Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2020 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

  • налогоплательщики;
  • порядок расчета;
  • Налоги на строения на земельном участке 2020 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2020 № 03-05-06-01/44126).

    Земельный налог: сроки оплаты 2020

    Сроки перечисления устанавливаются законодательными актами муниципалитетов. При этом они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

    Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо в местном законе может быть предусмотрено перечисление авансовых платежей. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

    Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ . Для организаций это:

    Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге

    Ставка Вид земель, размещаемые объекты
    0,01 Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
    Многоэтажные и подземные гаражи
    0,03 Сады, скверы, парки, пляжи
    0,04 Ветучреждения, крытые спорткомплексы без трибун
    0,042 Для личного подсобного, дачного хозяйства
    Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
    0,06 Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, больничных учреждений
    0,1 Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
    0,3 Сельскохозяйственного назначения
    Для оздоровительных целей
    0,4 Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
    0,42 Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
    1,4 Гостиницы
    1,5 Прочие

    Расчет земельного налога 2020 для юридических лиц

    Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет ( статья 391 НК РФ ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа.

    Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого можно воспользоваться открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

    Земельный налог в 2020 для юридических лиц

    Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

  • объект обложения;
  • максимальная ставка;
  • сроки предоставления отчетности.
  • Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

    Земельный налог: ставка 2020

  • 1,5 % — в отношении иных участков.
  • Размер платежа за землю к перечислению за год определяйте по формуле:

    • адрес места нахождения;
    • площадь;
    • назначение.
    • Декларация по земельному налогу 2020

      Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день действует форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] ( с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2020 N ММВ-7-21/[email protected]).

      Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 1 февраля 2020 года. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

      Земельный налог для организаций

      Платите налоги в несколько кликов!

      Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

      Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

    • налоговые ставки;
    • порядок и сроки уплаты налога;
    • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
    • Какие организации платят земельный налог?

      Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

      Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

      Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

      Объект налогообложения по земельному налогу

      Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

    • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
    • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
    • земельные участки из состава земель лесного фонда;
    • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
    • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
    • Налоговая база по земельному налогу

      Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

      Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

    • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
    • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.
    • Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

      Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

      Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

      Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

      Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

      Налоговый и отчетный период по земельному налогу

      Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

      Налоговая ставка по земельному налогу

      Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

      Ставки не могут превышать:

      — 0,3 %

    • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
    • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
    • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
    • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
    • — 1,5 % для прочих земельных участков.

      По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

      Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

      Налоговые льготы по земельному налогу

      От налогообложения освобождаются:

    • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
    • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
    • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
    • общероссийские общественные организации инвалидов;
    • «сколковцы».
    • Полный список смотрите здесь.

      Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

      Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

    • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
    • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
    • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.
    • Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

      Квартальный авансовый платеж = ? * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

      Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

      По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

      Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

      Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

      Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

    • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
    • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.
    • Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы. Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

      Когда сдавать декларацию по земельному налогу

      Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

      Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

      Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

      Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

      Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2020 в городах федерального значения

      Муниципальное образование Закон Сроки перечисления
      годового платежа авансовых платежей
      Санкт-Петербург 617-105 от 23.11.2012 10 февраля 2020 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
      Москва 74 от 24.11.2004 1 февраля 2020 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
      Севастополь 81-ЗС от 26.11.2014 1 февраля 2020 года Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
    • 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    • Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

      Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ?.

    • кадастровая стоимость;
    • Срок уплаты земельного налога юридическими лицами

      Земельный налог является местным налогом (ст. 15 НК РФ), и сроки его уплаты устанавливаются нормативными правовыми актами (НПА) представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального назначения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (п. 1 ст. 397 НК РФ).

      Соответственно, чтобы организации понять, в какой срок ей нужно уплачивать земельный налог, она должна ознакомиться с НПА того муниципального образования (законом города федерального значения), на территории которого располагается принадлежащий ей земельный участок.

      Срок уплаты земельного налога за год

      Представительные органы муниципальных образований, устанавливая срок уплаты земельного налога для юридических лиц, обязаны соблюдать одно правило: этот срок не может быть установлен ранее срока подачи декларации по земельному налогу (п. 1 ст. 397 НК РФ). То есть установленный срок уплаты налога по итогам года должен быть не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ).

      Срок уплаты авансов по земельному налогу

      Местные власти могут обязать юрлиц уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в течение отчетного года. Эти же власти устанавливают и сроки уплаты земельных авансов (п. 2 ст. 397 НК РФ).

      Примеры установленных сроков уплаты земельного налога организациями

      Например, в Москве организации должны заплатить земельный налог за год не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74). То есть срок уплаты земельного налога за 2016 год истекает 01.02.2017.

      Кроме того, организации, имеющие земельные участки на территории г. Москвы, должны уплачивать авансовые платежи по земельному налогу. Перечислить их бюджет они должны не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74, п. 2 ст. 393 НК РФ). Получается, что уплатить авансы по земельному налогу в 2017 году организации должны в следующие сроки:

      Период, за который уплачивается аванс по земельному налогу Крайний срок уплаты аванса по земельному налогу
      I квартал 2017 02.05.2017 (30.04.2017 – воскресенье, 01.05.2017 – нерабочий праздничный день)
      II квартал 2017 31.07.2017
      III квартал 2017 31.10.2017

      Земельный налог ИП: срок уплаты

      В целях уплаты земельного налога индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным физлицам, которые должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании уведомления, полученного из ИФНС (п. 1, 4 ст. 397 НК РФ).

      Транспортный и земельный налоги с 2020 года

      Автор: Моряк Е. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

      Начиная с отчетности за 2020 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2020 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?

      Каковы сроки уплаты налогов?

      Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

      Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

      Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей.

      Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.

      Обозначенные общие правила не меняются.

      Кто будет исчислять налоги?

      Отмена обязанности по представлению в налоговый орган деклараций по транспортному и земельному налогам не означает, что налогоплательщики не будут самостоятельно определять величину налоговых обязательств. Это связано с тем, что налоговый орган сообщение об исчисленной за истекший налоговый период сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией, будет направлять после истечения установленного срока уплаты налога. Другими словами, сообщение с расчетом налогового органа налогоплательщик получит уже после того, как должен исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по ним. Минфин проинформировал об этом в Письме от 19.06.2020 № 03-05-05-02/44672.

      Если заглянуть в Налоговый кодекс в редакции Федерального закона № 63-ФЗ, которая начнет действовать с 01.01.2021, там указано, что сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога будет направляться налогоплательщику в течение десяти рабочих дней после составления, но не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за налоговый период. Это касается и транспортного, и земельного налога (новые пп. 1 п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

      Таким образом, направление налогоплательщику сообщения не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи. Фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.

      Что можно будет узнать из сообщения?

      Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

      В сообщении будут фиксироваться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

      Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2020 № ММВ-7-21/[email protected]

      Каким способом будет передаваться сообщение?

      Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

      При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма.

      Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

      Что делать при несогласии с расчетом налогового органа?

      В течение десяти рабочих дней со дня получения сообщения организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

      К сведению: десятидневный срок для представления пояснений и документов не является пресекательным. Поэтому по истечении этого срока налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения, документы и при наличии правовых оснований пересчитать исчисленную в сообщении сумму налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками. В связи с этим, по мнению финансистов, основания для увеличения срока для представления пояснений и документов отсутствуют (Письмо от 19.06.2020 № 03-05-05-02/44672).

      Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога.

      В тот же месячный (двухмесячный) срок налогоплательщика должны будут проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации. Если окажется, что расчет налогового органа неверен, организации будет направлено уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти рабочих дней после его составления.

      В итоге сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога.

      Если в результате рассмотрения документов, информации будет выявлена недоимка, налоговый орган направит организации требование об уплате налога не позднее трех месяцев (года – если недоимка составит менее 500 руб.).

      К сведению: до направления сообщения об исчисленной сумме налога и в любой момент после его получения налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за выпиской из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, использованных для формирования сообщения. Кроме того, налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа по результатам рассмотрения представленных им пояснений и документов, связанных с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (пп. 12 п. 1 ст. 21 НК РФ).

      Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами

      Если компания имеет в собственности землю, то придется уплатить в бюджет дополнительный налог. Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами устанавливает муниципалитет. Причем чиновники могут обязать фирмы вносить авансовые транши. Разберемся, когда заплатить налог с земель в 2020 году, чтобы не получить штраф от ФНС.

      Земельный налог для юрлиц в 2020 году

      Обязанность по уплате земельного побора закреплена НК РФ. Так, плательщиками налога на землю признаются не только организации (юрлица), но и частные бизнесмены (ИП), и простые граждане (физлица). Обязательные условия для применения обременения, земельный участок должен быть:

    • в собственности плательщика;
    • в бессрочном/постоянном пользовании;
    • в пожизненном наследуемом владении.

    Объектом по сбору признаются земельные участки, которые находятся в пределах муниципальных образования, а также городов федерального значения, на территории которых действует данный налог.

    Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами устанавливает муниципалитет. Программа «Бухсофт» настроила персональный календарь бухгалтера на 2020 год, в котором можно сразу посмотреть сроки уплаты налога по вашему региону. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

    «Бухсофт» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу. Вы никогда ничего не пропустите. Обещаем! В Календарь вы можете добавить ваши даты. Занести туда любые важные дни — хоть день рождения лучшей подруги. Мы напомним и об этом. Настраивайте свой календарь и работайте без стресса!

    Налоговая база для исчисления по земельному сбору — это кадастровая стоимость земли. Сумму уточняют на начало отчетного года, в соответствии с данными Росрееста. Получить выписку можно онлайн, или заказав справку при личном посещении ведомства.

    Важно правильно перечислить налоговый сбор в госказну. Иначе контролеры начислят пени и выставят штраф. Предлагаем готовые образцы плат

    Освобождения и льготы

    Российские компании вправе воспользоваться льготой при исчислении обременения. Например, в отношении следующих категорий плательщиков предусмотрены освобождения:

    1. Религиозные организации.
    2. Учреждения системы исполнения наказания (ФСИН).
    3. Общественные организации инвалидов. Но при условии, что инвалиды составляют 80% и более от общей численности работников фирмы.
    4. Фирмы-владельцы земельных участков, по которым проходят общедоступные автомобильные трассы.
    5. Полное освобождение от уплаты земельного побора установлено в отношении:

    6. объектов, полностью изъятых из оборота, в соответствии с текущим законодательством РФ (ст. 27 ЗК РФ);
    7. арендованных земель, которые переданы в пользование на основании стандартного договора аренды;
    8. наделов, переданных в срочное безвозмездное пользование;
    9. земель, оборот которых ограничен текущим законодательством РФ (п. 3 ст. 389 НК РФ).
    10. Порядок уплаты

      Юридические лица — плательщики налога, уплачивают сборы по месту нахождения земельного участка. Причем нет никакой разницы, где конкретно зарегистрирована сама организация.

      Например, юридический адрес фирмы ООО «Пример» — город Москва. В собственности ООО»Пример» числится три земельных участка. Первый в городе Воронеже, второй в МО Красногвардейский район Оренбургской области, а третий — в городе Санкт-Петербург. Следовательно, по итогам отчетного года фирма обязана уплатить налог по трем объектам. Причем придется оформить три отдельных платежных поручения — по одному на каждый объект.

      Если же объект относится сразу к нескольким муниципалитетам, то платеж придется распределить пропорционально стоимости участка, приходящимся на каждое муниципальное образование.

      Если надел приходился в собственности или пользовании только часть календарного года, то сумму побора исчисляют в зависимости от продолжительности периода пользования.

      Сроки уплаты

      Налог на землю — это местный вид фискального обременения. Это значит, что сроки и периодичность расчетов с бюджетом, а также и налоговые ставки устанавливают власти муниципальных образований. Такие полномочия наделяют администрации муниципалитетов устанавливать индивидуальные сроки и графики внесения платежей.

      Например, в соседних поселениях может существенно отличаться порядок уплаты налога. Например, в одном установлен единый срок внесения платежей — по итогам года. А в соседнем муниципалитете установлены ежеквартальные авансовые платежи.

      Важно! Сроки уплаты устанавливает муниципалитет, по месту нахождения объекта земли. Но срок уплаты налога организацией не может быть раньше 1 февраля года следующего за отчетным. Следовательно, местные чиновники не вправе требовать от налогоплательщиков внесения земельного сбора до 1 февраля.

      Памятка: сроки уплаты земельного налога в 2020 году

      Ссылка на нормативный акт

      Не ранее 3 февраля 2020 года, так как 1 число выпадает на нерабочую субботу. Нужно внести платеж за 2020 год.

      Важно! Власти муниципалитета могут установить индивидуальные сроки внесения расчета по налогу на землю. К тому же могут быть установлены и авансовые платежи. Проверьте конкретный срок уплаты налога на официальном сайте ФНС

      ст. 397 и ст. 398 НК РФ

      Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. До 01.12.2020 года. Сумма и срок уплаты указан в уведомлении от ФНС, которое направляется плательщикам за 30 дней о наступления срока оплаты налоговых обязательств.

      п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397 НК РФ

      Пример определения срока уплаты налога

      Столица — город федерального значения Москва, самостоятельно устанавливает периодичность и сроки расчетов по земельному налогу. На 2020 году действует Закон города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004 года (в редакции Закона г. Москвы от 26.12.2020 № 36).

      Так, московским законодательством установлены авансовые платежи не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый расчет за год нужно внести не позднее 1 февраля 2020 года. Для предпринимателей срок уплаты — до 01.12.2020 года.

      Особенности перечисления для организаций

      При оформлении платежного документа на уплату земельного налога, организации важно правильно указать все реквизиты. Так, платежное поручение составляется в стандартном режиме. Но есть свои особенности для уплаты земельного налога:

    11. Код бюджетной классификации в поле 104 платежного поручения.

    Реквизит имеет сразу несколько значений, и определяется в зависимости от вида муниципального образования, где расположен облагаемый земельный участок. Например, для земель в пределах городов федерального значения применяется КБК 182 1 06 06041 03 1000 110. А если надел располагается в сельском поселении, то в поле 104 впишите КБК 182 1 06 06043 10 1000 110.

    При оформлении платежки используйте актуальные КБК:

    Код ОКТМО. Это поле 105 платежки (вторая ячейка налоговой строки). Здесь придется указать конкретный код муниципального образования, в пределах которого расположен облагаемый участок. Проверить правильность кода можно на официальном сайте ФНС, в специальном разделе «Узнай ОКТМО».

    Налоговый период. Поле 107 платежки заполните в зависимости от того, какой платеж перечисляете в бюджет. Если это итоговый расчет по завершении года, то в поле 107 укажите «ГД.00.ХХХХ», где ХХХХ — это календарный год, за который вносите платеж. Например, при оплате за 2020 год укажите «ГД.00.2020» или для 2020 года — «ГД.00.2020».

    Если же платите авансовые платежи по земельному налогу, то укажите: «КВ.01.2020», для оплаты аванса за 1 квартал 2020 года, «КВ.02.2020» — за второй и «КВ.03.2020» — за третий.

    Статус плательщика. Поле 101 платежки заполните код «01». Так как это налоговый платеж, и его вносит организация.

    Смотрите так же:  Штраф за знак пешеходная зона. Штраф за въезд под знак пешеходная зона

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *