Агентский договор на покупку услуг

Данный договор имеет достаточное практическое распространение и используется, главным образом, в сфере туризма, медицины, транспортных перевозок, оздоровительной деятельности и т.д.

Договор относится к группе договоров возмездного оказания услуг.

Агент обязуется действовать в интересах принципала за вознаграждение, размер которого определен в договоре. При этом агент имеет право производить действия как от лица принципала, так и от своего собственного. Все действия, направленные на приобретение услуг, осуществляются за счет принципала.

Предмет договора – подробное описание услуг, которые необходимо приобрести. Суть соглашения заключается в том, что третье лицо, в данном случае, агент, обязуется совершить фактические и юридические действия в интересах принципала без его непосредственного участия.

Предмет договора требуется описывать максимально конкретно, не допуская неоднозначности формулировок. Как правило, стороны договариваются обо всем на стадии подписания договора, согласуют порядок и характер действий агента, размер вознаграждения, сроки оплаты услуг агента и проч.

Сторонами могут быть физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели.

Обязанностью агента является приобретение услуг для принципала.

Обязанностью принципала – своевременная оплата услуг агента и возмещение его расходов.

Рекомендации по оформлению договора

Наиболее важными являются пункты о предмете и объекте договора, права и обязанности сторон, а также возможность или невозможность привлечения агентом к работе соисполнителей или субагентов. Типовой договор, образец которого можно скачать на нашем сайте, также включает следующие пункты:

правовой статус сторон;

территория исполнения договора;

срок действия договора (также одно из обязательных условий);

порядок возмещения расходов агента;

порядок выплаты вознаграждения агенту;

основания для расторжения договора;

порядок и место решения споров.

К договору должны быть приложены: перечень услуг, календарный план. Прочие документы: доп.соглашения, протоколы разногласий, отчеты агента о проделанной работе.

Агентский договор (Скачать образец) Агентский договор

Агентский договор – это сделка с участием посредника, которого называют агентом. Чаще всего соглашение заключают на покупку или на продажу имущества – товаров, продукции и т.д. В этой статье – все подробности.

Без проблем рассчитываться с контрагентами помогут следующие документы, их можно скачать:

Агентский договор – это один из видов сделок с участием посредника, наряду с поручением и комиссией. Согласно ему посредник, именуемый агентом, выполняет поручение другой стороны договора, именуемой принципалом, причем финансирует все расходы принципал.

По итогам посреднических сделок стороны могут получить доходы, расходы, либо у них возникнут другие объекты учета. При оказании посреднических услуг на приобретение имущества у принципала в учете отражаются, например, основные средства, материалы, товары, иное имущество. При оказании услуг по продаже имущества принципал показывает в учете выбытие этих объектов. Но в любом случае у посредника в соответствии с условиями соглашения будет отражено вознаграждение. Все эти операции учитываются при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности каждой из сторон сделки.

Программа БухСофт формирует все налоговые декларации и расчеты в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Другие документы по налогам и отчетам

Ознакомившись с агентским договором, не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

Агентский договор как посреднический

Посредническое соглашение предполагает совершение сделки или иных действий с привлечением посредника. Ему вменяется в обязанность исполнить определенное поручение на возмездной или безвозмездной основе – в зависимости от вида посреднической сделки.

Поручение – это любое юридически значимое действие. Чаще всего агента нанимают для покупки или продажи имущества — товаров, продукции, но агенты может выполнять и иные поручения – находить клиентов, собирать информацию и т.д.

Основные отличия агентского договора от иных посреднических соглашений смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Посреднические сделки: сходство и различие

Нормы договора Поручение Комиссия Агентирование
Полномочия посредника Только юридически значимые действия Только сделки И сделки, и юридически значимые действия
От чьего имени действует посредник От имени заказчика — поручителя От своего имени Или от имени заказчика – принципала, или от своего имени
Выплата вознаграждения Не выплачивается, только если это прямо разрешено договором Выплачивается всегда Выплачивается всегда
Прекращение обязательств посредника Может отказаться от поручения в любое время Не может отказаться от поручения, если это прямо не разрешено договором Может отказаться от договора, если в нем не определен срок действия

Заказчиками по указанным посредническим сделкам выступают:

по агентскому соглашению – принципал;

по комиссионному соглашению – комитент;

по сделке поручения — доверитель.

Посредниками в таком случае являются:

по агентскому соглашению – агент;

по комиссионному соглашению – комиссионер;

по сделке поручения – поверенный.

По каждой из таких посреднических сделок заказчик может поручить посреднику:

продать товары, находящиеся в собственности заказчика либо найти клиентов для выполнения работ или оказания услуг;

закупить товары для заказчика либо заказать для него выполнение работ, услуг.

Возмездность агентской сделки

Любой договор принципала с агентом на выполнение поручения должен быть возмездным, то есть агент обязательно должен иметь право на вознаграждение. Поэтому принципал и агент обязательно согласовывают в договоре два основных условия. Они приведены в следующей таблице 2.

Таблица 2. Возмездность сделки с посредником

Условие Возможные варианты
Величина вознаграждения агента Вознаграждение может быть установлено:

  • в фиксированной сумме,
  • в зависимости от стоимости сделки,
  • как разница между ценой принципала и фактической ценой сделки,
  • как разница между полученной и израсходованной агентом суммой
Как выплачивается вознаграждение Выплата может происходить один раз в полной сумме, частями или в каком-то другой порядке, в том числе в зависимости от даты утверждения принципалом агентского отчета

Варианты соглашений с агентом различаются в зависимости от полномочия агента и от срока, выделенного агенту на исполнение поручения.

Полномочия агента заключаются в том, от чьего имени он контактирует с конечными контрагентами и оформляет им документы по сделке – от своего имени или от имени своего заказчика – принципала. Один из вариантов прямо указывается в договоре. Например, формулировка может быть такой:

«Принципал поручает и обязуется оплатить, а Агент обязуется совершить от своего имени, но за счет Принципала следующие юридические и иные действия, связанные с реализацией товара) а именно: . «

Кроме того, договор с агентом может быть бессрочным или заключенным на определенный срок. На срочность договора указывают следующие признаки:

  • срок сформулирован прямо, например, «до 31 декабря 2020 года» или «в течение двух лет с момента подписания»;
  • в договоре предусмотрен срок его исполнения;
  • при наличии одного из вышеназванных условий также указано на возможность продлить договор любое число раз.
  • Если этих формулировок в договоре с агентом нет, он считается бессрочным. Например, в бессрочном агентском договоре может быть сказано, что он заключен до момента, когда агент и принципал полностью выполнят свои обязательства.

    Агентский договор на оказание услуг

    По агентскому договору на оказание услуг посредник берет на себя обязанности выполнить поручение принципала на возмездных условиях. Посредник за вознаграждение совершает действия, определенные в соглашении с заказчиком, за его счет. По агентскому договору на оказание услуг посредник может выполнять поручение:

    от своего имени;

    от имени заказчика.

    По агентскому договору на оказание услуг поручение заказчика может предполагать покупку или продажу товаров, иного имущества, а также иные действия – например, подобрать контрагента, у которого тот сможет заказать работы или услуги.

    Особенности агентского договора

    Главная особенность – обязанность агента письменно отчитываться перед заказчиком-принципалом о выполнении поручения и связанном с этим расходовании средств принципала. Периодичность и количество таких отчетов устанавливает посреднический договор. Если об отчетах в договоре не сказано, то агент отчитывается или по ходу исполнения договора, или в конце, когда поручение выполнено полностью. В любом случае вместе с отчетом агент представляет «первичку» в подтверждение расходов, которые профинансированы принципалом.

    Еще одна особенность агентского договора – возможность для агента воспользоваться услугами посредника – субагента. Это возможно, только если агентский договор прямо не запрещает привлекать субагента.

    Агентский договор: образец

    По агентскому договору образец содержит раздел о предмете посреднической сделки. Здесь говорится о том, что принципал поручает, а агент обязуется совершить определенные действия, а принципал берет на себя обязательства выплатить вознаграждение. Также в данном разделе может быть определен срок, на который заключено соглашение между сторонами.

    Далее по агентскому договору образец содержит раздел, в котором оговариваются права и обязанности сторон. Здесь определяется, от чьего имени действует посредник в сделках с третьими лицами, имеет ли право он заключать субагентские соглашения, в какой срок он должен передать заказчику все, что было получено по соглашению, ответственность посредника за сохранность всего, что поступило в его распоряжение в ходе выполнения поручения (имущества, документов и т.д.), способ передачи отчетов. Со стороны принципала в составе обязанностей указывается выплата вознаграждения и возмещение затрат, возникших у посредника в связи с исполнением поручения.

    Следующий раздел регулирует порядок расчетов и определяет сумму посреднического вознаграждения. Сроки выплаты вознаграждения могут быть поставлены в зависимость от дат представления отчетов заказчику. Также здесь оговариваются сроки возмещения посреднику затрат, связанных с исполнением своих обязательств по соглашению.

    В разделе, посвященном ответственности сторон, оговариваются штрафные санкции за просрочку выплат со стороны заказчика. Речь идет о сумме вознаграждения, а также о возмещениях в счет понесенных посредником расходов. Здесь определяется ответственность сторон за нарушение условий соглашения, а также санкции к посреднику, если он утратит имущество или деньги заказчика.

    Также соглашение, как правило, включает разделы о разрешении споров, порядке изменения условий и его прекращении. Кроме того, документ может содержать заключительные положения. В заключение в соглашении приводятся адреса сторон, их реквизиты и подписи сторон.

    Образец агентского договора на оказание услуг

    Агентский договор на оказание услуг — образец данного документа можно скачать по ссылке, представленной в статье далее. Агентское соглашение относится к посредническим сделкам и регулируется гл. 52 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), а также иными нормами права. О применении к агентированию дополнительных правил и порядке составления договора мы расскажем в нашей публикации.

    Типовой агентский договор — каковы общие положения, где скачать образец (пример)?

    Сторонами агентского договора являются агент, который получает поручение, и принципал, дающий задание. Агентский договор на оказание услуг заключается в простой письменной форме. Срок его действия может быть любым, причем допускается и не указывать его вовсе.

    Скачать форму договора

    Предметом рассматриваемой сделки, в соответствии с п. 1 ст. 1005 ГК РФ, признаются осуществляемые агентом юридические и иные действия. О согласовании этого существенного условия можно говорить тогда, когда в тексте договора:

  • Перечислены подлежащие совершению юридические действия. Под ними понимается совершение:
    • любых сделок (могут быть конкретизированы договором или иметь общее указание);
    • других действий, порождающих правовые последствия (например, получения лицензии, регистрации права, предъявления претензий, исков и др.).
  • Названы иные (фактические) действия, которые непосредственно не порождают каких-либо юридических последствий (например, поиск покупателей, ведение переговоров, реклама и др.).
  • Определено, от чьего имени действует агент:
    • от имени и за счет принципала — в силу ст. 1011 ГК РФ к такому варианту также применяются нормы о поручении (гл. 49 ГК РФ), если они не противоречат агентским статьям;
    • от своего имени, но за счет принципала — в этом случае по ст. 1011 ГК РФ имеет силу также гл. 51 ГК РФ о комиссии с оговоркой о непротиворечивости нормам об агентировании.
    • Пример договора вы можете скачать на нашем сайте.

      Порядок исполнения договора

      Чтобы определить надлежащим образом порядок исполнения агентского соглашения, необходимо согласовать следующие условия:

    • Как принимается исполненное по сделке? Положения гл. 52 ГК РФ не устанавливают правил данной процедуры, поэтому рекомендуется прописать срок принятия и порядок проверки исполненного. При этом способ проверки должен соответствовать особенностям поручения. Например, если агент заключает договор купли-продажи как покупатель, то при передаче товара принципалу могут быть применены нормы проверки продукции по соглашению о поставке (ст. 513 ГК РФ).
    • Отчеты агента об оказанных услугах. Обязанность представлять их принципалу установлена п. 1 ст. 1008 ГК РФ, но более в ГК РФ никаких указаний относительно порядка представления отчета нет. В связи с этим форма, порядок и сроки направления таких документов устанавливаются сторонами. В противном случае агент самостоятельно выбирает удобный для него вариант. Исходя из п. 3 ст. 1008 ГК РФ принципал имеет право подать возражения на отчет агента. На это дается 30 дней. Иной срок назначается соглашением. Если принципал претензий не предъявит, отчет считается принятым.
    • Расходы агента на оказание услуг. Так как п. 1 ст. 1005 ГК РФ установлено, что агент действует за счет принципала, то рекомендуется в тексте сразу оговорить, какие именно издержки несет агент. Здесь же можно прописать лимит расходов.
    • По окончании агентирования исполнитель обязан подтвердить свои расходы. Все доказательства должны быть приложены к отчету (п. 2 ст. 1008 ГК РФ), хотя договором можно предложить и другой вариант оформления.

      Условия о субагенте

      Согласно ст. 1009 ГК РФ, в агентировании допускается привлечение субагентов. Субагентский договор, так же как и основной, заключается по правилам гл. 52 ГК РФ. Вопрос о субагентировании иметь несколько вариантов решения:

    • Запрет на привлечение к исполнению третьих лиц.
    • Предписание агенту обязанности заключить субагентские договоры. В этом случае условия субагентирования могут быть прописаны в основном соглашении.
    • Предоставление агенту права по своему усмотрению решать, сотрудничать или нет с иными исполнителями. При этом основные положения субагентской сделки могут быть оговорены в главном договоре.
    • Даже привлекая субагента, основной агент остается ответственным за все действия третьего лица перед принципалом. Исключение составляют ситуации, когда в основном соглашении согласовывается перечень субагентов. В таком случае агент не отвечает ни за выбор, ни за ведение дел субагентами (п. 3 ст. 976, ст. 1011 ГК РФ).

      По общему правилу субагент не имеет права заключать сделки от имени основного принципала. Однако если главным договором это позволено, то агент в порядке передоверия может предоставить субагенту и такие полномочия (п. 2 ст. 1009 ГК РФ).

      Вознаграждение агента

      Агентский договор в любом случае является возмездной сделкой. Такой позиции придерживаются суды и признают условия о невыплате агентского вознаграждения незаконными (постановление ФАС Поволжского округа от 24.05.2013 по делу № А55-6675/2012). Плата за услуги определяется либо в твердой сумме, либо с указанием способа расчета вознаграждения (если в момент подписания договора стороны не могут решить вопрос об окончательном размере).

      При отсутствии сведений о цене оплата будет осуществляться исходя из обычной стоимости подобных услуг (ч. 2 ст. 1006 ГК РФ). Отметим, что размер вознаграждения агента должен быть соразмерен результатам оказанных услуг, иначе суд откажет во взыскании платы за работу в полном объеме (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.08.2006 № Ф04-5282/2006).

      НДС при оплате услуг по агентированию (общий, УСН «доходы» и «доходы-расходы» и др.)

      Если агент является плательщиком НДС, то в договоре следует определить данный момент одним из следующих способов:

      1. Указать, что вознаграждение включает НДС. При этом следует прописать, какая сумма будет вознаграждением, а какая — налогом, или просто обозначить действующую налоговую ставку.
      2. Отметить, что оплата по сделке не включает НДС. В этом случае принципал обязан будет отдельно уплатить предъявленную агентом сумму налога (п. 1 ст. 168 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
      3. Когда агент не оплачивает НДС (например, если данный налог не взыскивается при упрощенном режиме налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ), об этом также необходимо указать в тексте соглашения. Если в договоре про НДС вообще ничего не будет написано, суд может посчитать, что вознаграждение указано с учетом налога. В таком случае агент получит свою оплату в меньшем размере, чем рассчитывал.

        Изменение и расторжение агентского договора

        Порядок изменения или прекращения агентского договора регулируется общими нормами гражданского законодательства. Таким же образом решается и расторжение сделки через суд. Что касается одностороннего прекращения договорных отношений, то по общему правилу (п. 1 ст. 310 ГК РФ) оно не допускается. Исключение составляют причины, предусмотренные законодательством.

        Так, ст. 1010 ГК РФ содержит ряд норм, которые могут стать основанием для одностороннего отказа от договора:

      4. Если сделка заключена на неопределенный срок. Порядок такого прекращения не прописан в гл. 52 ГК РФ, но в силу ст. 1011, 977, 1003, 1004 ГК РФ сторона обязана известить о своем решении не менее чем за 30 дней до дня расторжения соглашения.
      5. В случае смерти агента или признании его без вести пропавшим. Также прекращаются отношения, когда исполнитель теряет свою дееспособность полностью или частично.
      6. Если агент — индивидуальный предприниматель признан банкротом, в связи с чем не может продолжать оказывать услуги агентирования.
      7. Итак, в зависимости от вида агентирования к нему могут применяться нормы о поручении или комиссии. Агентский договор всегда возмездный, но вознаграждение должно быть соразмерно результату оказанной услуги. Существенным условием сделки является ее предмет.

        В этой статье — как правильно составить агентский договор, что включить в условия и готовые образцы документов. Также расскажем, когда договорные отношения с агентами налоговики посчитают схемой, и как этого избежать.

        Агентский договор — это

        Агентский договор — это документ, в рамках которого исполнитель (агент) обязуется выполнить юридические или иные поручения заказчика (принципала) за определенное вознаграждение ( ст. 1005 ГК РФ).

        В последнее время данные вид договорных отношений стали использовать чаще. Он практически заменил собой договоры комиссии и поручения. По сравнению с ними, агентский — более универсальный. Так как он позволяет предоставлять не только юридические, но и иные услуги. Например, заниматься реализацией или покупкой товаров для принципала.

        Далее приведем образцы документа и расскажем, какие условия нужно обязательно в нем прописать.

        Образец агентского договора на оказание услуг

        Агентами могут быть физические и юридические лица. В зависимости от условий договора они вправе совершать сделки с третьим лицом, как от своего имени, так и от имени принципала. Но всегда за счет принципала. В первом случае права и обязанности возникают у агента. Во втором — у принципала.

        Пример — исполнитель действует от своего имени и за счет принципала (фрагмент)

        Как составить агентский договор: (не)существенные условия, срок, выплаты

        При подготовке агентского договора важно указать существенные условия. Без них документ не будет считаться заключенным. К существенным условиям относится предмет, и указание от чьего имени действует агент — от своего или принципала.

        Кроме существенных условий важно указать еще несколько моментов:

      8. срок действия;
      9. порядок отчетности;
      10. размер и порядок выплаты вознаграждений;
      11. ограничения прав сторон;
      12. возможность (невозможность) заключения субагентского договора;
      13. условия досрочного расторжения.
      14. Обязательные пункты агентского договора: таблица

        Что должен выполнить агент по поручению принципала. Например, заключение агентского договора на поиск клиентов.

      15. от своего имени
      16. от имени принципала
      17. Что не в праве делать стороны. При этом нужно учесть, что принципал не вправе ограничивать круг заказчиков для агента.

        Принципал может разрешить или запретить привлекать агенту для исполнения обязательств других лиц (субагентов). Во втором случае важно прописать, что ответственным за действия субагента должен быть агент.

        Укажите обстоятельства, при которых договор может быть прекращен досрочно. Например, нарушение сроков выполнения работ агентом, задержание оплаты принципалом и т.д.

        Виды агентских договоров

        В рамках агентского договора на исполнителю можно поручить:

      18. провести рекламную компанию;
      19. найти покупателя (продавца);
      20. реализовать (купить) определенную продукцию или услуги;
      21. выступать от имени принципала при расчетах с третьими лицами и т.д.
      22. Есть и ограничения. Такой вид договорных отношений нельзя использовать в сфере торговли продуктами питания, а также электро и газоснобжения.

        Частый вид агентского договора — на оплату коммунальных услуг при аренде офиса. Здесь арендодатель выступает посредником между арендатором и поставщиками коммунальных услуг. Он сам ведет учет и оплачивает коммуналку, а арендатор (принципал) возмещает ему понесенные расходы на основании представленных квитанций.

        Еще один пример — туристическая компания может заключить агентский договор на реализацию туристических услуг, где поручить исполнителю продавать клиентам комплекс услуг, необходимых для туристической поездки, в том числе оказывать содействие в медицинском и ином страховании клиентов.

        Меры предосторожности при использовании агентского договора

        Налоговики проверяют компании, у которых заключены агентские договоры, с особой тщательностью. Так как многие недобросовестные юрлица используют схемы с агентами в целью уклонения от налогов. Расскажем, когда ревизоры посчитают договоренности с агентами схемой и как себя обезопасить.

        Если реализуете товар через агента. В таком договоре организация обычно прописывает фиксированную цену своей продукции, ниже которой исполнителю запрещено продавать товар. Соответственно, если посреднику удалось продать товар дороже, то разница остается у него. Вроде бы ничего противозаконного тут нет, но налоговики увидели в таких отношениях схему уклонения от налогов.

        Как ревизоры это видят: Организация передала агенту свою продукцию, которую он не может продать дешевле чем 100 руб. За это посредник получает вознаграждение — 10 рублей. По факту исполнитель реализует товар за 120 руб., а принципалу перечисляет 100 руб. С оставшихся 20 руб. посредник сам платит налогу. Ревизоры посчитали, что стороны агентского договора с самого начала занижают цену. Ведь если у агента упрощенная система налогообложения. то с дополнительного вознаграждение надо будет платить налоги по более низким ставкам, чем заплатил бы принципал на ОСНО. А это уже считается необоснованной выгодой. (см. схему 1).

        Схема: реализация товара через посредника

        Меры безопасности . Разбейте сумму вознаграждения агента на две части: фиксированная часть и разница между ценой в агентском договоре и фактической выручкой. Вторую часть агент забирает себе (ст. 992, 1011 ГК РФ). Если инспекторы и тут не согласятся, можно спорить. С дополнительной выгоды посредник сам платит налог (определение ВАС РФ от 02.04.08 № 4446/08).

        Если привлекаете агента на поиск потенциальных клиентов. Налоговики увидели следующую схему уклонения от налогов: чтобы найти потенциальных покупателей компания привлекает агента. На самом деле принципал находит клиентов сам, а агент выполняет свою работу только на бумаге. В итоге выплаченное посреднику вознаграждение уменьшает налог на прибыль заказчика услуг (см. схему 2).

        Схема: вознаграждение агента за поиск потенциальных покупателей

        Мера безопасности. Так как инспекторы считают вышеописанную ситуацию — схемой уклонения от налогов, то они наверняка будут проверять агентские договоры очень внимательно. Чтобы не спорить с проверяющими, меры предосторожности следующие: избегайте типовых договоров и исключайте из них все пункты, которые агент в реальности выполнять не будет.

        Агентский договор: образец

        Стандартный агентский договор

        Типовой агентский договор появился в российском праве только с принятием ныне действующего Гражданского кодекса и сейчас является наиболее распространенным посредническим договором в повседневной коммерческой практике. Договоры поручения и комиссии не перекрывают всю сферу посреднических отношений. Это обстоятельство, а также требование об унификации законодательства европейских стран, и послужили причиной включения в Кодекс агентского договора.

        По договору агентирования агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия либо от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. Таким образом, на практике распространены агентский договор от имени агента и агентский договор от имени принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По агентскому договору, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Из определения понятно, что агентирование включает в себя элементы и договора поручения, когда поверенный заключает сделки от имени и за счет доверителя, и договора комиссии, когда комиссионер заключает договор от своего имени, но за счет комитента. Агентские договоры, как правило, заключаются в письменной форме.

        В типовом бланке агентского договора могут быть ограничены права принципала и агента. Это положение закреплено в статье 1007 ГК РФ: так, агентский договор может предусматривать обязательство принципала не заключать аналогичных агентских договоров с другими агентами, или обязательство агента не заключать с другими принципалами аналогичных агентских договоров. Однако правовой характеристикой агентского договора является то, что условия, в силу которых агент вправе продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги исключительно определенной категории покупателей (заказчиков) либо исключительно покупателям (заказчикам), имеющим место нахождения или место жительства на определенной в договоре территории, являются ничтожными.

        Агентский договор может быть заключено на определенный срок или без указания срока его действия. Если срок соглашения не определен, то любая сторона вправе отказаться от его исполнения в любое время (расторгнуть агентский договор).

        Типовой агентский договор обязательно должен быть возмездным, это одна из его основных характеристик. Если в тексте соглашения размер агентского вознаграждения не предусмотрен, и он не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение подлежит уплате в размере, определяемом в соответствии с п.3 ст.424 ГК РФ.

        Типовой агентский договор входит в состав самой большой и многообразной группы гражданских договоров — на оказание услуг и является договором на оказание услуг, а само агентирование представляет собой деятельность по оказанию услуг агентом принципалу. Основная характеристика агентского договора — им может быть оформлен широкий круг сделок: лицо, действующее в качестве агента, может взять на себя как задачи представительства (риэлторская деятельность, услуги связи, деятельность турагентов, продюсеров и т.д.), так и приобретения и сбыта чужих товаров, имея в виду не только заключение договоров купли-продажи, но и проведение рекламной кампании и других мероприятий по изучению и освоению рынка (маркетинговых) и т.д. Естественно, образец агентского договора должен содержать условия об этих сделках.

        Какие документы и приложения содержит образец агентского договора (услуг, турагентств и т.д.)

        В типовом шаблоне агентского договора (как и в любом бланке агентского договора) используются следующие приложения:

      23. Ассортимент товаров;
      24. Календарный план;
      25. Перечень услуг;
      26. Описание недвижимости.
      27. В типовом шаблоне агентского договора, помимо самого образца агентского договора (соглашения) используются следующие сопутствующие документы:

      28. Отчет агента;
      29. Дополнительное соглашение;
      30. Протокол разногласий;
      31. Протокол согласования разногласий.
      32. Пример агентского договора вы можете найти на нашем сайте. Но нужно помнить, что представленный образец не является универсальным. Для отражения всех деталей, актуальных вашей ситуации, заполните опросный лист. Скачать образец агентского договора вы можете на нашем сайте.

        Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

        Агентский договор — один из базовых инструментов при моделировании группы компаний. Эксперты TaxCoach рассказывают, как этот инструмент поможет в оформлении отношений с территориально удаленными торговыми представителями.

        Или наоборот, с единым закупщиком, аккумулирующим заявки независимых субъектов и получающим в итоге более низкую цену поставки для всех.

        Да, этот договор имеет примеры недобросовестного использования, когда заключается исключительно в целях налоговой экономии. Однако вдумчивое его применение может быть весьма полезно бизнесу.

        На практике возникают следующие вопросы:

      33. распределение прав и обязанностей сторон по договору;
      34. определение размера вознаграждения;
      35. деловая цель выбора агентской модели взаимоотношений;
      36. а также что делать с особым вниманием налоговых органов к агентской модели.
      37. Именно в них мы и разберемся.

        То есть данная конструкция может быть использована как по модели комиссии, так и поручения:В соответствии со ст. 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

        В случае, если агент действует от своего имени, к отношениям применяются правила о договоре комиссии.

        Агент самостоятельно, от своего имени ведет переговоры, заключает договоры с третьими лицами. При этом из содержания этих договоров может не следовать, что он действует как агент, т.е. в интересах другого лица. Все расчёты осуществляются через расчётный счёт Агента, который перечисляет принципалу деньги за проданный товар (агент на сбыте) либо оплачивает со своего счёта покупку заказанной продукции (агент на закупе).

        Из денежных средств, поступивших на счет агента, он удерживает своё вознаграждение (и облагает его по своей ставке налога), компенсирует иные расходы, если возможность для этого предусмотрена в договоре. Либо все перечисляет принципалу, который рассчитывается с ним отдельно.

        Если же агент действует от имени принципала, то к отношениям применяются правила о договоре поручения. В этом случае договор заключается от имени принципала Агентом, действующим по доверенности. И все расчёты производятся через расчётный счёт Принципала, а Агенту перечисляется только агентское вознаграждение (которое он также облагает по своей ставке налога) и, возможно, компенсируются дополнительные расходы, предусмотренные агентским договором.

        Выбор итогового варианта конструкции договора зависит от особенностей фактической ситуации. К примеру, агент на закупе, представляющий интересы нескольких принципалов-покупателей, конечно, должен действовать от своего имени. В этом и весь смысл: с поставщиком заключается один договор на большой объем поставки.

        Обратная история с продажами товара известного производителя, уникального поставщика. Здесь, скорее всего, договор с никому неизвестным агентом заключать никто не захочет. Его задача — организовать сделку, отгрузку, получив свое вознаграждение.

        Однако следует иметь в виду, что есть ограничения на использование агентского договора в некоторых сферах деятельности. Например, в целях защиты интересов производителей/поставщиков продуктов торговым сетям запрещено брать товар «на реализацию», то есть без перехода к ним права собственности.

        О компенсации расходов агента

        (Б) Агент на сбыте (реализации) может перечислить принципалу выручку от продажи товара только после того, как этот товар будет реализован конечному покупателю.

        Иными словами, агент за свои услуги получает агентское вознаграждение и не может финансировать принципала.

        Означает ли это, что все расходы, понесенные агентом, подлежат в обязательном порядке отражению в отчете агента и компенсации со стороны принципала (сверх агентского вознаграждения)?

        Полагаем, что ответ кроется в принципе свободы договора, а также в целях заключения договора в каждом конкретном случае.

        Конечно, в агентском договоре может быть предусмотрена компенсация некоторых видов затрат агента, на которые он не может влиять. Например, на аренду склада или рекламу. С другой стороны, осуществление этих затрат агентом из своего вознаграждения отвечает рисковому (предпринимательскому) характеру и его деятельности: он сам определяет количество своих сотрудников, способы продвижения и рекламы, площадь и расположение склада и т.п. факторы, которые объективно влияют на финансовые показатели сотрудничества.

        Сравним агентский договор и поставку

        1) Товар остается в собственности принципала до момента его реализации конечным покупателям. Вся выручка также является собственностью принципала и подлежит перечислению на его расчетный счет в сроки, согласованные сторонами в договоре, агент же оставляет себе только вознаграждение.По сравнению с договором поставки использование агентского договора (по модели договора комиссии) может иметь следующие преимущества:

        Это является важным обстоятельством с точки зрения имущественной безопасности принципала, который не может быть на 100 % уверен в своем агенте. Например, одновременно с реализацией продукции принципала агент может заниматься реализацией собственных товаров. В этом случае на имущество нашего принципала не может быть обращено взыскание по собственным долгам агента, принципал может забрать свой товар (имущество) в любой момент. Соответственно, предъявление претензий к Агенту не будет иметь имущественных последствий для принципала.

        2) Учитывая, что товарные остатки являются собственностью принципала, он может нарабатывать «кредитную историю», беря кредиты под эти товарные запасы.

        3) В рамках договора можно полностью прописать стандарты продвижения, рекламы, обслуживания клиентов (начиная от оформления офиса и внешнего вида сотрудников и до сроков реагирования на запросы покупателей, обязанности проведения предпродажной подготовки и т.п.).

        4) Агентский договор позволяет варьировать вознаграждение за счет того, что можно возлагать различные функции на его стороны, определять условия увеличения и уменьшения размера вознаграждения в зависимости от показателей деятельности, выполнения отдельных ключевых задач (так называемый чек-лист).

        Если Агенту в качестве вознаграждения достаточно выручки в 150 млн руб., то плюсом мы сохраняем возможность использовать специальные режимы налогообложения. В эту сумму также должны уложиться собственные расходы Агента (например, содержание офиса, зарплаты сотрудников агента и т.д.).

        Агентский договор глазами налогового органа

        Как же различить между собой ситуации, когда использование агентского договора обоснованно и отвечает истинным намерениям сторон, а когда искусственно?

        В ответе на этот вопрос можно опираться на мнение налоговых органов. Об искусственности агентского договора будут свидетельствовать такие обстоятельства:

      38. факты перечисления комиссионером, принявшим товар на реализацию, денежных средств до фактической продажи товара. Мы уже говорили выше, что агент действует за счет принципала и не может финансировать его за свой счет;
      39. включение в договор обязанности агента оплатить товар не позднее определенной даты. Аналогично, агент не может быть точно уверен, когда продаст товар, поэтому он не может брать на себя риски принципала и перечислять ему свои денежные средства. Такое условие характерно для договора поставки, но не агентского договора;
      40. отсутствие отчетов агента или несоответствие их требованиям закона и/или условиям договора.
      41. Вы спросите, а в чем «налоговая экономия», с которой борется налоговый орган в данном случае, ведь при реализации продукции агент транслирует систему налогообложения принципала. Соответственно, если тот применяет ОСН, то вся реализация облагается НДС и налогом на прибыль.

        Однако, налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоги были исчислены и уплачены как можно раньше. Так, передача товара агенту по договору по договору комиссии не является реализацией и не влечет в этот момент обязанности принципала уплатить НДС и налог на прибыль. Основания для начисления налогов возникнут только при реализации товара конечному покупателю, а это может произойти в следующих налоговых периодах.

        Кроме того, если агент облагает свое вознаграждение по УСН, переквалификация отношений в поставку позволит доначислить НДС и налог на прибыль самому Агенту как перепродавцу.

        Другой пример — использование агентского договора для региональных продаж.

        Планируя выход в новый регион, компания ищет человека, который бы занимался распространением продукции. Основные клиенты — розница формата «магазин у дома», которая еще сохранилась в маленьких городах и сельских поселениях. Такой человек самостоятельно определяет, будет ли он работать один или наймет подчиненных, как часто он будет объезжать магазины, каким образом будет выстраивать отношения с покупателями и даже то, будет ли у него офис или достаточно «мобильного пункта» в виде автомобиля.

        Оформлять таких сотрудников в штат не очень разумно, потому что Трудовой кодекс описывает процесс, а не результат труда. Компанию же интересует исключительно результат — объемы сбыта, количество возвратов и жалоб от покупателей. За успешное выполнение возложенных обязанностей компания готовая платить вознаграждение, без какой-либо гарантированной части, что укладывается в агентский договор по модели договора поручения. Таких предпринимателей может быть несколько (за каждым закреплена некая территория).

        Еще одна ситуация. Как говорится, почувствуйте разницу. В офисе производителя трудится пул из 40 продажников, которые одномоментно стали индивидуальными предпринимателями. Но они по-прежнему к 9 утра приходят в офис, в 18.00 уходят и согласуют график отпусков. В таком случае речь, скорее всего, идет о надуманности конструкции.

        Агентский договор для закрепления зон ответственности

        50/50 в выручке занимают товары собственного производства и перепродажа. Это разные зоны ответственности: начальник производства отвечает за свой участок, коммерческий директор — за закуп товаров для перепродажи и сбыт всего.

        Обороты компании растут, в связи с чем закономерно желание не становиться слишком заметными и не привлекать к себе внимания.

        Одновременно у собственника, выполнявшего к этому времени функции генерального директора, есть желание четко закрепить зоны ответственности каждого топ-менеджера (в том числе, за последствия несоблюдения техники безопасности при производстве, складировании).

        Неоднократно отмечали, что корректировки в организационной структуре являются удобным моментом для изменения юридической структуры и наоборот.

        Итак, нам на помощь приходит агентский договор. И не один, а сразу два.

        Создаем две компании — «Производство» и «Торговый дом».

        Производство — это старая основная компания, так как с поставщиками сложно перезаключить договор. Такая специфика. Но может быть и другое решение.

        Взаимоотношения двух компаний строятся на основе двух разнонаправленных агентских договоров:

        1. «Производство» становится агентом на закупе для «Торгового дома» в части продукции, которая продается без промышленной переработки. Как мы уже отметили, выручка от реализации этой продукции составляет около 50 %;

        2. «Торговый дом», в свою очередь, становится агентом на сбыте для «Производство» по продукции производства.

        Также Торговый дом закупает часть товаров напрямую. Это тот сегмент, за который полностью отвечает Коммерческий директор.

        В целях налогообложения:

        1) в выручке компании»Производство» отражается только:

      42. выручка от реализации продукции собственного производства — по ценам продажи продукции конечным покупателям Агентом;
      43. агентское вознаграждение за оказанные услуги по закупу товаров для перепродажи.
      44. 2) выручкой «Торгового дома» будет считаться:

      45. выручка от реализации товаров, приобретенных для перепродажи;
      46. и агентское вознаграждение за оказанные услуги по продаже продукции «Производства». Оно должно покрывать «бонусы» менеджерам по продажам, затраты по рекламе, часть арендных и прочих обязательных расходов компании.
      47. Разделение оборотов между двумя компаниями не приводит к налоговым рискам, поскольку:

      48. обе компании находятся на ОСН, тем самым нет оптимизации налога на прибыль;
      49. каждая компания самостоятельна — располагается на своей территории, имеет собственный штат сотрудников, самостоятельного руководителя.
      50. кроме того, у них есть экономически обоснованная цель сотрудничества друг с другом: у «Производства» — в сокращении расходов по сбыту за счет передачи функции по поиску покупателей профессиональной команде менеджеров; «Торговый дом» — освобождает себя от взаимодействия с поставщиками, а также добивается снижения входящей цены за счет увеличения партии закупа.
      51. Таким образом, агентский договор, встроенный в юридическую структуру бизнеса, может решить следующие задачи:

          оформить взаимоотношения с территориально обособленными отделами продаж или отдельными «продажниками». При этом сам договор может быть заключен как по модели договора поручения (в этом случае договор с покупателем будет заключен от имени принципала), так и по модели договора комиссии (и здесь Агент действует от своего имени);закрепить особенности организационной структуры;

      52. исключить дублирование оборотов между компаниями в группе, что избавляет от дополнительной налоговой нагрузки;
      53. делает компании менее заметными для конкурентов.
      54. Однако, как и другие инструменты, одновременно дающие возможность получить и оптимизационный эффект, агентский договор находится в фокусе внимания налоговых органов. Это не должно останавливать в использовании полезных конструкций, но заставляет подходить к их внедрению вдумчиво и осторожно.

        Смотрите так же:  Мошенничество в интернете - куда обращаться и как защититься. Куда писать заявление о мошенничестве в интернете

        Добавить комментарий

        Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

        Пункт Что указать
        Предмет
        От чьего имени действует агент
        Срок действия Срочный или бессрочный
        Отчетность Вид, порядок и сроки представления отчетности, а также список документов, с помощью которых, агент может отчитаться по понесенным расходам.
        Вознаграждения Размер и порядок выплаты. Без указания стоимости сумма будет равна среднерыночной цене аналогичных услуг.
        Ограничение прав сторон
        Возможность (невозможность) заключения субагентского договора
        Условия досрочного расторжения