Требования к фискальным документам

Разделы:

  • История вопроса
  • Новый порядок применения контрольно-кассовой техники
  • Современные требования
  • Требования к фискальным документам
  • Порядок регистрации
  • Порядок использования ККТ
  • Порядок перерегистрации и снятия с учета ККТ
  • Кто освобожден от применения ККТ
Billion Photos / Shutterstock.com

Обязательные реквизиты

Выдаваемые онлайн-кассами чеки и БСО должны содержать следующие обязательные сведения:

  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях – адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в Интернете – адрес сайта пользователя);
  • наименование юрлица или ФИО ИП – пользователей кассового аппарата и их ИНН;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками этого налога или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС);
  • ИП, применяющие патентную систему налогообложения и УСН, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, указывают на кассовом чеке и БСО наименования товара (работы, услуги) и их количество с 1 февраля 2021 г. (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ)

    Положение об указании ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС, а также осуществления расчетов за товары (работы, услуги), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС) применяется с 1 февраля 2017 г. (п. 14 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

    • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС);
    • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
    • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или БСО и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении безналичных расчетов в Интернете);
    • регистрационный номер ККТ;
    • заводской номер экземпляра модели ФН;
    • фискальный признак документа;
    • адрес интернет-сайта уполномоченного органа, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака (требование не применяется, если ККТ работает в режиме, не предусматривающем обязательной передачи ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД (п. 2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ);
    • абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или БСО в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или БСО признаков и информации об адресе информационного ресурса в Интернете, на котором такой документ может быть получен (требование не применяется, если ККТ работает в режиме, не предусматривающем обязательной передачи ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД (п. 2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ);
    • адрес электронной почты отправителя кассового чека или БСО в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме (требование не применяется, если ККТ работает в режиме, не предусматривающем обязательной передачи ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД (п. 2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ);
    • порядковый номер ФД;
    • фискальный признак сообщения (для кассового чека или БСО, хранимых в ФН или передаваемых ОФД);
    • QR-код, благодаря которому покупатель может проверить легальность осуществляемой покупки. Кроме того, в QR-коде зашифрована информация о реквизитах проверки кассового чека или БСО (дата и время осуществления расчета, порядковый номер ФД, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа) (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
    • Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
      Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

      В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности)

      Отметим, что для ряда пользователей определены дополнительные обязательные реквизиты ФД. К примеру, кассовый чек, выдаваемый платежным агентом, осуществляющим деятельность по приему платежей в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ, помимо перечисленных выше, должен иметь такие дополнительные реквизиты, как:

    • размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;
    • номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.
    • При этом чек, выданный при оплате через платежного агента, может не содержать сведения о ставке и размере уплачиваемого НДС (п. 3 ст. ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

      А банковские платежные агенты, осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», в выдаваемых или направляемых чеках должны дополнительно указывать:

    • наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;
    • размер вознаграждения, уплачиваемого физическим лицом, в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента или банковского платежного субагента в случае его взимания;
    • наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также ИНН;
    • номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).
    • Кассовый чек, выданный банковским платежным агентом, также может не содержать сведения о ставке и размере уплачиваемого НДС (п. 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

      При оказании услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, а также при продаже товара с использованием с использованием автоматических устройств для расчетов (п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ) кассовый чек должен также содержать сведения о месте (адресе) установки такого устройства, с применением которого был осуществлен расчет (п. 6 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

      Форматы фискальных документов

      Состав сведений, включаемых в формируемые при помощи онлайн-касс ФД, должен соответствовать определенным форматам. Причем различные версии форматов ФД могут предусматривать различные реквизиты чеков и БСО, формируемых как на бумажном носителе, так и направляемые покупателю в электронном виде. При этом ФНС России уже предусмотрела несколько версий форматов ФД, которые, в свою очередь, имеют временные рамки действия. Так, версия формата 1.0 применялась до 1 января 2020 г., в настоящее же время используются версии 1.05 и 1.1 (п. 2 Приказа № ММВ-7-20/[email protected]).

      К примеру, в качестве обязательных реквизитов в соответствии с форматом версии 1.05 определены:

    • номер чека за смену;
    • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
    • наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, а также их ИНН;
    • применяемая система налогообложения;
    • наименование товара (работ, услуг), их количество, цена за единицу в рублях с учетом скидок и с указанием НДС;
    • форма расчета;
    • номер смены;
    • сведения о версии ФД;
    • сведения о кассире и его ИНН;
    • телефон или электронный адрес покупателя и т. д. (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
    • Также предусмотрены дополнительные реквизиты ряда формируемых ФД, которые обязательны к использованию в случаях, предусмотренных форматами. В частности, в отчете о регистрации ККТ могут быть указаны версия форматов ФД, система налогообложения и сведения о продаже подакцизных товаров. А в отчете об открытии смены – код формы фискального документа, должность и ФИО уполномоченного лица, а также ИНН кассира (подп. «а»-«б», подп. «к» п. 3, подп. «б»-«г» п. 4 Дополнительных реквизитов фискальных документов).

      Очевидно, что в связи с существенным расширением информации, содержащейся в чеке, идентифицировать продавца, покупателя и саму покупку, а значит доказать при необходимости факт осуществленной сделки, станет значительно проще.

      А новые сервисы по проверке подлинности кассового чека дают покупателю возможность удостовериться, что продавец ведет легальный бизнес, а кроме того, клиент сможет вести своеобразный личный электронный архив покупок.

      Требования к кассовому чеку в 2020

      Дата публикации 24.06.2020

      Кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный с применением ККТ в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ при расчете с клиентом (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Он должен выдаваться (направляться), если применение онлайн-кассы является обязательным (см. подробнее).

      В кассовом чеке должны быть указаны (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

    • наименование документа;
    • дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях – адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер ТС, адрес организации либо адрес регистрации ИП, при расчете в интернете – адрес сайта пользователя ККТ);
    • наименование организации – пользователя онлайн-кассы или Ф. И. О. индивидуального предпринимателя (при наличии) – пользователя;
    • ИНН пользователя онлайн-кассы;
    • признак расчета (получение средств от клиента – приход, возврат клиенту полученных от него средств – возврат прихода, выдача средств клиенту – расход, получение от клиента выданных ему средств – возврат расхода);
    • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в рублях) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок и с указанием ставки НДС (если операция облагается НДС). Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). О том, можно ли в чеке указывать сокращенное наименование, читайте в статье-рекомендации;
    • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам, если операции облагаются НДС;
    • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке);
    • сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
    • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с клиентом и оформившего кассовый чек (за исключением расчетов с помощью автоматических устройств, применяемых в числе прочего и при расчетах в интернете);
    • регистрационный номер онлайн-кассы;
    • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
    • адрес сайта, на котором можно проверить факт записи этого расчета и подлинность фискального признака (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
    • абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, если чек ему передается в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
    • адрес электронной почты отправителя кассового чека, если чек передается клиенту в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от сетей связи);
    • порядковый номер фискального документа;
    • фискальный признак сообщения;
    • QR-код;
    • код товара (реквизит введен постановлением Правительства РФ от 21.02.2020 № 174 — п. 5 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). О том, когда следует указывать код товара, читайте в статье-рекомендации.
    • Перечень реквизитов кассового чека приведен в Таблице 19 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] Набор реквизитов кассового чека зависит от используемого формата фискальных документов (ФФД 1.05 или 1.1) и от вида чека (электронный или бумажный). Все реквизиты кассового чека должны быть четкими и легко читаться в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Пользователь онлайн-ККТ может дополнить реквизиты кассового чека с учетом особенностей той сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты (п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

      С 1 июля 2020 года добавились новые данные в кассовый чек, который оформляется при расчетах между организациями и ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа, т.е. платежной карты (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

      1. наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф. И. О. предпринимателя) (Тег 1227). Реквизит может не включаться в состав кассового чека (БСО) как в печатной, так и в электронной форме (независимо от применяемого формата фискальных документов) (Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]);
      2. ИНН покупателя (клиента) (Тег 1228). Для ФФД 1.05 его включать в чек (печатный и электронный) рекомендуется, а для ФФД 1.1 он обязателен (Таблица 3, 19 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]);
      3. сведения о стране происхождения товара (Тег 1230) – цифровой код страны происхождения товара согласно Общероссийскому классификатору стран мира;
      4. регистрационный номер таможенной декларации (1231) (если применимо) – номер таможенной декларации в соответствии с форматом, установленным приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/[email protected];

      Последние два реквизита (Теги 1230 и 1231) следует добавить в кассовый чек, если соблюдаются оба условия (п. 13, 17 Примечания к Таблице 20 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]):

      • при расчетах между организациями и (или) ИП выставляется счет-фактура (п. 3 ст. 169 НК РФ)
      • если страной происхождения товара не является РФ. (Например, когда товар изготовлен за пределами РФ, а упакован в России).
      • Реквизиты (Теги 1230 и 1231) указывать не требуется, если товар:

        • происходит из группы стран (например, Евросоюз),
        • изготовлен в РФ с использованием частей, страной происхождения которых РФ не является.
        • Теги 1230 и 1231 можно не включать в печатный кассовый чек (БСО) независимо от версии ФФД. Для электронного чека в случае ФФД 1.05 они рекомендуются, а для ФФД 1.1 они обязательны (Таблица 3, 20 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]).

        • сумма акциза (Тег 1229) (если применимо) – реквизит следует включать в состав кассового чека (БСО), если предмет расчета облагается акцизами. В печатную форму чека реквизит может не включаться независимо от версии ФФД. В электронную форму в указанных случаях включать рекомендуется (для ФФД 1.05), а для ФФД 1.1 он обязателен (Таблица 3, 20 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]).
        • Эти реквизиты не являются обязательными в чеке, который оформляется при расчетах с физическими лицами (письмо Минфина России от 05.07.2020 № 03-01-15/49868).

          Для кассовых чеков, которые выдаются (направляются) при выплате выигрыша в лотерею (или азартную игру) в размере 15 000 рублей и более и при получении страховой премии или при страховой выплате, введены новые реквизиты с 1 июля 2020 г. (п. 6.2 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

        • наименование клиента или страхователя (наименование организации, Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или физического лица);
        • ИНН клиента или страхователя. Если у гражданина нет ИНН, следует указать серию и номер его паспорта.
        • 54-ФЗ: Требования к кассовому чеку

          Изменения в Федеральном законе 54-ФЗ не только регламентируют новый порядок применения ККТ, но и содержат перечень обязательных реквизитов кассового чека и бланка строгой отчетности.

          Кассовый чек

          В соответствии с 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать:

          Особенности печати реквизитов в чеке

          Какие реквизиты будут напечатаны в чеке, зависит от настроек:

          ККТ

        • Наименование документа — «Кассовый чек» или «Бланк строгой отчетности».
        • Дата и время операции — дата покупки в формате 00.00.00 и точное время, фиксирующее момент расчета.
        • Реквизиты торговой точки — к ним относятся: полное наименование организации, ИНН,

        ?ФН

      • Заводской номер (ФН №) — номер фискального накопителя, который присваивается заводом-изготовителем.
      • Порядковый номер фискального документа (ФД №) — порядковый номер документа в ФН.
      • Фискальный признак документа (ФПД №) — фискальный признак, который генерирует ФН для проверки подлинности отправленного чека;
      • Учетной системы

      • Должность, фамилия и ИНН (если есть) сотрудника, который пробил чек. Исключение — торговые автоматы и электронные платежные системы.
      • Система налогообложения (СНО), используемая при расчете.
      • Признак расчета — приход, возврат, расход или возврат расхода.
      • Наименование товаров (работ/услуг), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок. ИП на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами) могут не указывать наименование и количество до 01.02.2021.
      • Ставка и сумма НДС по товару/работе/услуге, если операция облагается налогом.
      • Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (если операция облагается НДС);
      • Форма расчета — наличные и/или электронные денежные средства и сумма оплаты каждым из способов.

      Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение 6 месяцев со дня его выдачи на бумажном носителе.

      QR-код

      Согласно 54-ФЗ кассовая техника должна поддерживать печать двумерного QR-кода в чеке.

      QR-код должен содержать:

      • дату и время расчета;
      • признак расчета;
      • сумму расчета;
      • заводской номер ФН;
      • фискальный признак документа.
      • QR-код НЕ содержит каких-либо ссылок на ресурсы в интернете.

        Какие данные передаются в ФНС

        Перечень реквизитов, которые касса передает в налоговую, определяется форматом фискальных данных (ФФД). С 1 января 2020 года действует версия ФФД 1.05. Определить, какой ФФД настроен на фискальном регистраторе или автономной кассе, можно самостоятельно.

        Дополнительные требования

        Помимо бумажного чека, покупатель может запросить у продавца электронную копию (до того как будет напечатан бумажный чек). В этом случае продавец должен отправить электронный чек покупателю на e-mail или по смс. В электронной версии чека должна быть указана электронная почта/номер телефона покупателя и отправителя.

        Отправка электронного чека покупателю не освобождает продавца от выдачи бумажного чека!

        Кассовый и товарный чеки для ИП в 2020 году

        Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки? Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.

        Определения и различия кассового и товарного чека

        До сих пор многие теряются в догадках, должен ли ИП выдавать кассовые чеки, все ли ИП должны устанавливать новые кассовые аппараты? Поэтому сначала дадим ответ на главный вопрос:

        Внимание! С середины 2020 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2020 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.

        Назначение кассового чека заключается в установлении факта получения наличных или электронных денег. Этот документ должен оформляться с соблюдением требований ФНС по наличию обязательных реквизитов. Кассовый чек печатается на специальной контрольно-кассовой машине, которая должна быть правильно настроена и поставлена на учёт у инспекторов налоговой службой.

        Важно! Старые кассовые аппараты использовать нельзя. Постановка морально устаревшей техники прекратилась в начале 2017 года.

        Раньше в кассовом чеке не предусматривалось детальное раскрытие информации о расчетной операции. Поэтому приложением к этому документу являлся товарный чек. Прикладывать его к каждой кассовой операции было необязательно, его выдавали в случае:

      • запроса покупателя или клиента;
      • внесения предоплаты, если сделка ещё не завершена;
      • подтверждения принятия наличности, когда обязательное использование ККТ не предусмотрено.
      • Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2020 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17.

        Кассовый чек: образец и требования

        Поскольку кассовый чек является основным платёжным документом, его форма обязана соответствовать определенным требованиям. Они касаются присутствия нужных реквизитов, которых значительно прибавилось в отличие от чеков старых образцов. Он также выходит из кассового аппарата, но прежде, сама ККМ должна получить аккредитацию в налоговой инспекции с присвоением ей регистрационного номера.

        Вместе с привычными реквизитами старых кассовых чеков, такими как порядковый номер, дата и время покупки, Ф.И.О. и ИНН ИП и сумма покупки, новый должен содержать (ст. 4.7 закона 54-ФЗ от 22.05.03):

      • название;
      • налоговый режим;
      • признак расчёта (приход, расход и др.);
      • название товара, работы, услуги;
      • Внимание! ИП на всех спецрежимах, кроме продавцов подакцизных товаров до 01.02.2021 могут пропускать этот реквизит.

      • вид расчёта: наличный или безналичный;
      • данные кассира (Ф.И.О., должность или номер), номер смены;
      • номер, полученный в налоговой при регистрации ККТ;
      • фискальные данные: признак, заводской номер;
      • интернет-ссылки: на сайт ФНС обязательно, адрес интернет-магазина, выдавшего чек, адрес электронной почты ИП, если покупатель получил чек на свою электронную почту;
      • Его образец выглядит так:

        С января 2020 года в кассовом чеке должны были появиться коды товаров. Для обычной продукции продавцам предписывалось указывать обозначения согласно номенклатуре ЕАЭС. Однако правительственное распоряжение до сих пор не подписано. Коммерсанты получили отсрочку.

        Напомним, что в текущем году также ожидается внедрение системы маркировки. В чеках появятся уникальные идентификаторы продукции. Первыми поправки к законодательству начнут применять продавцы табачных изделий. Указания для них вступят в силу с марта.

        Все данные на документе должны быть чётко пропечатаны, чтобы их без труда можно было разобрать. Для печати используется специальная термобумага, которая не удерживает символы в течение долгового времени, они блёкнут. Статья 4.7 закона 54-ФЗ устанавливает требование о сохранении информации на документе не менее чем 6 месяцев. Поэтому при необходимости длительного хранения документ лучше отсканировать или снять ксерокопию.

        Кассовый чек ИП оформляется без печати. Он позволяет достаточно чётко представить всю сделку. При этом не запрещено указать на документе сопутствующую информацию, например, условия акций, размер скидок, телефон горячей линии, благодарность за покупку.

        Товарный чек: образец и требования

        Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2020 года.

        Требования к реквизитам таковы:

      • номер по порядку;
      • дата;
      • данные индивидуального предпринимателя: Ф.И.О. и ИНН;
      • полное описание приобретённого товара: количество, цена за единицу, артикул;
      • итоговая сумма.
      • Чистые бланки товарных чеков можно подготовить заранее, как только в них возникнет необходимость, нужно будет только записать расшифровку товаров. Шаблоны можно создать самостоятельно на компьютере и распечатать, купить бланки в киоске или заказать в типографии.

        Можно использовать стандартный образец:

        Важно! Кроме обязательных реквизитов, товарный чек должен содержать подпись ИП и его печать при наличии, это придаёт ему юридическую силу. Не заполненные строки в бланке нужно перечеркнуть, чтобы нельзя было записать туда ещё какие-то наименования.

        Товарный чек ИП без кассы могут выдавать некоторые бизнесмены до июля 2020 года, чтобы подтвердить свои доходы. Это предприниматели на спецрежимах, не имеющие наёмных рабочих, за исключением тех, кто занят розничной торговлей и общепитом. Товарные чеки могут заменяться квитанциями.

        Товарный чек без кассы могут выдавать ИП, указанные в ст. 2 закона 54-ФЗ. Таким участникам оборота разрешено отказаться от ККТ.

        Многие не понимают, в чем разница между товарным чеком и накладной, поэтому считают, что замена одного документа другим правомерна. Однако это не так. Назначение накладной заключается в подтверждении факта передачи товара покупателю. Обычно её используют заказчики и поставщики при осуществлении сделки. В накладной не предусмотрено указание суммы оплаты, поэтому она не может считаться подтверждением приёма денег за товар.

        Тот же самый вывод возникает при сравнении товарного чека и приходного кассового ордера. Документы, возникающие при ведении кассы, такие как приходные и расходные кассовые ордера, отражают движение денег внутри кассы, но не заменяют документы по проведению кассовых операций.

        Какие чеки оформляются на разных налоговых режимах?

        В 2020 году на новые онлайн-кассы перейдут все, включая коммерсантов с отсрочкой. Однако это коснётся ИП, продающих товары в розницу и управляющих своим кафе, столовой или рестораном. Всем остальным предоставлена отсрочка до июля 2020 года.

        Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).

        Рассмотрим, как должны оформляться кассовые операции на разных спецрежимах.

        На УСН

        Одним из самых распространенных режимов налогообложения УСН, которым пользуется большое количество индивидуальных предпринимателей. Само по себе применение упрощённой системы налогообложения не освобождает предпринимателей от обязательного применения онлайн-касс, поэтому всем ИП рано или поздно нужно будет обзавестись специальными аппаратами, особенно поторопиться стоит продавцам магазинов и владельцев кафе.

        Отдельно выделена категория бизнесменов, работающих без персонала и оказывающих услуги людям:

      • бытовые услуги (сантехники, уборка квартир, вывоз мусора);
      • мойка и ремонт автомобилей;
      • такси;
      • грузоперевозки и услуги грузчиков.
      • Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2020 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).

        На ЕНВД

        Аналогичная система по срокам установления ККТ, что и для УСН, действует на ЕНВД:

        Если ИП в одиночку занят в сфере, не связанной с продажей в розницу и ресторанным бизнесом – выдаёт квитанции или товарные чеки по запросу клиента до середины лета 2020 года.

        Если осуществляет такую деятельность с официально оформленными работниками – устанавливает онлайн-кассу к середине 2020 года.

        Если работает при оказании услуги населению – применяет БСО до июля 2020 года.

        В каждом регионе сферы применения ЕНВД могут отличаться, так как у местных властей есть полномочия устанавливать виды деятельности, при которых предприниматели могут переходить на «вменёнку».

        На ПСН

        Налоговая система, основанная на покупке патента на определённый срок, считается самой простой и дешёвой. Ограничение заключается в том, что клиентами бизнесмена на патенте могут быть только физические лица. Он не сможет заключать крупные контракты с другими предпринимателями и фирмами. Но для начала бизнеса ПСН является хорошим стартом. Условия кассовой дисциплины такие же, как и для УСН и ЕНВД.

        Чеки при безналичном расчёте через эквайринг

        Система эквайринга предполагает оплату пластиковой картой через специальный терминал. Сам по себе чек эквайринга это и есть фискальный документ, отправляемый на сайт ФНС при осуществлении безналичных расчётов. Для его формирования используется терминал, в который уже встроена онлайн ККМ. Поэтому ответ на вопрос, нужны ли чеки при оплате безналом через эквайринг, очевиден.

        Штрафы

        Самое частое нарушение кассовой дисциплины это невыдача чека, которая указывает на непроведение операции по кассе. За это наступает административная ответственность: штраф предпринимателя на 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяют, если выданный чек не будет содержать всех обязательных реквизитов или будет отпечатан на аппарате, не прошедшем регистрации в ФНС. На первый случай инспекторы могут ограничиться предупреждением, если у ИП будут уважительные причины, например, отсутствие электричества или временный выход из строя аппарата.

        За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. Статья 14.5 КоАП РФ налагает на предпринимателей штраф от ? до ? суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.

        Таким образом, в ближайшем будущем практически все предприниматели, за редким исключением, должны будут выдавать кассовые чеки. Время для установки есть у представителей сферы услуг, плательщиков ЕНВД и ПСН, но его остаётся всё меньше. Хороший совет хочется дать тем, кто знает, что с июля месяца должен будет поставить у себя ККТ: ближе к установленному сроку цены на новые кассовые аппараты предсказуемо возрастут. Поэтому решить вопрос с приобретением и установкой нового оборудования стоит заранее, бесполезно ожидать, что будут ещё какие-то поправки о переносе сроков.

        Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2020 году

        11 Июня 2020

        Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2020 году. В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров, для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатнное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

        Зарегистрируйтесь в сервисе управления торговлей МойСклад, и наши консультанты помогут с переходом на новый порядок.

      • Проконсультируем по новой редакции закона 54-ФЗ
        Нужна ли вам онлайн-касса и какая? Есть ли у вас отсрочка и на какой срок? Как зарегистрировать новую кассу в налоговой? Для чего понадобится КЭП? Что делать, если у вас интернет-магазин?
      • Поможем подобрать онлайн-кассу под ваши задачи
        В реестре сейчас 63 модели — какую выбрать. Что делать со старой кассой? Можно ли ее доработать до соответствия новым правилам? Где взять комплект модернизации?
      • Порекомендуем оператора фискальных данных (ОФД)
        Сейчас уже работают пять операторов — к какому подключиться? Проходят ли акции на бесплатное подключение? Что нужно, чтобы заключить договор с ОФД?
      • Настроим под вас кассовую программу
        Проведем онлайн-демо, обучим работе с программой. Поможем подключить фискальный регистратор, занести или импортировать товары. Реализуем ваши рабочие процессы в программе.
      • Для новых реквизитов в чеках онлайн-касс и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны содержаться определенные данные. Это данные, которые добавились с вступлением закона 54-ФЗ в силу.

        Обязательные реквизиты кассового чека в 2020 году

        Скачайте таблицу реквизитов чека: 54-ФЗ строго предписывает их печатать на каждом документе, который подтверждает продажу. В таблице есть подробные комментарии по всем случаям использования. Это бесплатно.

        Получите таблицу бесплатно!

        Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

      • Скачать полную таблицу обязательных реквизитов кассового чека и БСО
      • Заполнить и распечатать любой документ онлайн (это очень удобно)
      • Ниже приводится сокращенный список реквизитов чека, которые нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:

      • Название документа.
      • Порядковый номер документа за смену.
      • Дата, время проведения расчета.
      • Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
      • Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
      • Применяемая система налогообложения.
      • Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
      • Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
      • Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
      • Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
      • Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
      • Заводской номер фискального накопителя.
      • Фискальный признак документа.
      • Порядковый номер фискального документа.
      • Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
      • Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
      • Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
      • Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
      • QR-код.
      • Номер версии ФФД (для электронной формы).
      • Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
      • Код формы фискального документа (для электронной формы).
      • Код товара.
      • Сумма акциза (для подакцизной продукции).
      • Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)
      • Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке по новым правилам? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа).

        Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.

        Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

        В этих случаях в чеке нужно будет указать:

        • наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
        • ИНН покупателя или клиента.
        • В этом чеке отмечены следующие реквизиты:

        • «Торговый объект» — название магазина.
        • «Кассовый чек» — название документа.
        • Приход – признак расчета.
        • «Морковь» — номенклатура товара.
        • Количество товара.
        • Цена за единицу товара.
        • Стоимость товара.
        • % НДС.
        • Сумма НДС.
        • Итоговая сумма расчета.
        • Форма расчета – наличными с суммой.
        • Форма расчета – картой, тоже с суммой.
        • Информация о налоговой системе продавца.
        • Отдельно общая сумма НДС.
        • ФИО кассира и его должность.
        • Номер смены.
        • ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
        • ЗН – заводской номер кассовой машины.
        • Наименование организации, выдавшей чек.
        • Адрес расчета.
        • Адрес сайта, где можно проверить чек.
        • Порядковый номер чека.
        • Дата и время выдачи чека.
        • Регистрационный номер ККТ.
        • Номер фискального чека.
        • Фискальный признак данных.
        • QR-код для проверки чека.
        • Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

          Важно! Индивидуальные предприниматели, использующие ПСН, УСН и ЕНВД, за исключением тех, кто торгует подакцизными товарами, могут не указывать на чеках наименование и количество купленных товаров или услуг. Такое послабление для малого бизнеса дано до 1 февраля 2021 года (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). После этой даты они должны работать, как все остальные предприятия. Читайте подробнее о сроках, когда надо будет начать указывать товары в чеке, а также об отсрочке онлайн-касс до 2020 года здесь >>

          Обязательные реквизиты БСО

          С 1 июля 2020 года бланки строгой отчетности можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО сейчас почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:

        • наименование,
        • порядковый номер,
        • дата, время и место (адрес) расчета,
        • наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
        • ИНН,
        • система налогообложения продавца,
        • признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
        • наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
        • платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
        • наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
        • сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
        • форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
        • должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
        • регистрационный номер онлайн-ККТ,
        • заводской номер фискального накопителя,
        • фискальный признак документа,
        • адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
        • абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
        • адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
        • порядковый номер фискального документа,
        • номер смены,
        • фискальный признак сообщения,
        • заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
        • QR-код,
        • место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, – при расчетах с применением автоматических устройств.
        • Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.

          Все об изменениях в федеральном законе «О применении контрольно-кассовой техники» — в записи нашего вебинара.

          Новые требования к кассовым чекам: можно ли теперь учесть расходы, если чек оформлен на физлицо?

          Начиная с июля 2020 года, при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, а также организацией и ИП нужно выдавать кассовый чек с дополнительными реквизитами (см. «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»). В частности, к таким реквизитам относятся сведения о покупателе — организации или ИП. Означает ли это, что если покупку для работодателя совершил сотрудник от своего имени, и магазин оформил чек на физическое лицо, организация лишается права на учет расходов? Специалисты придерживаются противоположных точек зрения. Мы проанализировали эти мнения, и выбрали то, которое, на наш взгляд, является наиболее убедительным.

          Вводная информация

          Напомним, что при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять контрольно-кассовую технику в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

          С 1 июля 2020 года при таких расчетах в кассовых чеках и бланках строгой отчетности нужно указывать дополнительные реквизиты, предусмотренные новым пунктом 6.1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон № 54-ФЗ). К таким реквизитам относятся:

        • наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя);
        • ИНН покупателя или клиента;
        • сведения о стране происхождения товара (при расчетах за товар);
        • сумма акциза (для подакцизной продукции);
        • регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар).
        • Очевидно, что перечисленные реквизиты можно указать в чеке только на основании какого-либо документа, предъявленного покупателем — подотчетным лицом организации или ИП. В качестве такого документа чаще всего выступает доверенность, что подтвердил Минфин России в письме от 19.10.18 № 03-01-15/75371. Но ведь далеко не всегда подотчетники приходят в магазин с доверенностью. Нередко бывает, что человек сначала тратит собственные деньги на покупку товаров для нужд работодателя, а затем бухгалтерия возмещает ему издержки.

          Возникает вопрос: можно ли с июля принять у подотчетника чек, оформленный на него как на физическое лицо, и включить его в пакет документов, которые подтверждают расходы на покупку? Или же поправки в Закон № 54-ФЗ означают, что теперь для учета затрат, наряду с другими бумагами, необходим чек, выписанный на организацию или ИП и содержащий дополнительные реквизиты?

          Специалисты придерживаются двух противоположных точек зрения.

          Первая точка зрения: для списания расходов нужен чек, оформленный на организацию или ИП

          Такое мнение часто высказывают лекторы на различных семинарах. Они ссылаются на письмо Минфина России от 18.02.19 № 03-03-06/1/10344. В этом документе говорится, что в общем случае кассовый чек подтверждает только факт расчетов с продавцом, но не обосновывает экономическую целесообразность покупки. И только если добавить в чек дополнительные реквизиты (какие именно, авторы не уточнили), то с его помощью можно не только подтверждать расчеты, но и обосновывать расходы (см. «Налог на прибыль: когда кассовый чек является основанием для учета расходов»).

          Лекторы полагают, что речь в данном письме идет о дополнительных реквизитах, которые вводятся с июля для расчетов между компаниями и ИП. Получается, что если подотчетное лицо не представит доверенность с реквизитами организации (или ИП), продавец пробьет ему чек без дополнительных реквизитов. А с помощью такого чека нельзя обосновать расходы и отразить их в налоговом учете. Следовательно, с июля 2020 года доверенность становится обязательным атрибутом при походе подотчетника в магазин, ведь без нее нельзя списать стоимость покупки на расходы.

          Бесплатно сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет

          Вторая точка зрения: розничные покупки можно учесть на основании чека, оформленного на физлицо

          Есть иная точка зрения. Она предполагает, что в июле ничего не изменится: как и раньше, оформлять чек на имя работодателя нужно только в том случае, если товар продается на оптовом складе, в отделе по работе с юрлицами или в других аналогичных местах. Подобные покупки по своей природе являются оптовыми. В роли покупателя выступает не подотчетник, а его работодатель — организация или ИП. При этом продавец оформляет не только чек ККТ (с 1 июля это чек с дополнительными реквизитами), но также накладную и счет-фактуру. Покупатель сможет учесть расходы и принять входной НДС к вычету.

          Если же сотрудник приходит в магазин как «обычное» физическое лицо, то это розничная покупка. Продавец выбивает чек без дополнительных реквизитов, а работник приносит его в бухгалтерию. При наличии ряда документов, о которых мы расскажем ниже, эту покупку можно включить в расходы. А вот вычесть входной НДС нельзя (см. «При покупке товаров в розничной торговой сети организация не может заявить «входной» НДС к вычету или учесть этот налог в составе расходов»). Такое положение дел существовало ранее, сохранится оно и в июле.

          Почему можно признавать расходы, если в чеке нет дополнительных реквизитов

          Согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ, для признания расходов в налоговом учете необходимо выполнение двух условий: обоснованности и документального подтверждения затрат. Кассовый чек обеспечивает лишь второе условие, то есть подтверждает оплату. А для соблюдения первого условия — обоснования затрат — чек не годится. Именно об этом напомнили чиновники в упомянутом выше письме Минфина № 03-03-06/1/10344.

          Однако обосновать издержки можно при помощи других документов, в частности, распоряжения директора о выдаче денег на определенные нужды и авансового отчета работника. И если к этому комплекту приложить чек ККТ, оформленный на сотрудника, то бухгалтерия вправе списать расходы, несмотря на отсутствие в чеке ИНН покупателя и других новых реквизитов.

          Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД

          Что же касается дополнительных реквизитов, которые упомянул Минфин в письме № 03-03-06/1/10344, то, на наш взгляд, они не совпадают с теми, что вводятся с июля при расчетах между организациями и ИП. Ведь в указанном письме не сказано, о каких именно допреквизитах идет речь. А учитывая, что письмо выпущено в феврале 2020 года, то есть задолго до вступления в силу положения о новых реквизитах чека, то нельзя исключать, что авторы говорили о каких-то других сведениях, которые, по их мнению, допустимо указывать в чеке.

          Таким образом, в июле 2020 года и далее организации и предприниматели могут по-прежнему не выдавать подотчетникам доверенности и принимать от них кассовые чеки, оформленные на физлицо. Отсутствие в чеке дополнительных реквизитов, предусмотренных Законом № 54-ФЗ, — не помеха для списания затрат. Главное, чтобы экономическая обоснованность покупки была отражена в других документах, в том числе в авансовом отчете.

          Обратите внимание: выполнить требования актуальной редакции Закона 54-ФЗ к реквизитам в кассовом чеке можно с помощью сервиса «Контур.Маркет». Сервис также обеспечивает передачу данных о пробитых чеках в ИНФС через ОФД. Кроме того, «Контур.Маркет» интегрирован с сервисом для ведения учета и сдачи отчетности «Контур.Бухгалтерия», что позволяет быстро и безошибочно отражать данные о продажах в налоговом и бухгалтерском учете.

          Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать

          С 1 июля 2020 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. «График перехода на онлайн-ККТ: свежие разъяснения Минфина»). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса «Контур.ОФД» составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

          Что такое формат фискальных данных

          Все фискальные документы (кассовый чек, отчет об открытии смены и др.) создаются на кассе по определенному формату — формату фискальных данных (ФФД). На сегодняшний день существует два утвержденных формата: 1.05 и 1.1 (до 2020 года применялся также формат 1.0). Чем выше формат, тем больше возможностей для указания в кассовых чеках различных вариантов расчета. Например, начиная с ФФД 1.05, в чеках можно отражать продажи в кредит, зачет аванса, агентское вознаграждение и т.п.

          Чтобы сформировать кассовый чек в определенном формате, нужно чтобы этот формат поддерживался и самой кассой, и фискальным накопителем (ФН), и кассовым программным обеспечением (ПО).

          Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

          Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

          Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/[email protected] описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

          Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/[email protected] не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

          Что означают реквизиты кассового чека

          Реквизиты, которые входят в блок

          Примечания

          Сведения о владельце кассы

          Наименование и ИНН юрлица или

          ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя

          Сведения о кассе

          Регистрационный номер ККТ;

          заводской номер экземпляра модели ФН

          Адрес, где применяется касса

          Название магазина или адрес сайта интернет-магазина

          Служебные сведения о чеке

          дата и время формирования чека;

          номер чека за смену

          Порядковый номер фискального документа

          Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки

          Система налогообложения, которая применялась при расчете

          Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим

          Адрес сайта ФНС

          Фискальный признак документа

          Обеспечивает корректность и целостность документа

          Адрес электронной почты отправителя чеков

          Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю

          Информация о кассире

          Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира

          Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются

          Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)

          Наименование товаров (работ, услуг)

          Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию

          Количество товаров (работ, услуг)

          Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию

          Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок

          В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке

          Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)

          Указывается одно из значений:

          товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение

          Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)

          полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара;

          предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара;

          предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара;

          аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»);

          частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит;

          передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит;

          оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит.

          Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги

          Сведения о стране происхождения товара Отображается начиная с 1 июля 2020 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП Регистрационный номер таможенной декларации Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2020 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП

          Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета

          Существуют следующие признаки расчета:

          приход — при получении средств от покупателя;

          возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него;

          расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома);

          возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)

          Форма расчета и сумма оплаты

          Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2020 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850; см. «Налоговики разрешили не менять реквизит чека «форма расчетов» до 1 июля 2020 года»).

          Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.

          Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС Сумма расчета (итог) Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения:

          • сумма по чеку наличными средствами;
          • сумма по чеку электронными средствами;
          • сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей);
          • сумма по чеку постоплатой (в кредит);
          • сумма по чеку встречным предоставлением
          • Код товарной номенклатуры

            Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ. Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. «Обязательная маркировка табака и других товаров: зачем она нужна, и как к ней подготовиться»).

            Сумма акциза Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2020 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП

            Информация о покупателе

            Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента)

            Эта информация указывается, если:

          • чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине;
          • при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
          • Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя

            Отображается начиная с 1 июля 2020 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП

            QR-код

            Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)

            ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)

            В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

            Как в чеке появляются данные о товаре

            Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).


            Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в «Контур.Маркет») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

            Полный комплект для онлайн-ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет» Отправить заявку

            Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

            На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

            В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате»). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

            Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

            Смотрите так же:  Единый сельскохозяйственный налог и его эффективность. Единый сельскохозяйственный налог контрольная работа

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *