарский край).

        Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

        Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

        Услуги фотоателье, фото и кинолабораторий

        Уборочно моечные работы при техническом обслуживании автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

        Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования за исключением уборочно моечных работ

        Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

        Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в городском сообщении)

        Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам (в пригородном сообщении)

        Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами

        Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров за исключением автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском сообщении, пригородном сообщении, по перевозке пассажиров легковыми таксомоторами

        Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно технических и сварочных работ

        Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

        Сдача в наем собственного жилого недвижимого имущества

        Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества

        Прочие услуги производственного характера

        Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт диск

        Услуги платных туалетов

        Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

        Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

        Услуги по прокату велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров

        Услуги по прокату за исключением проката велосипедов водных, водных лыж, лодок, катеров, водных скутеров

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли алкогольными напитками, включая пиво

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными т

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли ювелирными изделиями

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли за исключением розничной торговли алкогольными напитками, включая пиво, фа

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети — прочая розничная торговля вне магазинов (включает розничную торговлю любыми видами товаро

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением прочей розничной торговли вне магазинов

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания ресторана

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания кафе

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания столовой

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания закусочной

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания — услуги питания бара

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания- услуги питания предприятий друг

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

        Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

        Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

        Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

        Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

        Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

        Резка, обработка и отделка камня для памятников

        Коды видов деятельности для патента Московская область

        Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Московская область (см. также адресная система Московская область).

        Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

        Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

        Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

        Ремонт жилья и других построек

        Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

        Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

        Сдача в аренду (наем) жилого фонда, принадлежащего индивидуальному предпринимателю на праве собственности

        Сдача в аренду (наем) нежилого фонда и земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

        Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке да

        Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

        Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

        Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

        Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

        Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

        Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

        Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

        Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

        Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

        Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания , не имеющие зала обслуживания посетителей

        Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

        Деятельность по письменному и устному переводу

        Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

        Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

        Оказание услуг ( выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных ( программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) , их адаптации и модификации

        Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (группировка включает только услуги по ковке металлов)

        Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (группировка включает только услуги по лужению; услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами)

        Обработка металлических изделий механическая (группировка включает только услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения)

        Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения

        Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения

        Строительство жилых и нежилых зданий (группировка включает только работы по возведению жилых зданий; работы строительные по возведению нежилых зданий и сооружений (работы по строительству новых объектов, возведению пристроек, реконструкции и ремо

        Разработка строительных проектов; производство прочих отделочных и завершающих работ (группировка включает только работы отделочные декоративные); деятельность по благоустройству ландшафта

        Деятельность специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги по специализированному дизайну прочие)

        Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования

        Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельнос

        Справочник по ПСН: в чем чаще всего ошибаются ИП

        Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или только собираетесь им стать, то наверняка рассматривали возможность применения патентной системы налогообложения, или ПСН. Рассмотрим, как это сделать, с какими трудностями можно столкнуться и как их решить с минимальными налоговыми рисками.

        Как получить патент

        Право на применение ПСН дает патент (п.1 ст.346.45 НК РФ), который выдается налоговыми органами по заявлению налогоплательщика. Обратите внимание: на ПСН может быть переведен только ИП (п.1 ст.346.44 НК РФ). Для организаций данный спецрежим недоступен.

        Патент выдается на срок от одного месяца до года и действует только на территории того субъекта РФ, который указан в патенте (п.1, п.5 ст.346.45 НК РФ). Можно иметь несколько патентов.

        Заявление на патент подается не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Если вы планируете заниматься патентной деятельностью в том регионе, где проживаете, заявление подается в налоговые органы по месту жительства. Если же патентная деятельность будет вестись в другом регионе, заявление подается в налоговые органы этого региона (п.2 ст.346.45 НК РФ).

        Налоговый орган обязан выдать патент в течение 5 дней со дня получения заявления или со дня госрегистрации (если вы написали заявление на патент одновременно с госрегистрацией).

        В патенте указывает период его действия. Эти данные берутся из заявления налогоплательщика (форма утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]).

        В определенных случаях налоговики могут отказать в выдаче патента. Например, если вы указали в заявлении не тот вид деятельности. Все основания для отказа в выдаче патента перечислены в п.4 ст.346.45 НК РФ.

        Кстати, если вы ведете несколько видов деятельности и под ПСН подпадает лишь один (или несколько) из них, вы можете совмещать ПСН с иными режимами налогообложения (например, с УСН или ОСН).

        — менее 6 месяцев — в полной сумме не позднее срока окончания действия патента;

        — от 6 месяцев до года — в два этапа:

        1) 1/3 не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

        2) 2/3 не позднее срока окончания действия патента.

        О видах патентной деятельности и их соответствии ОКВЭД

        Но трудность в том, что в Налоговом кодексе указаны лишь наименования видов деятельности без каких-либо кодов и увязки с общероссийскими классификаторами (ОКВЭД2 и ОКПД2). Поэтому возникает вопрос: как правильно квалифицировать деятельность? Обязательно ли использовать классификаторы?

        Минфин в свое время обращал внимание, что непосредственно гл. 26.5 НК РФ не предусматривает использование Общероссийских классификаторов в целях отнесения осуществляемого вида предпринимательской деятельности к виду деятельности, в отношении которого может применяться ПСН (см., например, Письма Минфина России от 29.12.2016 N 03-11-12/78993, от 06.09.2012 N 03-11-11/274). Однако практика показывает другое: для того чтобы с контролерами не возникало проблем, от классификаторов лучше не отказываться. И для этого есть аргументы.

        Во-первых, ссылки на классификаторы (ОКВЭД2 и ОКПД2) введены в пп.пп. 1 и 2 п.8 ст.346.43 НК РФ, которые дают субъектам РФ право дифференцировать виды патентной деятельности в рамках классификаторов для целей определения потенциального дохода на территории соответствующего субъекта РФ, а также вводить дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам.

        Во-вторых, ссылки на классификаторы постоянно встречаются в разъяснениях официальных ведомств при определении тех или иных видов деятельности, относящихся к патентным (см., например, Письма Минфина от 25.01.2020 N 03-11-12/4056, от 03.11.2017 N 03-11-12/72585, от 15.08.2013 N 03-11-11/33358, от 07.12.2016 N 03-11-12/72774, ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/[email protected] и др.).

        Таким образом, в целях отнесения деятельности к патентной наиболее безопасно руководствоваться классификаторами (ОКВЭД2 и/или ОКПД2).

        Другой пример: деятельность в сфере оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования. Исходя из ОКВЭД2 эта деятельность охватывает сразу два кода: подкласс 45.2 «Услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств», а также к группу 33.12 «Ремонт машин и оборудования». Соответственно, на патент можно переводить все те виды деятельности, которые поименованы в указанных группировках (см. Письмо ФНС России от 27.10.2017 N СД-4-3/[email protected]).

        Если деятельность не указана ни в каких группировках и ее сложно самостоятельно классифицировать, Минфин рекомендует обращаться непосредственно в Минэкономразвития России (Письма Минфина России от 06.08.2020 N 03-11-12/55136, от 25.01.2020 N 03-11-12/4056, от 01.11.2017 N 03-11-12/72007 и др.).

        Если ОКВЭД не указан в ЕГРИП

        ФНС в рамках налогового контроля может проверить соответствие заявленной деятельности фактической, и если будет выявлено несоответствие, инспекция порекомендует внести соответствующие изменения в реестр (Письмо ФНС России от 30.05.2020 N ЕД-4-15/[email protected]). Если изменения не внести или внести несвоевременно, может быть применена административная ответственность по ч.3 или ч.4 ст.14.25 КоАП РФ (предупреждение или штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.).

        Несмотря на это прямой связи права на применение ПСН с теми ОКВЭД, которые указаны в ЕГРИП, Налоговым кодексом не установлено. Получается, что ИП может применять ПСН в отношении той патентной деятельности, которую он фактически осуществляет, даже если соответствующие коды по каким-либо причинам отсутствуют в ЕГРИП. Но в этом случае высока вероятность споров с налоговыми органами.

        Есть письмо Минфина, из которого следует, что в отношении деятельности, не указанной в ЕГРИП, применять ПСН нельзя (Письмо Минфина России от 05.04.2013 N 03-11-12/39). Полагаем, с этим мнением можно поспорить в суде, но если вам не нужны судебные тяжбы, лучше, конечно, позаботиться о том, чтобы фактическая деятельность соответствовала тем кодам, которые указаны в ЕГРИП.

        Продолжение справочника по ПСН мы разместим на днях.

        Налоговые каникулы для ИП в регионах

        Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

        Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

        Кто может получить налоговые каникулы?

        Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

        Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

        Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

        Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

        В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

        В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

        В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

        Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

      • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
      • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
      • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.
      • Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

        Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

        На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

        Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

        Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2020 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

        По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2020 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

        База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

        Коды видов деятельности для патента Москва

        Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента Москва (см. также адресная система Москва).

        Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

        Ремонт, окраска и пошив обуви

        Парикмахерские и косметические услуги

        Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

        Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

        Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

        Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)

        Оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

        Оказание услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

        Деятельность такси (без привлечения наемных работников)

        Деятельность такси (с привлечением наемных работников)

        Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

        Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

        Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

        Сдача в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)

        Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект)

        Изготовление изделий народных художественных промыслов

        Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля)

        Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу

        Выделка шкур животных

        Стрижка домашних животных

        Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

        Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

        Изготовление валяной обуви

        Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика

        Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

        Изготовление и ремонт деревянных лодок

        Ремонт туристского снаряжения и инвентаря

        Услуги по вспашке огородов и распиловке дров

        Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики

        Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

        Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

        Зарядка газовых баллончиков для сифонов

        Чеканка и гравировка ювелирных изделий

        Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

        Проведение занятий по физической культуре и спорту

        Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

        Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одно транспортное средство)

        Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

        Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

        Услуги по прокату

        Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный

        Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети за исключением развозной и разносной торговли, а также деятельности по осуществлению торгов

        Развозная и разносная розничная торговля (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект торговли)

        Деятельность по осуществлению торговли через автоматы (размер потенциально возможного к получению годового дохода на одни обособленный объект торговли)

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получ

        Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)

        Производство кожи и изделий из кожи

        Производство молочной продукции

        Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

        Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

        Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

        Смотрите так же:  Пенсия в перевальске. Пенсия в перевальске

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *