Налоговый вычет участок лпх

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 октября 2011 г. N 03-04-05/7-731 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка

Вопрос: Поясните, пожалуйста, нормы осуществления права налогоплательщиком получения имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении земельного участка категории «поселений» («населенных пунктов) при наличии прав собственности на землю, приобретенную в ноябре 2009 г., и прав собственности на жилой дом, зарегистрированный в декабре 2010 г. на данном участке.

I. Согласно НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 220, необходимым условием для возникновения права на имущественный налоговый вычет является наличие у физического лица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и свидетельства о праве собственности на дом. Данный пакет документов я имею. Право на получение имущественного налогового вычета возникло у меня с декабря 2010 г., а именно: после государственной регистрации жилого дома на земельном участке категории «поселений» (назначения ЛПХ), приобретенном в ноябре 2009 г. Согласно тому, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества, я могу осуществить право получения имущественного налогового вычета на мой земельный участок.

II. Кодекс не содержит определения терминов «жилой дом», «индивидуальное жилищное строительство», «предоставлены для индивидуального жилищного строительства». Но, согласно п. 2 ст. 35 Градостроительного Кодекса РФ, в состав жилых зон включены зоны застройки индивидуальными жилыми домами, т.е. зоны застройки индивидуальными жилыми домами — это и есть земли, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, каковыми являются и земли категории «поселений» назначения ЛПХ (п. 2 ст. 4 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»). Следовательно, земли назначения ЛПХ тоже предоставляются для «возведения жилого дома» или индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 4 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»: «Приусадебный земельный участок используется . для возведения жилого дома»).

НК РФ не содержит норм ограничения применения права получения имущественного вычета назначением земель, предписывая применение права относительно земельных участков, предоставляемых для индивидуального жилищного строительства.

Следовательно, у меня возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ после декабря 2010 г., времени регистрации жилого дома, в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельного участка, но не более 2000000 руб., и процентов, выплаченных за кредит, предназначенный для покупки земельного участка категории «населенные пункты» («поселения»), если на земельном участке я возвел жилой дом, объект индивидуального жилищного строительства, и зарегистрировал его в декабре 2010 г.?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно абзацу двадцать третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или доли (долю) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Из письма следует, что налогоплательщик приобрел в 2009 году в собственность земельный участок категории «поселений» («населенных пунктов») назначения личного подсобного хозяйства. В 2010 году зарегистрировано право собственности на жилой дом, расположенный на данном участке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — Закон) для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок).

Пунктом 2 статьи 4 Закона определено, что приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов.

Таким образом, земельный участок личного подсобного хозяйства, расположенный в границах населенного пункта, предназначен не только для производства сельскохозяйственной продукции, но и для возведения жилого дома.

Учитывая, что право собственности на жилой дом, находящийся на земельном участке личного подсобного хозяйства, расположенном в границах населенного пункта, зарегистрировано в 2010 году, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данного земельного участка при определении налоговой базы за 2010 год и последующие годы.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 октября 2011 г. N 03-04-05/7-731

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин приобрел в 2009 г. земельный участок из категории «поселений» («населенных пунктов»), назначение — личное подсобное хозяйство. В 2010 г. зарегистрировано право собственности на жилой дом, расположенный на данном участке.

Согласно разъяснениям, поскольку последний расположен в границах населенного пункта, он предназначен не только для производства с/х продукции, но и для возведения жилого дома.

НК РФ предусматривает вычет по НДФЛ, в частности, в сумме, потраченной на покупку земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, а также на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Максимальный размер вычета — 2 млн руб.

В рассмотренном случае, т. к. право собственности на дом зарегистрировано в 2010 г., гражданин вправе получить вычет по расходам на покупку земельного участка при определении налоговой базы за 2010 и последующие годы.

ФНС рассказала, можно ли получить налоговый вычет за земельный участок

Федеральная налоговая служба разъяснила некоторые моменты, связанные с налогообложением. Ведомство ответило на вопросы граждан о получении имущественного налогового вычета при покупке земельного участка, на котором возведен жилой дом, для ведения личного подсобного хозяйства. Специалисты налоговой службы подготовили письмо с соответствующими рекомендациями.

В ФНС напомнили, что налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Это право закреплено в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

В ведомстве отметили, что в соответствии со статьей 1 Федерального закона «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха. Покупателю предоставляется право возведения жилого строения без права регистрации в нем или жилого дома с правом регистрации, а также хозяйственных строений и сооружений. Кроме того, человек может выращивать на купленной земле плодовые, ягодные, овощные, бахчевые или иные сельскохозяйственных культуры и картофель.

В отношении земель, приобретаемых физическим лицом для ведения личного подсобного хозяйства, налоговики рекомендовали учитывать следующее:

Согласно статье 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.

Из вышеизложенного следует, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В федеральной службе также подчеркнули, что в настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47.

Напомним, порядок получения налоговых вычетов определен в главе 23 НК РФ. Имущественным налоговым вычетам посвящена статья 220 НК РФ.

Добавим, что порядок работы Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений регламентирует постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506. Документ устанавливает, что ФНС обязана бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, о законодательстве, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Также служба предоставляет формы налоговой отчетности и разъясняет порядок их заполнения.

Как получить налоговый вычет при покупке дома с земельным участком

Кому положен возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком

Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения для получения налогового вычета при покупке дома с земельным участком:

  • Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
  • Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или вернуть 13% от покупки квартиры;
  • Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
  • Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат подоходного налога не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс на получения налогового вычета.
  • Налоговый кодекс предусматривает возможность имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью недвижимости и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

    Как вернуть себе 13% от стоимости недвижимости

    Чтобы использовать налоговый вычет при покупке дома с земельным участком и вернуть себе 13 процентов стоимости, вам предстоит:

    Смотрите так же:  ОСАГО в Краснодаре. Что нужно для оформления осаго в росгосстрахе

    Шаг 1 — заполнить налоговую декларацию

    Для начала нужно взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы. Затем, на основе полученных из 2-НДФЛ данных, распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию 3-НДФЛ в электронном виде.

    Шаг 2 — подготовить документы

    Чтобы законно претендовать на возврат подоходного налога, потребуются следующие документы:

    1. Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
    2. Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
    3. Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
    4. При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
    5. Заказать выписку из ЕГРН на дом и земельный участок.
    6. РосРеестр присылает выписки из ЕГРН в течение 3-х дней (бывают задержки). Если хотите получить информацию быстрее, то рекомендую заказывать выписки напрямую через API РосРеестра — так вы получите документ в течение часа. Стоимость та же — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).

      Выписка из ЕГРН, которую я недавно заказывал через API РосРеестра

      Шаг 3 — подать документы в налоговую

      Далее нужно составить заявление в налоговую инспекцию по местй прописки с просьбой о получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес дома и перечень документов, прилагаемых к заявлению.

      После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

      На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных.

      Сколько денег можно получить за налоговый вычет

      С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

      Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

      Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.

      Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

      Налоговый вычет при покупке земельного участка

      Последнее обновление 2020-01-08 в 11:35

      В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ, что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их в комментариях внизу статьи, мы с удовольствием Вам ответим.

      Напомним лишь, что тексты написаны специалистами практиками в области налогового права, а информация на сайте проверяется и обновляется регулярно.

      Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

      Итак, согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке земельного участка вычет возможен, если соблюдены обязательные условия:

    7. на дату обращения за льготой, на земле находится зарегистрированный жилой дом;
    8. покупатель является налоговым резидентом РФ;
    9. покупатель имел официальный доход с выплатой в бюджет 13% за последние 3 года.
    10. Поэтому, важно понимать, что невозможно получить вычет, если куплен земельный участок без дома, либо если дом на нем еще не зарегистрирован.

      Пример 3

      Налоговый вычет и целевое назначение земельного участка: земля под ИЖС, для ЛПХ

      Земельные участки, приобретенные для ИЖС уже изначально предполагают на нем в дальнейшем возведение дома. Поэтому вопросов с получением налогового вычета по такому участку и не должно быть. Есть оформленный дом на таком участке — значит, есть право на вычет.

      Пример 1

      Пример 2

      Если дом построен на земле для ЛПХ (на дачном участке), то возможность получения вычета зависит от того, сможете ли вы этот дом перевести в статус «жилой». Если это возможно, то оформить налоговый вычет ваше право, при этом включить в него можно и стоимость участка, и расходы на строительство дома. На это указывает Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10.12.12 года.

      Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…

      Размер вычета

      В сумму вычета входит стоимость земли, а также стоимость покупки или строительства дома. Суммарный размер их не должен превышать 2 000 000 руб., соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.).

      Алтунин Я.А. приобрел земельный участок за 2 000 000 руб., позже построил дом, на который затратил 3 000 000 руб. Суммарная стоимость составила 5 000 000 руб. Но к вычету заявить он сможет только 2 000 000 руб. и вернуть 260 000 руб.

      Также, стоит заметить, что старая редакция Налогового Кодекса, которая действовала до 1 января 2010 года, не содержала информацию о возможности предъявлять к вычету вместе со стоимостью дома еще и расходы на приобретение земельного участка. Поэтому, граждане, оформившие в собственность жилой дом на участке после 1 января 2010 года не имеют возможности включить в вычет расходы на покупку земли.

      Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

      Существует два способа получения компенсации НДФЛ:

    11. Через бухгалтерию своего работодателя.
    12. Обращаясь за льготой на свою работу, ежемесячно сможете получать компенсацию в размере положенного к уплате подоходного налога от заработной платы;

      2. Через органы налоговой службы. В случае обращения через ФНС, возврат будет единой выплатой НДФЛ, удержанного с Вас за прошлый год.

      Когда можно обратиться?

      Обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета, можно по окончании календарного года, в котором было оформлено право собственности на жилой дом на земельном участке. Если же вычет получается через работодателя, то заявлять можно сразу же, после оформления дома, не дожидаясь окончания года.

      Васильева Р.Ф купила земельный участок с домом и зарегистрировала право собственности на дом в сентябре 2020 года. Вычет она решила получать через налоговую инспекцию. Соответственно заявить о нем она может только с 2020 года.

      Петрова Г.В в феврале 2020 года закончила строительство жилого дома на земельном участке и в этом же месяце оформила регистрацию дома. За вычетом она обратилась к своему работодателю, соответственно, первую сумму вычета она получит в ближайшую выплату заработной платы.

      Согласно письму ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности, чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует. А возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года.

      Список документов для вычета

      Чтобы получить вычет через ИФНС, потребуется следующий комплект документов:

    13. выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
    14. договор о приобретении;
    15. справка по форме 2-НДФЛ с работы;
    16. чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
    17. паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН;
    18. правильно заполненная 3-НДФЛ.
    19. При заявлении через работодателя список значительно сокращается.

      Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку

      Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:

      • до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.
      • Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.

        Итоги

        1. Налоговый вычет при покупке земельного участка получить возможно, если на нем имеется зарегистрированный жилой дом.
        2. В налоговый вычет можно включить стоимость участка и расходы на покупку/строительство дома, при этом их суммарный размер не должен превышать 2 000 000 руб., а максимальный размер вычета составит 260 000 руб.

        3. Обращаться за вычетом нужно либо по окончании года, в котором был зарегистрирован жилой дом на земельном участке в налоговую инспекцию, либо сразу же после оформления к работодателю.

        Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

        Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

        (70 оценок, средняя: 4,63)

        102 thoughts on “Налоговый вычет при покупке земельного участка”

        Добавить комментарий Отменить ответ

        Здесь вы можете заказать копию любого сайта под ключ, недорого и качественно, при этом не тратя свое время на различные программы и фриланс-сервисы.

        Клонированию подлежат сайты как на конструкторах, так и на движках:
        — Tilda (Тильда)
        — Wix (Викс)
        — Joomla (Джумла)
        — WordPress (Вордпресс)
        — Bitrix (Битрикс)
        и т.д.
        телефон 8-996-725-20-75 звоните пишите viber watsapp
        Копируются не только одностраничные сайты на подобии Landing Page, но и многостраничные. Создается полная копия сайта и настраиваются формы для отправки заявок и сообщений. Кроме того, подключается админка (админ панель), позволяющая редактировать код сайта, изменять текст, загружать изображения и документы.

        Здесь вы получите весь комплекс услуг по копированию, разработке и продвижению сайта в Яндексе и Google.

        Хотите узнать сколько стоит сделать копию сайта?
        напишите нам
        8-996-725-20-75 звоните пишите viber watsapp

        Здравствуйте,купили жилой дом с земельным участком в СНТ,налоговая отказала в части возврата покупки земельного участка,аргументирую тем,что в свидетельстве прописано «земли сельхозназначения»,но дом признан жилым ,а значит не имеет значения какое назначение у земельного участка(прошу прощения за каламбур) или как?*

        Лариса, здравствуйте.
        Прежде чем строить жилой дом, всегда обращаются за разрешением на его строительство и выделение земли под ИЖС. Значит, ваши прежние владельцы не оформили земельный участок под строительство жилого дома надлежащим образом. Может есть смысл сейчас изменить его назначение, для этого надо обратиться в Россреестр или горкомзем.

        Здравствуйте, Подскажите пожалуйста, купили участок в СНТ в 2016 году, а жилой дом, находящийся на нем, оформили в 2020 году, за 2016 и 2017 года можно получить налоговый вычет?

        хочу вернуть подоходний налог только со стоимости участка, т.к. дом мы построили, а квитанции о покупках материалов не сохранилось

        Анастасия, здравствуйте.
        Если вы не пенсионер, то в этом году подаете документы и декларацию за 2020 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

        Здравствуйте. У меня такой вопрос. Купили в 2016 земельный участок в снт всего за 380 000 рублей. Ранее на приобретение такого рода участков, возврат вычета не предоставлялся. Всвязи с изменениями с 2020 года можем ли мы оформить существующих дом как жилой? И после этого можем ли мы подать декларации за 2016,2017 и 2020? И ещё вопрос про ограничение по возврату 260 000 тысяч на человека на земельный участок. То есть могу я вернуть не более 260 000 тысяч за последние три года и аналогично муж на эту же сумму?

        Ирина, здравствуйте.
        Если дом на вашем участке жилой, то есть пригоден для круглогодичного проживания, необходимо оформить документы, пройти комиссию, которая признает дом жилым. Только в этом случае у вас появится право на вычет.
        И только с этого момента у вас появится право на вычет. То есть за то время, пока дом не имел статуса жилого, вычет не полагается.
        Каждый налогоплательщик имеет право один раз в жизни получить имущественный вычет в размере не более 2 млн рублей со стоимости жилья (например, квартира, жилой дом или земельный участок+жилой дом).
        На земельном участке должен быть построен именно жилой дом. Садовый участок не является таковым.

        Здравствуйте при продаже дома с земельным участком на какой максимальный возврат можно расчитывать?земля оформлена в 2015,дом в 2020?

        Кристина, здравствуйте.
        Если затраты на землю и строительство дома превышают 1 млн рублей, то выгоднее из дохода вычесть затраты. При этом необходимо предоставить подтверждающие документы на приобретение земельного участка и строительство дома.
        Если дом и земля оформлены не на одного собственника, то каждый может получить вычет при продаже по 1000 000 руб. В этом случае вычет 1 млн будет выгоднее.

        При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

        Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему , то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.
        Это быстро, удобно и бесплатно!


        Или по телефону:

      • Москва и область 8-499-703-48-39
      • Санкт- Петербург 8-812-627-16-83
      • Для остальных регионов России 8-800-333-94-83 добавочный 851
      • justice pro…

        юридическая помощь

        Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как вернуть 13 % за землю

        Если Вы приобрели земельный участок, сможете ли Вы вернуть 13 %? В статье расскажем, в каких случаях возможен налоговый вычет при покупке земельного участка, какие документы понадобятся, можно ли оформить возврат налога с приобретения земли для ИЖС и ЛПХ, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка без дома.

        Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

        Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям. Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка». Отметим, что имущественный вычет предоставляется также по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

        Если Вы брали ипотечный кредит, чтобы купить землю, то кроме налогового вычета за покупку земельного участка Вы можете оформить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

        За покупку какого земельного участка можно получить налоговый вычет?

        В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение:

      • земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
      • земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
      • При приобретении земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. Подчеркнем, что законом предусмотрено оформление вычета за земельные участки, на которых построены или расположены именно жилые дома, а не жилые строения. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны.

        Возможность возврата 13 % с покупки земельных участков появилась с 1 января 2010 года. Можно ли вернуть подоходный налог с покупки земельного участка до 1 января 2010 года?

        Налоговый вычет за покупку земельного участка до 1 января 2010 года

        Так как фактически срока давности получения налогового вычета при покупке недвижимости не существует, за возмещением 13 % по расходам на приобретение земельного участка Вы можете обратиться через любое количество лет с момента приобретения. В Налоговый кодекс были внесены поправки, согласно которым с 01.01.2010 перечень объектов, при приобретении которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнен земельными участками для индивидуального жилищного строительства и земельными участками, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

        ФНС и Минфин России давали следующие разъяснения по возможности получения имущественного вычета при покупке земельного участка до 2010 года:

      • При приобретении до 2010 года земельного участка с жилым домом вернуть НДФЛ с покупки земли не удастся (Письмо Минфина России 21.05.2010 N 03-04-05/9-278). Получить вычет можно только по расходам на покупку жилого дома (Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-04-05/7-981).
      • Если земельный участок приобретен до 2010 года, а жилой дом на этом участке построен позже 2010 года, то необходимо учитывать следующее. Земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект. И при покупке земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. То есть закон ставит возникновение у налогоплательщика права на налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года). Таким образом, учитывая, что рассматриваемые изменения в Налоговом кодексе вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только в случае оформления им в собственность жилого дома после 1 января 2010 года. При этом момент государственной регистрации права собственности на землю на порядок предоставления имущественного вычета не влияет (Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

      Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка в СНТ?

      Как мы отметили ранее, для возмещения 13 % за покупку земельного участка необходима регистрация права собственности на возведенный на этом участке жилой дом (Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-04-05/7-148). В связи с этим по поводу возврата налога за покупку земельного участка в СНТ, участка для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), государственные органы высказывались следующим образом:

    20. если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан в соответствии с нормативными актами жилым домом, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652);
    21. в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 10.12.12.2012 N ЕД-4-3/[email protected] (вместе с Письмом Минфина РФ от 15 октября 2012 г. N 03-04-08/4-351));
    22. в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность земельном участке с видом разрешенного использования «под дачное строительство» налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом) (Письмо Минфина РФ от 30.08.2020 N 03-04-05/67066).
    23. Возможен ли налоговый вычет при покупке земельного участка без дома?

      Как разъяснял Минфин, имущественный налоговый вычет предоставляется не на земельный участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Смысл имущественного вычета состоит в содействии государства физлицам при строительстве либо при приобретении ими на территории Российской Федерации жилья. Условие о наличии права собственности на жилой дом для получения имущественного вычета на земельный участок основано на необходимости подтверждения целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/7-269)

      Таким образом, чтобы вернуть налог при покупке земли без дома, необходимо на приобретенном земельном участке построить жилой дом. Получить вычет можно после регистрации права собственности на построенный жилой дом (именно жилой дом, а не жилое строение).

      Условия для возврата налога при покупке земельного участка

      Что нужно для получения налогового вычета при покупке земельного участка? Условия для возмещения НДФЛ следующие:

    24. у покупателя земельного участка должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (покупатель земли — налоговый резидент РФ);
    25. у покупателя земли должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения вычета при покупке земельного участка влияет то, оформлял ли ранее налогоплательщик вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
    26. земельный участок был приобретен не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
    27. сделка купли-продажи земельного участка не совершается между лицами, являющимися взаимозависимыми;
    28. у налогоплательщика, который приобрел землю, есть все необходимые для получения вычета документы.
    29. Возврат 13 % при покупке земельного участка возможен при соблюдении определенных условий

      Сумма налогового вычета при покупке земельного участка

      Выясним, сколько денег можно вернуть с приобретения земли. По действующим в настоящее время положениям Налогового кодекса максимальный размер имущественного налогового вычета на новое строительство и покупку недвижимости составляет 2 млн. руб. Соответственно, вернуть Вы сможете 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.). Супруги в соответствии с действующим законодательством могут вернуть большую сумму (об этом ниже).

      Как супругам вернуть налог с покупки земельного участка?

      Если земельный участок был приобретен мужем и женой в браке после 1 января 2014 года, каждый из супругов вправе получить налоговый вычет при покупке земли исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. Таким образом, муж и жена смогут вернуть 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. каждым из супругов (семья вернет максимум 520 тыс. руб.). О том, сколько денег могут получить супруги при покупке земельного участка до 1 января 2014 года, Вы можете прочитать здесь.

      Отметим, что данные правила касаются возмещения налога при приобретении земельного участка супругами во время брака. Если, например, муж приобрел земельный участок до регистрации брака, то получить налоговый вычет на покупку земельного участка жена не сможет. Но если жилой дом на этом земельном участке был построен во время брака, жена и муж могут оформить налоговый вычет по расходам на строительство дома (Письмо Минфина РФ от 7 марта 2020 г. N 03-04-05/15066).

      Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

      В настоящее время возможно получение имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости. До 1 января 2014 года вычет можно было получить один раз по одному объекту недвижимости (подробнее об этом здесь). Отметим, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматривались для целей получения имущественного налогового вычета как один объект (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-3-3/2697).

      Когда можно вернуть 13 % с покупки земельного участка?

      Для получения налогового вычета на земельный участок необходимо наличие документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на земельный участок и на жилой дом. Первым годом, по доходам которого Вы сможете получить налоговый вычет за приобретение земли, будет год, в котором будут соблюдены необходимые условия для получения вычета (в том числе оформлены указанные выше документы). Срок подачи документов для получения вычета за земельный участок через налоговую инспекцию начинает исчисляться 1 января года, следующим за годом, в котором Вы получили право на имущественный вычет (о сроке подачи документов при получении вычета за землю через работодателя читайте ниже). Получить вычет Вы можете и в последующие налоговые периоды (годы) вне зависимости от периода, когда Вы несли расходы на приобретение недвижимого имущества.

      Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

      Вернуть 13 % с покупки земли Вы можете двумя способами:

    30. Через налоговую инспекцию. По окончании года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет с учетом срока давности возврата налога (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), необходимо подать документы (список их дан ниже) в налоговую инспекцию. Начнется камеральная проверка, по окончании которой в течение определенного времени возвращаемый налог будет перечислен на Ваш расчетный счет.
    31. Через работодателя. Не дожидаясь окончания года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), Вы можете получить вычет через работодателя. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых в ИФНС документов сокращается.
    32. Если за год получить всю расчетную сумму не удастся, остаток вычета переносится на последующие годы, и Вы сможете продолжать получать вычет по доходам следующих лет (пенсионеры имеют право перенести остаток вычета на предыдущие годы).

      Документы для налогового вычета за покупку земельного участка

      Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка через налоговую инспекцию подаются следующие документы:

    33. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
    34. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
    35. справка 2-НДФЛ (оригинал),
    36. договор приобретения земельного участка/земельного участка и жилого дома с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
    37. документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (копия),
    38. документы, подтверждающие оплату (копия).
    39. При получении налогового вычета на покупку земельного участка (его доли) в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.

      При покупке земельного участка супругами могут понадобиться следующие документы:

    40. свидетельство о браке (копия),
    41. соглашение о распределении расходов на покупку земельного участка (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).
    42. Налоговый вычет при покупке земельного участка у родственников

      В соответствии с действующим законодательством имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами (между взаимозависимыми лицами). Поэтому если сестра купила земельный участок у брата, то она не сможет получить имущественный налоговый вычет независимо от того, повлияла ли взаимозависимость на условия или результат сделки (Определение ВС РФ от 25 июля 2017 г. N 18-КГ17-92, Письмо ФНС РФ от 17 августа 2020 г. N ПА-4-11/[email protected]).

      Таким образом, после постройки и регистрации жилого дома на приобретенном земельном участке или после приобретения земли с уже построенным жилым домом Вы вправе оформить налоговый вычет при покупке земельного участка. Для возврата 13 % необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы. Возврат налога при покупке земельного участка без дома возможен только в том случае, если впоследствии на этой земле построен жилой дом.

      Вы можете купить землю и построить дом или же купить участок с готовым домом — только в этом случае расходы на приобретение земельного участка можно включать в налоговый вычет.

      Если дома нет – вычет на участок не предоставляется.

      Претендовать на возврат налога рано, если:

      ?? вы купили землю, и только собираетесь строить дом;

      ?? вы купили недострой, и находитесь в процессе строительства;

      ?? вы купили землю с построенным на нем домом без регистрации.

      Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.

      Сумма вычета за земельный участок:

      Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 млн. рублей. То есть вы можете получить на свою банковскую карту до 260 тысяч рублей (2 млн. руб. *13%).

      Рассмотрим на примере:

      Вы купили земельный участок за 800 тысяч рублей и потратили на строительство дома 1,5 млн. руб. Общая сумма расходов составила 2,3 млн. руб. Но так как лимит вычета — 2 млн. руб., на свою банковскую карту вы сможете получить 260 000 рублей (2 млн. руб.*13%).

      Обратите внимание! Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но существует ограничение: получить его можно только за последние три года. Поэтому если вы построили дом в 2015 году, а заявить свое право решили в 2020 году, то вернуть налог сможете за 2020, 2017 и 2016 годы. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток перенесется на будущие периоды.

      Роль целевого назначения земельного участка:

      Каждый земельный участок имеет целевое назначение. В зависимости от него вы либо имеете право на имущественный вычет, либо нет. Дом, построенный на земле под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), может быть заявлен в налоговый вычет.

      Если же вы купили дачный участок (ЛПХ) и построили на нем дом, который не признан жилым, вычет вам не положен. Но если вы переведете свой дачный дом в статус жилого, вы получите право на налоговый вычет не только за дом, но и за землю, приобретенную под ИЖС или ЛПХ. Об этом говорится в Письме ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10.12.12 г.

      Важную роль в определении права на вычет играет дата приобретения участка и дата регистрации права собственности на дом.

      Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года , не попадали в имущественный вычет. Но так как право возникает после оформления права собственности на дом, то регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет включить затраты на земельный участок в имущественный вычет. Эти положения прописаны в Письме ФНС от 13.04.12 №ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 01.12.11 №03-04-05/7-981, от 21.05.10 №03-04-05/9-278.

      В 2008 году вы купили землю под строительство жилого дома. Построили его в 2011 году, тогда же получили свидетельство о праве собственности. Вы имеете право получить возврат налога как на расходы по строительству дома, так и на расходы по приобретению земельного участка.

      Хотите больше узнать про налоговые вычеты? Тогда обязательно прочитайте статью ?? Гид по налоговым вычетам.

      Подписывайтесь на канал , чтобы не пропустить новые полезные статьи о способах пополнения семейного бюджета за счет возврата налогов.

      Возможно ли получить вычет на земельный участок, предоставленный для ведения подсобного хозяйства?

      Вопрос от читателя Клерк.Ру Виктора Федоровича (г. Москва)

      Получу ли я право на имущественный налоговый вычет после покупки земельного участка, расположенного на землях населённых пунктов и предоставленного для ведения личного подсобного хозяйства? Естественно после постройки на нём жилого дома.

      Пунктом 4 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступающей в силу с 1 января 2010 г., внесены изменения и дополнения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

      Абзацами 1 и 2 данного подпункта (в ред. Федерального закона N 202-ФЗ) установлено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории РФ земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства.

      При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

      Таким образом, с 1 января 2010 г. при определении налоговой базы по НДФЛ доходы, подлежащие обложению по налоговой ставке 13%, уменьшаются на сумму имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельного участка, предоставленного ему для индивидуального жилищного строительства.

      Указанный вычет предоставляется в сумме не более 2 000 000 руб. (без учета сумм, направленных на погашение процентов) после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

      Для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет (абз. 23 данного подпункта):
      — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем;
      — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
      В данном случае земельный участок предоставлен для ведения личного подсобного хозяйства.

      Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — Закон N 112-ФЗ) под личным подсобным хозяйством понимается форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции.
      Личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства (п. 2 ст. 2 Закона N 112-ФЗ).

      Согласно п. 1 ст. 4 Закона N 112-ФЗ для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок).

      При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов. Полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений (п. п. 2 и 3 ст. 4 Закона N 112-ФЗ).

      Пунктом 5 ст. 85 Земельного кодекса РФ определено, что земельные участки в составе жилых зон предназначены для застройки жилыми зданиями, а также объектами культурно-бытового и иного назначения. Жилые зоны могут предназначаться, в частности, для индивидуальной жилой застройки.

      Таким образом, земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, используется для производства сельскохозяйственной продукции. При этом возведение жилого дома и других построек на таком участке допускается только в его приусадебной части, которая располагается в границах населенного пункта.
      Земельные участки для индивидуального жилищного строительства используются для возведения жилых домов с правом регистрации проживания и предоставляются только в черте населенных пунктов.

      Учитывая изложенное, полагаю, что имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком НДФЛ на приобретение на территории РФ земельного участка, предоставленного не для индивидуального жилищного строительства, а для ведения личного подсобного хозяйства, предоставляться не должен.

      Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *