Налоги для барбершопа, автомойки, бара и аренды

В прошлой статье мы рассказывали об особенностях налогообложения для репетиторов, интернет-магазинов, кофеен и служб доставки. Сегодня очередь маникюрных салонов, барбершопов, моек самообслуживания, пивных баров.

Статья будет полезна, если вы открываете бизнес и хотите всё правильно оформить.

Пишите, о каких еще сферах рассказать, в редакцию. Будет новая статья.

Парикмахерская, маникюрный салон, барбершоп

Как зарегистрировать ИП за час

Форма компании. Подходит ИП. Можно работать самому или нанимать сотрудников. А все деньги, которые получает ИП, можно тратить на личные расходы. Например, никто не запрещает получить деньги за стрижки и сразу купить новый фен или кресло для педикюра. Из этих же доходов предприниматель платит налоги, взносы и зарплату сотрудникам.

ОКВЭД. Основной код 96.02 — «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты». Сюда входит:

  • мытье волос, подравнивание и стрижка, укладка, окрашивание, мелирование, завивка, выпрямление волос;
  • бритье и подравнивание бороды;
  • маникюр, педикюр, макияж, массаж лица.
  • Если сейчас стрижете мужчин, а решите заняться наращиванием ресниц и свадебными укладками для женщин, не нужно будет менять код или добавлять новый. Этот подходит.

    Налоги. Для ИП подходит упрощенка с ЕНВД или патентом.

    Сумма ЕНВД зависит от физических показателей, например, площади помещения или количества сотрудников. На ЕНВД можно работать только в регионах, в Москве такой системы нет.

    ЕНВД можно уменьшить на свои страховые взносы и страховые взносы сотрудников. Если ИП работает без сотрудников, налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если с сотрудниками — только наполовину.

    Допустим, мастер из Тулы открыл ИП и один стрижет клиентов. Вот сколько он заплатит на ЕНВД:

    ЕНВД за квартал на самого мастера — 6068,25, за год — 24 273 рублей;

    страховые взносы за 2020 год — 32 385 рублей;

    налог можно уменьшить на сумму взносов: 24 273?32 385=0. Хотя и получается минус, государство ничего не возвращает;

    всего за год мастер заплатит 32 385 рублей.

    В нашем примере 6068,25 рублей — это ЕНВД за одного. Если он наймет еще двоих мастеров, его налог будет 6068,25*3 = 18 205 рублей.

    Налог для патента фиксированный и не зависит от оборота компании. Патент рассчитывается как потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Потенциально возможный доход отличается для разных видов деятельности и регионов. Патент удобно считать через калькулятор на сайте налоговой.

    Посчитаем стоимость патента для нашего мастера из Тулы:

    стоимость патента — 12 660 рублей;

    всего: 45 045 рублей

    Вот как выглядит расчет на сайте налоговой:

    Если доход за год будет больше 300 000 рублей, придется заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов.

    Получается, на ЕНВД дешевле.

    Отчетность и бухгалтерский учет. ИП не ведут бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а оплачивать налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока.

    Отношения с клиентами. ИП, которые оказывают услуги и работают на ЕНВД и патенте, получили отсрочку по кассам до 1 июля 2020 года.

    По закону «О защите прав потребителей» у компаний, которые занимаются услугами для населения, должны быть вывеска и уголок потребителя. На вывеске должны быть название компании, ее адрес и режим работы.

    В парикмахерской и салоне красоты должен быть уголок потребителя. Он нужен, чтобы клиенты могли получить информацию о предпринимателе, услугах и ценах. Вот что должно быть в уголке потребителя:

  • текст закона «О защите прав потребителей»;
  • ИНН и ОГРНИП;
  • копия документа об официальной регистрации организации; лицензии и аккредитации, если они нужны для деятельности;
  • правила оказания услуг;
  • информация и телефоны контролирующих органов;
  • правила техники пожарной безопасности;
  • перечень людей, которых обслуживают вне очереди или со скидками. Например пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ;
  • книга жалоб и предложений. Ее можно положить в уголок потребителя или выдавать по просьбе клиента.
  • Стенд должен быть на глазах клиента, в удобном и доступном месте. Если стенда нет или он размещен так, что клиент не может прочитать информацию, индивидуальный предприниматель может получить штраф. По статье 14.5 Кодекса административных правонарушений он составит от 1500 до 2000 рублей.

    Мойка с самообслуживанием

    Форма компании. Лучше всего подходит ИП.

    ОКВЭД. Ваш код 45.20 — «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств». В эту группу входят коды:

  • 45.20.1 — «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»;
  • 45.20.2 — «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»;
  • 45.20.3 — «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».
  • Если кроме мойки откроете рядом шиномонтаж или автосервис, не придется добавлять новые коды.

    Налоги. Удобнее всего для моек применять ЕНВД, но здесь путаница.

    По письму Минфина от 31 октября 2014 года, мойки самообслуживания не могут применять ЕНВД. ЕНВД для обычных моек зависит от среднего числа сотрудников за год, но в мойках самообслуживания сотрудников нет. Поэтому налоговая считает, что это не услуги по мойке машин, а услуги по сдаче специального оборудования и рабочей площади для мытья автомобилей в аренду.

    По другому, более свежему письму от 3 ноября 2017 года, Минфин говорит, что мойки самообслуживания могут применять ЕНВД.

    Как обычно, в каждом письме налоговая и Минфин сообщают, что письмо — не закон, а просто информация. Значит, владельцу автомойки могут отказать в ЕНВД.

    Мы рекомендуем попытаться перейти на ЕНВД. А если не получится, выхода два. Первый — подавать в суд и доказывать, что можете применять ЕНВД. Второй — переходить на упрощенку с патентом.

    По традиции посчитаем, сколько заплатит автомойка. На ЕНВД в Туле получается так:

    ЕНВД — 9709 рублей в квартал, 38 836 в год;

    налог за вычетом взносов: 6451 рублей;

    всего — 38 836 рублей.

    На патенте без наемных сотрудников в Туле так:

    патент — 15 180 рублей;

    всего: 47 565 рублей.

    Получается, по ЕНВД дешевле.

    Отчетность и бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а платить налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока. Бухучет ИП вести не надо.

    Отношения с клиентами. ИП на ЕНВД и патенте не нужно выдавать чеки покупателям до 1 июля 2020 года, поэтому кассы пока не нужны.

    Пивной бар

    Форма компании. ИП — если в меню не будет ничего крепче пива или сидра. Для торговли крепким алкоголем нужно открывать ООО.

    ОКВЭД. Для баров и ресторанов подходят такие коды:

  • 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания»;
  • 56.30 — «Подача напитков». Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.
  • Налоги. Для бара можно выбрать ЕНВД, упрощенку с патентом или упрощенку «доходы минус расходы».

    На ЕНВД можно работать, если площадь зала меньше 150 кв. метров. Для бара в Туле площадью 70 кв. м получится:

    налог ЕНВД — 56 637 рублей;

    страховые взносы в 2020 году — 32 385 рублей;

    взносы уменьшают налог: 56 637?32 385=24 252 рублей;

    всего расходов: 24 252+32 385=56 637 рублей.

    На ЕНВД нельзя работать, если владелец бара организовал пивоварню, сам производит пиво и тут же продает его в кафе.

    Для бара можно взять патент. Но только если бар маленький, до 50 кв. метров. Теперь площадь бара в Туле 45 кв. метров, вот, сколько придется платить:

    патент — 37 200 рублей;

    всего расходов: 32 385+37 200=69 585 рублей.

    Иногда бары работают по упрощенке «доходы минус расходы». Ставка налога отличается для разных городов. В Москве она — 15%, в Санкт-Петербурге — 7%. Но обычно ставка — 15%.

    Вы платите налог с разницы доходов и расходов. Эта система выгодна, если расходы занимают шестьдесят или больше процентов от оборота.

    Проблема в том, что для сокращения налога идут не все расходы. Мы об этом писали в другой статье.

    Отчетность и бухгалтерский учет. Вести бухучет ИП не надо, а отчетность у всех систем налогообложения разная:

    • на ЕНВД — сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января и платить налог до 25 числа;
    • на патенте — оплатить налог через три месяца после получения патента и в конце срока;
    • на упрощенке — платить авансовые платежи по налогу каждый квартал и заполнять декларацию до 30 апреля следующего года.
    • На всех системах нужно платить страховые взносы. Их можно платить как угодно: каждый квартал, раз в месяц или одной суммой в начале или в конце года.

      Сдача в аренду квартиры, дачи или гаража

      Форма компании. Чтобы сдать жилое помещение в аренду, арендодатель может действовать как физическое лицо или как ИП. Как физическое лицо он должен оплатить 13% со всех доходов и составить декларацию. Если жилых помещений для аренды несколько, удобно работать как ИП.

      ОКВЭД. Подходит код 68.20 — «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом». С ним можно сдавать в аренду квартиры, дачи, гаражи и склады.

      Налоги. Можно работать на упрощенке 6% или на патенте.

      На патенте в Туле для квартиры 60 кв. м выйдет так:

      патент — 3060 рублей;

      страховые взносы — 32 385 рублей;

      всего за год — 35 445 рублей.

      На упрощенке налоги зависят от дохода. Например, аренда квартиры — 17 000 рублей в месяц, в год это 204 000 рублей:

      налог 6% с дохода — 12 240 рублей;

      страховые взносы уменьшают налог: 12 240?32 385. Налог платить не нужно;

      всего за год — 32 385 рублей.

      На патенте выгоднее.

      А что если не заводить ИП и платить НДФЛ:

      204 000*13%=26 520 рублей.

      Это дешевле, чем заводить ИП. Работа с ИП будет выгоднее, если сдаете в аренду несколько квартир или ведете другую деятельность ИП, а аренда будет дополнительной.

      Отчетность и бухгалтерский учет. По упрощенке нужно платить налог каждый квартал и раз в год заполнять декларацию. На патенте — оплачивать патент через три месяца после получения и в конце срока. Как физическое лицо подать — до 30 апреля декларацию по форме НДФЛ-3 и оплатить налог до 15 июля.

      Отношения с клиентами. С каждым клиентом надо заключить договор аренды. Обязательно укажите стоимость арендной платы, это существенное условие договора.

      Налогообложение парикмахерской

      Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

      При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

    • Единый налог на вмененный доход
    • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.
    • Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

      Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

      Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

    • Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    • Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
    • К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
    • К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.
    • Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

      Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

      Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

      Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

    • Пенсионный фонд (ПФР)
    • Фонд социального страхования (ФСС)
    • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
    • Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

      Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

      Фонд оплаты труда * 30%

      Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

      Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

      Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

      Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

    • Местонахождение: г. Кострома
    • Вид деятельности: Парикмахерская
    • Количество работников: 10 человек
    • Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
    • Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
    • Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
    • Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).
    • Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

      170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

      Расчет налога на вмененный доход

      10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

      Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

      Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

      26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

      Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

      Как частному парикмахеру платить налоги?

      Я много лет проработал парикмахером в салонах, но теперь решил заняться этим бизнесом сам. Открывать парикмахерскую и нанимать мастеров не хочется. Планирую стричь и красить волосы клиентам в съемной жилой квартире, хозяин которой не против, а иногда — у клиентов на дому.

      Хочу спросить у вас:

    • Это предпринимательская деятельность? Нужно регистрировать ИП ? Или достаточно раз в год платить 13% НДФЛ ?
    • Можно ли оказывать парикмахерские услуги в квартирах?
    • Если вдруг решусь купить патент, то он нужен на каждый район города, в котором я работаю?
    • Могу я принимать оплату с выдачей бланков строгой отчетности вместо чеков онлайн-кассы? Клиенты готовы переводить деньги с карты на карту: налоговая не будет против?
    • Приветствую, Антон. Ваша деятельность — предпринимательская, нужно регистрировать ИП . Закон запрещает оказывать парикмахерские услуги на дому, но штрафы за это невелики. Патент на вашу деятельность обычно действует по всему региону.

      При очных расчетах наличными или картой до 1 июля 2020 года вы можете выдавать бланки строгой отчетности. Переводы с карты на карту допустимы, если деньги поступают на расчетный счет ИП . До 1 июля 2020 года бланки строгой отчетности на них не нужны, онлайн-касса тоже.

      Почему деятельность частного парикмахера — предпринимательская

      Согласно ГК РФ , предпринимательской считается самостоятельная деятельность, которой человек занимается на свой риск, чтобы систематически получать прибыль, в частности, от оказания услуг.

      В вашем случае даже расплывчатой формулировки ГК достаточно, чтобы сказать: вы планируете заняться предпринимательством. А это предполагает регистрацию ИП .

      Но если все же нормы ГК мало, добавлю разъяснений Верховного суда и Минфина. По ним у предпринимательства такие признаки:

    • Изготовление или приобретение имущества для последующего извлечения прибыли от его использования. Ножницы и прочие атрибуты вы купили, они нужны для стрижки за плату — условие выполнено.
    • Взаимосвязанность всех сделок, совершенных человеком за определенное время. Вы будете приобретать расходники и размещать рекламу ради прибыли от услуг — условие выполнено.
    • Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. Как только наработаете базу постоянных клиентов и поставщиков, условие будет выполнено.
    • Почему нельзя оказывать парикмахерские услуги на дому

      ЖК РФ разрешает заниматься частным предпринимательством в квартире, если это не мешает другим жильцам. Причем неважно, собственная она, арендованная или находится в безвозмездном пользовании.

      Но увы, для парикмахерских есть особые санитарные нормы и правила — СанПиН. По ним стричь и красить волосы в жилых домах можно только в помещениях с отдельным входом и вентиляцией, которые расположены:

      п.п. 2.1, 2.2 СанПиН 2.1.2.2631-10PDF, 5,5 МБ

      1. на цокольном этаже и в подвале;
      2. на первом этаже;
      3. на двух этажах: первом и втором;
      4. в пристройке.
      5. Штраф за нарушение этих требований для ИП — 1000—2000 Р .

        А еще частному парикмахеру нужно соблюдать Правила бытового обслуживания населения. Они обязывают ИП разместить вывеску, устроить уголок потребителя, иметь книгу отзывов. В вашем случае, особенно на выезде, все это вряд ли возможно.

        Штраф за нарушение — 500—1000 Р или 3000—4000 Р — в зависимости от того, какую статью КоАП предпочтет инспектор Роспотребнадзора. Правда, для этого он должен стать вашим клиентом. По-другому отследить, что вы оказываете парикмахерские услуги на дому, проблематично.

        Территория действия патента на парикмахерские услуги

        Согласно законам о патенте Москвы, Санкт-Петербурга, Московской и Ленинградской областей, один «парикмахерский» патент действует во всех муниципалитетах. Покупать патент для каждого района работы не нужно.

        Найдите закон о патенте вашего региона и посмотрите, что написано там. А также проверьте в законе, есть ли по вашему виду деятельности право на налоговые каникулы для вновь зарегистрированного ИП .

        К слову, патент — не единственный доступный вам налоговый режим, хотя и самый простой. Есть еще упрощенная система налогообложения ( УСН ) с уплатой 6% от доходов и единый налог на вмененный доход ( ЕНВД ), если регион его установил.

        Потому советуем вам посчитать, какой из режимов выгоднее. Пример с патентом и «доходной» УСН мы разбирали в ответе Ване, который хочет в РФ работать на ЕС .

        Прием оплаты за парикмахерские услуги

        Обстоятельно тему с онлайн-кассами Т—Ж недавно разобрал в отдельной статье. Поэтому здесь кратко.

        До 1 июля 2020 года в качестве ИП вы можете:

      6. Выдавать бланки строгой отчетности при очных расчетах наличными или картой. Но делать это нужно по особым правилам.
      7. Принимать безналичные платежи, в том числе переводом с карты на карту, без выдачи какого-либо документа и без онлайн-кассы. Правда, напрямую Минфин высказался в этом духе только по расчетам платежными поручениями. Но логика чиновников применима и к другому безналу.
      8. Однако получать переводы от клиентов на карту, которую вы завели до регистрации ИП , нельзя — это противоречит банковским правилам. Придется выпускать новую с привязкой к расчетному счету ИП .

        Какие налоги должен уплачивать ИП с 2020 года?

        Цитата (НДФЛ и страховые взносы в 2020 году: размер фиксированных взносов у ИП, основания для отказа в приеме РСВ и другие новшества): Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

        Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники». Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2020 года данная формула будет отменена. Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.
        «Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2020 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

        Таблица 1
        Фиксированные взносы ИП на 2020-2020 годы

        2020 год 2020 год 2020 год
        «Пенсионные»
        взносы с доходов,
        не превышающих
        300 000 руб. 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.

        Максимально
        допустимая
        величина
        «пенсионных» 212 360 руб. 234 832 руб. 259 584 руб.
        взносов (26 545 руб. ? 8) (29 354 руб. ? 8) (32 448 руб. ? 8)

        «Медицинские» взносы
        5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.
        Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года. Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля. Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2020 года (так как 1 июля 2020 года приходится на воскресенье).

        Что выгоднее для салона красоты: Патент или ЕНВД

        На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

        Сравнение выгоды использования двух специальных режимов — Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и Патентной системы налогообложения (ПСН) для ИП определенного вида деятельности — до сих пор остается одним из самых популярных вопросов, которые задают индивидуальные предприниматели в рамках налоговых консультаций.

        ПСН как специальный режим налогообложения была установлена Налоговым кодексом РФ в 2013 году и изначально позиционировалась как альтернатива ЕНВД (который на протяжении многих лет пытаются отменить), поэтому ПСН фактически заимствовала правовой механизм из системы ЕНВД. Именно по этой причине виды деятельности, при которых возможно использование ПСН, совпадают с видами деятельности по ЕНВД.

        У индивидуальных предпринимателей, в чьих регионах РФ эти два специальных налоговых режима введены единовременно, часто возникает вопрос: что выгоднее? Однозначно ответить на него нельзя, так как на принятие решения влияют ряд существенных факторов. Для сравнения выделим два ключевых критерия:

        • Сложность ведения налогового учёта;
        • Налоговая нагрузка на бизнес.
        • Сложность ведения налогового учета

          Критерии сравнения спецрежимов ЕНВД ПСН
          Необходимость ведения Книги учета доходов и расходов нет Книга учета Доходов и расходов при ПСН
          Необходимость представления налоговых деклараций Ежеквартальная декларация по ЕНВД (4 раза в год) нет
          Контроль сроков уплаты налога Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом Патент на срок менее 6 мес.: полная оплата, в срок до даты окончания действия патента.
          Патент 6-12 мес.: оплата 1/3 суммы в течение 90 дней после даты начала действия патента, 2/3 суммы — не позднее даты окончания действия патента
          Подача заявления о переходе на спецрежим Подается не позднее 5 дней после начала деятельности. Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности Подается за 10 дней до начала деятельности. Необходимо подавать заявление о приобретении патента на каждый новый срок
          Ограничение срока действия Не предусмотрено От 1 месяца до 12 месяцев

          Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

          Налоговая нагрузка на бизнес (сумма налоговых платежей)

          Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

          Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

          1. Расчет ЕНВД

          В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

          ЕНВД = (БД?ФП?К1?A1?A2?A3) ? 15 % , где:

          БД — Базовая доходность (величина которой установлена в статье 346.29 НК РФ. Это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
          ФП — физический показатель, закреплённый за определенной БД;
          К1 — корректирующий коэффициент дефлятор, его величина устанавливается на год;
          A1 — Коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
          A2 — Коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
          A3 — Коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

          Определим вид предпринимательской деятельности, физический показатель, базовую доходность в месяц при оказании парикмахерских услуг, а также коэффициенты:

        • Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
        • ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
        • БД в месяц: 7 500 руб.;
        • К1 в 2017 году = 1,798;
        • А1 = 0,7 (1.18. Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7);
        • А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
        • А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).
        • ЕНВД в квартал:
          (7500?3?1,798?0,7?1?1)?0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
          Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
          Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
          ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.

          2. Расчет ПСН

          Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

          Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. ? Кол-во мес.) ? 6 %

          Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред. Законов УР № 65-РЗ от 11.11.2013, № 66-РЗ от 20.11.2014, № 69-РЗ от 05.11.2015):

        • Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
        • Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.
        • ПСН на 3 месяца:
          (200000/12?3)?0,06=3000 руб. в квартал
          По закону стоимость Патента нельзя уменьшить на сумму фиксированного платежа ИП в ПФР. Таким образом за 3 месяца предпринимательской деятельности так или иначе возникает обязанность уплатить этот фиксированный платеж в размере 6 997,50 руб.
          ИТОГО сумма всех налоговых платежей будет составлять: 3000+6997,50=9997,50 руб. в квартал.

          Приведенный расчет показал, что применение ПСН в данном конкретном примере дает экономию в 3 371,67 руб. в квартал на налоговых платежах.

          Расчет без наемных сотрудников

          Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

          ЕНВД = (7500?1?1,798?0,7?1?1)?0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

          ПСН = (107000/12?3)/100?0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

          Выводы

          Как видим из произведенных расчетов, при оказании парикмахерских услуг в Ижевске:

          1. при отсутствии наёмных работников выгоднее использовать режим налогообложения ЕНВД,
          2. если у ИП от 1 до 4 наемных работников выгоднее использовать ПСН.
          3. В данной статье я постарался дать ответ на конкретный вопрос ИП–владельца салона красоты, а также обратить внимание на тот факт, что выбор между режимами налогообложения ЕНВД и ПСН требует учета ряда факторов:

            Парикмахерская: какие налоги и взносы нужно платить ИП?

            Добрый день. Вы так запутанно сформулировали вопрос, что я не сразу поняла, что Вы имеете в виду. Если Вы имеете в виду, что хотите, чтобы Ваши работники зарегистрировались в качестве ИП и сами за себя платили налоги, то на нашем форуме не раз обсуждалось, что налоговая воспринимает подобное как схему ухода от налогов и может потребовать от Вас заключения трудовых договоров с работниками. Попробуйте воспользоваться поиском по форуму, чтобы найти эти темы. Но должна напомнить, что схемы ухода от налогов на нашем форуме обсуждать запрещено.

            Поэтому — обращаюсь ко всем отвечающим — в этой теме отвечайте, пожалуйста, только на вопрос о том, какие налоги нужно платить ИП, открывшему парикмахерскую, в связи с приемом работников в штат.

            Кроме того, Ваш заголовок «Парикмахерская. Сдача мест в аренду или официальное трудоустройство?» я вынуждена отредактировать — причину я объяснила выше.

            Нет, я не спрашиваю про системы ухода от налогов. Просто насколько я знаю сейчас существует 2 официальные формы работ парикмахерских.

            1 — это вариант когда я просто сама набираю людей и их у себя трудоустраиваю и потом бегаю по налоговым и т.д. При этом мне нужно платить:

            Цитата (Ctrogan): Нет, я не спрашиваю про системы ухода от налогов. Просто насколько я знаю сейчас существует 2 официальные формы работ парикмахерских.

            Тут меня интересует все ли налоги я учла и правильно ли?

            2 — это когда я организовываю рабочие места и сдаю в арену парикмахерам помещения. В этой ситуации я не совсем понимаю что мне тогда нужно платить в налоговой и какие договора заключать Подскажите пожалуйста. И судя по Вашему ответу сдача мест в аренду запрещена?

            3 — Влияет ли местоположение парикмахерской (я собираюсь ее открыть в черте города, а не в нем самом) на налоги каким либо образом?

            После того, как вы существенно уточнили свой вопрос, можно говорить, что по сути вы задали несколько вопросов. Первое сообщение было сформулировано так расплывчато, что допускало следующее прочтение: «что мне выгоднее — платить такие-то суммы за наемных работников или сдавать места в аренду тем людям, которые де факто будут являться моими работниками, а де юре будут зарегистрированы в качестве ИП, которые арендуют у меня помещения». На будущее: пожалуйста, формулируйте вопрос более четко, сами себе время сэкономите и ответ получите быстрее.

            Теперь о ваших вопросах, которых оказалось несколько.
            Пожалуйста, каждый новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку «Новая тема» и в открывшемся окне задать свой вопрос.
            В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

            В этой теме я оставляю только первый вопрос: » верно ли я рассчитала взносы и налоги, которые мне придется платить за работников парикмахерской «. Прошу форумчан в данной ветке отвечать только на него.

            Для остальных вопросов создайте отдельные темы.

            Какой налог выбрать для салона красоты

            При открытии любого бизнеса первым делом нужно определить форму регистрации (ИП или ООО) и выбрать систему налогообложения. Что лучше для салона красоты — ИП или ООО — мы уже рассказывали вот в этой статье. Сегодня будем выбирать какие налоги платить.

            Какие налоги платить салону красоты

            Для салона красоты можно выбрать одну из систем налогообложения:

          4. Общая система;
          5. Упрощенная система. Здесь существует 2 вида — либо налог считать со всей суммы доходов, либо с разницы между доходами и расходами;
          6. ЕНВД;
          7. Патент.
          8. У каждой системы есть свои плюсы и минусы. Поэтому мы рассмотрим системы подробнее.

            Важно! Чтобы выбрать систему налогообложения для салона красоты, нужно знать примерный доход, количество сотрудников, в каком регионе открывается салон.

            Общая система налогообложения для салона красоты

            Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

            Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

            Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

            Упрощенная система

            Часто при расчетах налоговой нагрузки для салона красоты мы рекомендуем именно упрощенную систему налогообложения. Она бывает двух видов – налог считается со всей суммы доходов или с разницы между доходами и расходами.

            Ставка налога может быть уменьшена в регионах, но обычно для УСН «Доходы» ставка 6%, а для УСН «Доходы-расходы» – 15%. Выбрать УСН для салона красоты нужно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Имущественные налоги платить не нужно, НДС тоже.

            Для ООО и ИП на УСН «Доходы» подсчет налога это произведение всех доходов и ставки налога (доходы*6%=налог УСН). Также здесь можно выделить несколько особенностей:

          9. Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов (если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью).

        Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

      9. При подсчете налога не берутся в расчет расходы. Налог считается со всей выручки. Даже если расходы превысили полученные доходы.
      10. Для ООО и ИП на УСН «Доходы минус расходы» налог считается как произведение разницы между доходами и расходами и ставки (налог=(доходы-расходы)*15%). = Здесь также нужно знать следующее:

      11. Не все расходы можно принимать для подсчета налога. Полный перечень расходов, которые можно принять указан в статье 346.16 НК.
      12. Есть минимальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет — 1% от суммы доходов. Если даже по итогам года Вы работали в убыток (расходы превышали доходы), все равно придется заплатить сумму в 1% от доходов.
      13. Сумму налога нельзя уменьшить на сумму взносов. Но взносы можно включить в расходы при расчете налога.
      14. Важно! Чтобы посмотреть свою ставку налога УСН, нужно на сайте nalog.ru найти описание упрощенной системы налогообложения для своего региона и в самом низу страницы скачать региональные законодательные акты. В них указана ставка налога, которая действует в Вашем регионе.

        ЕНВД для салона красоты

        ЕНВД для салона красоты выбирают очень многие предприниматели. Все потому, что реальная сумма доходов при применении ЕНВД налоговую не интересует. Налог рассчитывается исходя из количества работающих сотрудников и является постоянной величиной. Налоговый учет при применении ЕНВД очень простой — это учет физического показателя, то есть количества сотрудников.

        Налог ЕНВД считается по формуле: Налог ЕНВД за месяц = (базовая доходность для всех)*(количество сотрудников)*К1*К2*15%,

        где базовая доходность — это одинаковый для всех показатель 7500 рублей;

        К1 — это коэффициент, равный в 2020 году 1,915.

        К2- это коэффициент, который в каждом регионе разный (его можно найти на сайте nalog.ru в разделе «Региональное законодательство»).

        Эта система имеет два больших преимущества:

      15. Сумму налога можно уменьшить на сумму взносов. По аналогии с УСН «Доходы» – если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью. Зачастую, если ИП работает без наемных сотрудников, то кроме взносов ничего платить не приходится, потому что сумма ЕНВД полностью уменьшается на взносы.
      16. Вы всегда знаете сумму налога, которую нужно уплатить по итогам квартала.
      17. Из недостатков ЕНВД — обязательная сдача деклараций каждый квартал в отличие от УСН, где декларации сдаются раз в год.

        Салон красоты на Патенте

        Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

        Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

        Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

        Что выгоднее Патент, ЕНВД или УСН

        Как выбрать систему налогообложения? Для каждого случая нужно считать налоговую нагрузку по всем системам, потому что сумма налогов зависит от многих факторов — региона и установленной ставки налога, количества сотрудников, установленного коэффициента К2, стоимости Патента. Большинство небольших салонов красоты выбирают ЕНВД или Патент, потому что налоговый учет у этих организаций очень простой, а сумма налога известна заранее.

        Совмещение режимов для салона красоты

        Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.

      18. Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
      19. А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).
      20. Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.

        Налоги за сотрудников салона красоты

        Помимо налогов с деятельности салона, при приеме сотрудников у предпринимателя возникает обязанность платить им зарплату. А это значит, что нужно будет платить еще и «зарплатные налоги»:

      21. НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
      22. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
      23. Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.

      Важно! Если Вы принимаете сотрудников, то должны отчитываться по ним в ИФНС, Пенсионный Фонд и ФСС. Обязательно нужно вести кадровый учет.

      Итоги

      ЕНВД и Патент — самые распространенные режимы для салона красоты, но прежде чем Вы выберете, какой системой налогообложения пользоваться, нужно посчитать нагрузку при каждом режиме. Для этого необязательно знать все тонкости, описанные в статье. На это есть мы. Мы посчитаем, как дешевле и проще, поможем с регистрацией и подачей заявлений, проконсультируем как вести учет или возьмем его на себя.

      Что лучше выбрать — ООО или ИП — для салона красоты, в нашей предыдущей статье

      Смотрите так же:  Налог на машину личный кабинет. Налог на машину личный кабинет

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *